Подскажите, нужно срочно оплатить за консультационные услуги резиденту Украины. К договору подколота ксерокопия «доведки-подтверждения» статусу податкового резидента Украины. В ней нет даты, есть печать фискальной службы. Буду искать в базе, но может кто-нибудь подскажет, как должно выглядеть подтверждение о местоположении в ин.государстве?
Оля, спасибо Вам! Я понимаю про налогообложение, у меня вопрос по справке. У меня ксерокопия без номера, без даты, но по установленной форме.
Беларусь
Оля29.05.2019 9:08:21
Пример
Белорусская организация выплачивает украинской организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, вознаграждение за оказание посреднических услуг. Акт об оказанных услугах подписан 22.03.2019 на сумму 800 евро. Вместе с указанным актом резидент Украины представил белорусской организации справку - подтверждение статуса налогового резидента Украины на текущий год. Оплата услуг произведена 25 марта.
В отношениях с Украиной применяется Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Украины об избежании двойного налогообложения и предупреждении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 24.12.1993 (далее в примере - Соглашение). Согласно ст. 7 Соглашения прибыль украинской организации от деятельности в Республике Беларусь не через постоянное представительство облагается налогом только в Украине, соответственно эти доходы освобождаются от налогообложения на территории Республики Беларусь.
В налоговый орган 6 апреля представлена справка - подтверждение статуса налогового резидента Украины на текущий год, которая принята налоговым органом в качестве подтверждающего документа.
В рассматриваемой ситуации дата возникновения обязательств по уплате налога (дата начисления дохода) - 22 марта (как наиболее ранняя из дат). Курс евро, установленный Нацбанком на эту дату, - 2,0000 бел. руб. (условно).
Налоговую декларацию по налогу на доходы необходимо представить в налоговый орган по сроку не позднее 22 апреля 2019 года (срок с 20-го числа переносится на 22, так как 20.04.2019 - суббота), в ней среди прочего:
- в графе 8 указывается сумма дохода, освобождаемая от налогообложения по Соглашению в размере 1600 руб. (800 евро x 2,0000);
- в графе 11 «Ставка налога по международному договору» можно указать 0% либо поставить прочерк;
- в графе 12 «Основание для применения льгот и (или) пониженной ставки налога» указываются название Соглашения и реквизиты справки - подтверждения статуса налогового резидента Украины (название, номер, дата выдачи, кем выдана).
00000379Примечание
Дополнительно см.:
- раздел 1.9.4 данного пособия о подтверждении постоянного местонахождения иностранной организации;
- раздел 3.4.3 данного пособия о заполнении раздела I декларации;
- образец заполнения до 2019 г. декларации в случае, когда нерезидент представил подтверждение своего постоянного местонахождения.
3.4.6.2. Подтверждение представлено в налоговый орган после
перечисления налога на доходы в бюджет
Если подтверждение постоянного местонахождения иностранной организации представлено в налоговый орган после перечисления налога на доходы в бюджет, налоговым агентом представляется налоговая декларация по налогу на доходы с изменениями и дополнениями (уточненная) за налоговый период, в котором был начислен доход. Показатели уточненной декларации заполняются с учетом преференций, предусмотренных международным договором Республики Беларусь по вопросам налогообложения (п. 8 и 59 Инструкции N 2).
Уточненная налоговая декларация по налогу на доходы представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения и (или) дополнения (ч. 1 п. 6 ст. 40 НК).
На титульном листе такой налоговой декларации по налогу на доходы в графе «Признак внесения изменений и (или) дополнений» по строке «в связи с обнаружением неполноты сведений или ошибок» проставляется знак «X» (ч. 2 подп. 8.1 Инструкции N 2).
В декларации по налогу на доходы в графах 8 и (или) 11 указываются сумма дохода, освобождаемая от налогообложения, и (или) ставка налога, предусмотренная международным договором, и сумма налога, рассчитанная исходя из этой ставки (п. 59 Инструкции N 2).
Также в обязательном порядке в графе 12 указывается основание для применения льгот и (или) пониженной ставки налога - название международного договора, а также реквизиты документа, подтверждающего постоянное местонахождение иностранной организации и служащего основанием для неудержания налога на доходы или удержания налога по пониженным ставкам согласно международному договору (п. 61 Инструкции N 2).
Для возврата или зачета удержанных и перечисленных в бюджет сумм налога на доходы налоговый агент к уточненной декларации по налогу на доходы прилагает документы, указанные в п. 5 Инструкции о порядке представления подтверждения (ч. 12 п. 1 ст. 194 НК).
Возврат ранее удержанного (уплаченного) налога на доходы осуществляется налоговым органом с учетом норм международных договоров по месту постановки на учет налогового агента. На соответствующем разделе налоговой декларации по налогу на доходы с внесенными изменениями и дополнениями должностным лицом налогового органа проставляется отметка о возврате суммы налога или его зачете (п. 59 Инструкции N 2).
Беларусь
"Анонимно"28.05.2019 16:59:46
Форма справки такая, как на сайте nalog.gov.by, Достаточно ли мне копии для неудержания налога на доходы? И даты нет?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»