Товар отгружается из РБ в РФ (или наоборот, неважно). Получатель - КОМИССИОНЕР. Согласно договору комиссии товар будет реализовываться в РОЗНИЦУ физическим лицам. Вопрос: ПЛАТИТ ЛИ КОМИССИОНЕР ВВОЗНОЙ НДС в данном случае? Встречала комментарии на эту тему, что при комиссионной торговле ввозной НДС платит не посредник, а покупатель, но тут покупатель ФИЗЛИЦА И как тут быть?
Это всё-таки экспорт. Если за 180 дней успели получить подтверждение уплаты НДС от россиян.... ---------- Ну вот статья 161 НК РФ (у нас аналогично прописано в отношении нерезидентов-комитентов) 5. При реализации товаров, передаче имущественных прав, выполнении работ, оказании услуг на территории Российской Федерации иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговыми агентами признаются состоящие на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами, если иное не предусмотрено пунктом 10 статьи 174.2 настоящего Кодекса. В этом случае налоговая база определяется налоговым агентом как стоимость таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них суммы налога. --------- ТО ЕСТЬ
1. Комитент отгружает комиссионеру с нулевой ставкой 2. Комиссионер «накручивает» НДС ДАЖЕ ЕСЛИ этот комиссионер там у себя является упрощенцем. Продает товар в розницу с НДС 3. По истечении месяца составляет отчет о продажах; одновременно платит у себя в России НДС от реализованного товара и подает заявление о ввозе ТОЛЬКО НА ТУ ЧАСТЬ ТОВАРА, которая реализована. Все это скидывает комитенту. 4. Получив отчет о продажах и заявление о ввозе от комиссионера, белорус включает эти продажи в свою декларацию по НДС и показывает нулевую ставку. 5. Если комиссионер не успел распродать товар за 180 дней - товар либо возвращается обратно комитенту, либо комитент платит 20% на весь остаток, зависший у комиссионера. При этом россиянин- комиссионер так и будет продолжать платить НДС от реализации у себя в России.
Беларусь
"Анонимно"25.04.2019 13:03:23
4. Россиянин удерживает из дохода от продаж и платит налог на доходы за белоруса в РФ _________ Нет. Там закрытый перечень что попадает под налог на доходы. Импорта товаров там нет.
1. Белорус-комитент платит НДС в РБ как собственник товара; 2. Россиянин - комиссионер платит НДС в РФ как налоговый агент (с того же товара, только по частям, по мере продаж); __________ Это всё-таки экспорт. Если за 180 дней успели получить подтверждение уплаты НДС от россиян, то вы тут в рб ничего не платите и можете применять нулевую ставку.
Беларусь
ТК25.04.2019 12:00:42
Ой, народ, простите, но я вас подостаю. Может кто-то плотно работал или хотя бы сталкивался с подобной торговлей ПомоЖите, поделитесь хоть какой инфой..
Беларусь
ТК24.04.2019 13:54:58
У меня сейчас поедет крыша еще же налог на доходы иностранных организаций правильно ли я понимаю: 1. Белорус-комитент платит НДС в РБ как собственник товара; 2. Россиянин - комиссионер платит НДС в РФ как налоговый агент (с того же товара, только по частям, по мере продаж); 3. Белорус удерживает из комиссионных и платит налог на доходы за россиянина в РБ; 4. Россиянин удерживает из дохода от продаж и платит налог на доходы за белоруса в РФ ???
Беларусь
ТК23.04.2019 16:45:38
ТатьянаА 23.04.2019 16:23:44 И Вам огромное спасибо! Так это что, двойное налогообложение получается?? Белорус отгрузил - через 180 дней оплатил со всей партии в Беларуси Россиянин продает - потиху платит от проданного в России Получается так, что ли?
Беларусь
ТатьянаА23.04.2019 16:23:44
Вопрос: Комитент (резидент Республики Беларусь) передает по договору комиссии комиссионеру (резиденту России) товар для реализации в розничной сети комиссионера на территории России. Вознаграждение комиссионера в цену не включено и оплачивается отдельно. Исчисляет ли и уплачивает ли НДС по реализованному товару комитент?
Ответ: Комитент исчисляет и уплачивает НДС в бюджет Республики Беларусь.
