Доброе утро. Скажите, пожалуйста, 21/09/18 начислен отпуск с 27/09/18 по 15/10/18. Я правильно понимаю, что отпуск будущего периода (с 01/10/18 по 10/10/18) я не показывает в отчете 4-ф (фонд) за 3 квартал 2018? Он уже будет отражен в отчете за 4 квартал? Буду признательна за помощь!
Пример. Расчет взносов в ФСЗН от суммы переходящих отпускных. Работнику торговой организации предоставляется отпуск с 23 января по 15 февраля. Работник не подлежит ППС. День выдачи заработной платы за месяц - 4-е число следующего месяца. Организацией установлена ежемесячная уплата взносов. В январе ему начислены отпускные в размере 600 руб., в том числе: за январь - в размере 225 руб.; за февраль - в размере 375 руб. 1-й вариант исчисления и отражения взносов: а) в январе начисляется и удерживается сумма взносов за январь, рассчитанных от суммы отпускных за январь: Дебет 44 - Кредит 69 - 76,50 руб. (225 руб. x 34%); Дебет 70 - Кредит 69 - 2,25 руб. (225 руб. x 1%). Объектом для исчисления взносов за январь является заработная плата и отпускные, начисленные за январь (225 руб.). Максимальное ограничение для общей суммы этих выплат рассчитывается исходя из пятикратной величины за декабрь предшествующего года. Взносы, рассчитанные от суммы отпускных за январь, в размере 78,75 руб. (76,50 руб. + 2,25 руб.) необходимо перечислить не позднее даты выплаты зарплаты за январь (не позднее 4 февраля); б) в феврале начисляется и удерживается сумма взносов за февраль, рассчитанных от суммы отпускных за февраль: Дебет 44 - Кредит 69 - 127,50 руб. (375 руб. x 34%); Дебет 70 - Кредит 69 - 3,75 руб. (375 руб. x 1%). Объектом для исчисления взносов за февраль является заработная плата и отпускные, начисленные за февраль (375 руб.). Максимальное ограничение для общей суммы этих выплат рассчитывается исходя из пятикратной величины за январь. Взносы, рассчитанные от суммы отпускных за февраль, в размере 131,25 руб. (127,50 руб. + 3,75 руб.) необходимо перечислить не позднее даты выплаты зарплаты за февраль (не позднее 4 марта). 2-й вариант исчисления и отражения взносов: а) в январе начисляется и удерживается сумма взносов, рассчитанных от суммы отпускных за январь и за февраль, в размере 210 руб. (76,50 руб. + 2,25 руб. + 127,50 руб. + 3,75 руб.): Дебет 44 - Кредит 69 - 76,50 руб. (225 руб. x 34%); Дебет 70 - Кредит 69 - 2,25 руб. (225 руб. x 1%); Дебет 97 - Кредит 69 - 127,50 руб. (375 руб. x 34%); Дебет 70 - Кредит 69 - 3,75 руб. (375 руб. x 1%). Объектом для исчисления взносов за январь является заработная плата за январь и отпускные, начисленные за январь (225 руб.). Для учета ограничения в сумме выплат при исчислении взносов за январь применяется пятикратная величина за декабрь предшествующего года. При этом в сумму выплат за январь не включаются отпускные за дни февраля, которые следует учесть в выплатах за февраль. Взносы, рассчитанные от суммы отпускных за январь и февраль (210 руб.), необходимо перечислить не позднее даты выплаты зарплаты за январь (не позднее 4 февраля); б) в феврале взносы, рассчитанные от суммы отпускных за февраль, списываются на расходы: Дебет 44 - Кредит 97 - 127,50 руб. Объектом для исчисления взносов за февраль является заработная плата за февраль и отпускные, начисленные за февраль (375 руб.). Для учета ограничения в сумме выплат при исчислении взносов за февраль применяется пятикратная величина за январь.
Беларусь
Лейла16.10.2018 16:23:25
Взносы начисляются и удерживаются: 1-й вариант - в каждом месяце от суммы отпускных, приходящейся на этот месяц, или 2-й вариант - от всей суммы отпускных в месяце их выплаты. При этом: взносы, приходящиеся на отпускные следующего месяца, отражаются на счете 97 «Расходы будущих периодов» и списываются на расходы в следующем месяце; при исчислении ограничения суммы выплат, от которой начисляются взносы в ФСЗН, следует производить исходя из отпускных за каждый месяц отпуска в отдельности (Письмо N 11-07/3214)
Беларусь
Лейла16.10.2018 16:22:09
Возможно 2 варианта. 1. показываем, 2 нет. Это зависит от учета и метода, который принят вами, и используется в течении всего отчетного года.
Беларусь
"Анонимно"16.10.2018 16:08:22
В 4-фонд показывается весь отпуск, т.к. начисление было за весь период.
Беларусь
Serwik16.10.2018 13:04:17
Зарплату за октябрьские дни отпуска начислили в сентябре? (на 97 счет) Значит, и взносы должны были начислить (туда же). И соответственно, в отчете показать и ФОТ и взносы А вот в ПУ-3 уже будете з/п за октябрьские дни показывать в октябре.
Беларусь
"Анонимно"16.10.2018 9:31:25
Отталкиваемся от бухучета. Взносы в сентябре начислили на все отпускные или только на сентябрьские? надо, чтобы сч. 69 совпадал с отчетом.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»