Обоснование: По договору комиссии комиссионер обязуется по поручению комитента за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. По сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер, хотя бы комитент и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки (п. 1 ст. 990 ГК Российской Федерации). Комиссионер, ввозящий товар комитента, не становится его собственником, так как право собственности при передаче товара комиссионеру принадлежит комитенту (п. 1 ст. 996 ГК РФ). Таким образом, при ввозе товара российским комиссионером НДС не уплачивается, покупатель товаров в розницу (физическое лицо) не является плательщиком НДС в данной ситуации (ст. 143 НК Российской Федерации), а значит, у экспортера будет отсутствовать заявление о ввозе и уплате косвенных налогов, которое подтверждает право на применение нулевой ставки НДС (п. 7 ст. 102 НК). При последующей реализации товара, принадлежащего иностранному комитенту, не состоящему на учете в налоговых органах Российской Федерации в качестве налогоплательщика, российский комиссионер обязан исчислить и уплатить в бюджет НДС как налоговый агент (п. 5 ст. 161 НК Российской Федерации). Однако факт исчисления НДС российским комиссионером не влияет на наличие объекта налогообложения при реализации товара комитентом. Следовательно, белорусскому комитенту необходимо руководствоваться п. 2 и 8 ст. 102 НК. Согласно порядку, изложенному в этих пунктах, документальное подтверждение фактического вывоза товаров с территории Республики Беларусь на территорию государств - членов Евразийского экономического союза в соответствии с пунктами 5 и 7 статьи 102 НК производится в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) этих товаров (включая произведенные из давальческого сырья и материалов). Отражение в налоговой декларации (расчете) по НДС оборотов по реализации товаров (работ) производится применительно к указанному сроку в порядке, определенном частями 8 - 11 п. 2 статьи 102 НК. При реализации товаров на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров для отсчета срока, установленного п. 8 ст. 102 НК, днем отгрузки товаров признается дата отгрузки товаров комиссионером, поверенным или иным аналогичным лицом покупателю.
При отсутствии документов, подтверждающих вывоз товаров, до представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость за тот отчетный период, в котором истек установленный срок, обороты по реализации товаров отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость того отчетного периода, в котором истек установленный срок. С учетом изложенного комитент отразит оборот по реализации товара и исчислит НДС исходя из ставки НДС, применяемой в соответствии со ст. 102 НК к реализации данного товара на территории Республики Беларусь, на 181-й день с даты отгрузки товаров комиссионером покупателю.
Н.Е.НЕХАЙ, ведущий аудитор ООО «Аудиторский центр »Эрудит« 05.09.2018
Беларусь
ТатьянаА23.04.2019 16:14:54
Статья 139. Особенности налогообложения налогом на добавленную стоимость, взимаемым налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь 3. Исчисление и уплата налога на добавленную стоимость, взимаемого налоговыми органами, производятся комиссионером, поверенным или иным аналогичным лицом-плательщиком при: ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств - членов Евразийского экономического союза на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров; передаче на территории Республики Беларусь комитентом, доверителем или иным аналогичным лицом, являющимся налогоплательщиком государства - члена Евразийского экономического союза, товаров, ранее ввезенных с территории государств - членов Евразийского экономического союза, по которым налог на добавленную стоимость не был уплачен (если такие товары будут реализованы через комиссионера, поверенного или иное аналогичное лицо).
ст. 139, Кодекс Республики Беларусь от 29.12.2009 N 71-З (ред. от 30.12.2018) «Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)»
Беларусь
ТК23.04.2019 14:40:31
...
Беларусь
ТК23.04.2019 9:45:25
Спасибо, Анонимно -------------------- 13.1. Если товары приобретаются на основании договора (контракта) между налогоплательщиком одного государства-члена и налогоплательщиком другого государства-члена, уплата косвенных налогов осуществляется налогоплательщиком государства-члена, на территорию которого импортированы товары, - собственником товаров либо, ЕСЛИ ЭТО ПРЕДУСМОТРЕНО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ ГОСУДАРСТВА-ЧЛЕНА, - комиссионером, поверенным или агентом --------------------------------- Может еще подскажете, где почитать про ПРЕДУСМОТРЕНО. Я в НК РФ нашла пока только вот это:
1. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются:
организации;
индивидуальные предприниматели;
лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.
Беларусь
"Анонимно"22.04.2019 17:55:45
Посредник платит. Почитайте что ли приложение 18 к евразийскому договору
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»