Проблема с задачей. Просьба проверить решение. То ли условие такое, то ли, что быстрее всего, не так решаю и ошибку найти не могу :( Условие: « Составить бухгалтерские проводки, рассчитать налог на добавленную стоимость, определить финансовый результат деятельности организации и сумму налога на прибыль. Ставки налогов: на прибыль — 18%, НДС — 20%. Основной вид деятельности — оптовая торговля. В бухгалтерском учете отражены следующие хозяйственные операции: 1. Отражен уставный капитал, зарегистрированный в учредительных документах, — 3 000,00 руб. 2. Учредителями внесен на расчетный счет вклад в уставный капитал — 3 000,00 руб. 3. Оприходованы товары, поступившие на склад от поставщика, — 150 единиц по цене 24,00 руб. за единицу (в т.ч. НДС — 20%). 4. Перечислено с расчетного счета поставщику за товары. 5. Получен счет от арендодателя: • за аренду — 228,00 руб. (в т.ч. НДС — 20%); • за коммунальные услуги — 156,00 руб. (в т.ч. НДС — 20%). 6. Начислена амортизация по основным средствам — 15,00 руб. 7. Начислена заработная плата работникам организации — 1 000,00 руб. 8. Произведены начисления на заработную плату: • в Фонд социальной защиты населения (34%); • «Белгосстраху» по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,6%). 9. Покупателям отгружены товары в количестве 100 единиц по цене 36,00 руб. за единицу (в т.ч. НДС — 20%). 10. Начислен НДС по реализованным товарам. 11. Списана себестоимость отгруженных товаров. 12. Списаны расходы, связанные с реализацией товаров — сумму определить. 13. Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей за проданный товар. 14. Отражена сумма НДС, подлежащая вычету в соответствии с законодательством. 15. Отражен финансовый результат деятельности организации. 16. Начислен налог на прибыль. 17. Перечислены налоги в бюджет: НДС; налог на прибыль. » Решил как смог: Д75 К80 на 3 000,00 руб. Отражена величина уставного капитала Д51 К75 на 3 000,00 руб. Внесен учредителями вклад в уставный капитал Д41 К60 на 3 000,00 руб. «Оприходованы товары от поставщика: (150 * 24,00) * 100 / 120» Д18 К60 на 600,00 руб. Выделен входящий НДС (20%): (150 * 24,00) * 20 / 120 Д60 К51 на 3 600,00 руб. Оплачено поставщику за товары: 150 * 24,00 Д44 К60 на 190,00 руб. Начислена арендная плата: 228,00 * 100 / 120 Д18 К60 на 38,00 руб. «Выделен входящий НДС по арендной плате (20%): 228,00 * 20 / 120» Д44 К60 на 130,00 руб. Начислены коммунальные услуги: 156,00 * 100 / 120 Д18 К60 на 26,00 руб. «Выделен входящий НДС по коммунальным услугам (20%): 156,00 * 20 / 120» Д44 К02 на 15,00 руб. Начислена амортизация по ОС Д44 К70 на 1 000,00 руб. Начислена ЗП работникам организации Д44 К69 на 340,00 руб. Начислено соц. страхование ФСЗН (34%): 1 000,00 * 34% Д44 К76 на 6,00 руб. Начислены взносы в Белгосстрах (0,6%): 1 000,00 * 0,6% Д62 К90.1 на 3 600,00 руб. Отгружены товары покупателям: 100 * 36,00 Д90.2 К68 на 600,00 руб. «Выделен НДС по реализованным товарам (20%): (100 * 36,00) * 20 / 120» Д90.4 К41 на 2 000,00 руб. «Списана себестоимость реализованных товаров: 3 000,00 * 100 / 150» Д90.6 К44 на 1 681,00 руб. «Списаны расходы на реализацию: 190,00 + 130,00 + 15,00 + 1 000,00 + 340,00 + 6,00» Д51 К62 на 3 600,00 руб. Поступила оплата от покупателей Д68 К18 на 664,00 руб. Предъявлен к вычету НДС: 600,00 + 38,00 + 26,00 Д99 К90.11 на 681,00 руб. «Финансовый результат (убыток): 3 600,00 - (600,00 + 2 000,00 + 1 681,00) = -681,00 руб.» Д68 К99 на 122,58 руб. Начислена сумма условного дохода (18%): 681,00 * 18% Д09 К68 на 122,58 руб. Отражен отложенный налоговый актив с убытка
--- «а в чем смущаетесь?» --- ...смущает условие задачи: 14. Отражена сумма НДС, подлежащая вычету в соответствии с законодательством. 15. Отражен финансовый результат деятельности организации. 16. Начислен налог на прибыль. 17. Перечислены налоги в бюджет: НДС; налог на прибыль. ...почему-то представлял что как-то «красивее» все должно решаться.
--- вы не сделали проводку Дт70 Кт69 -10,00 (1% с начисленной зарплаты удерживается с работников. --- ...так на финрезультат ни 1% в фсзн с зарплаты, ни подоходный не влияют же.
--- Что за 600,00 - Это сумма НДС?... --- ...таки да, НДС по реализованным товарам на Д90.2. Для выявления финрезультата по текущей деятельности (по данной задачи): К90.1 - Д90.2 - Д90.4 - Д90.6 = 3 600,00 - (600,00 + 2 000,00 + 1 681,00) = -681,00 руб. То бишь убыток, значит Д99 К90.11 на сумму 681.00 руб. Считал согласно https://kodeksy-by.com/buh/plan-schetov/razdel-8/schet-90.htm «Сопоставлением дебетового оборота ПО СУБСЧЕТАМ 90-2 »Налог на добавленную стоимость, исчисляемый из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг«, 90-3 »Прочие налоги и сборы, исчисляемые из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг«, 90-4 »Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг«, 90-5 »Управленческие расходы«, 90-6 »Расходы на реализацию«, 90-8 »Налог на добавленную стоимость, исчисляемый от прочих доходов по текущей деятельности«, 90-9 »Прочие налоги и сборы, исчисляемые от прочих доходов по текущей деятельности«, 90-10 »Прочие расходы по текущей деятельности« и кредитового оборота по субсчетам 90-1 »Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг«, 90-7 »Прочие доходы по текущей деятельности« ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ (прибыль или убыток) от текущей деятельности за отчетный период, который отражается по дебету (кредиту) субсчета 90-11 »Прибыль (убыток) от текущей деятельности« и кредиту (дебету) счета 99 »Прибыли и убытки«. Счет 90 »Доходы и расходы по текущей деятельности« сальдо на отчетную дату не имеет.»
И по отложенному налоговому активу не понятно, нужен он тут или нет.
Беларусь
"Анонимно"31.10.2019 10:50:00
всё верно. в организации убыток и сумма к уплате НДС 0
Беларусь
"Анонимно"31.10.2019 10:49:17
а в чем смущаетесь?
Беларусь
"Анонимно"31.10.2019 10:39:01
Сори.
Беларусь
"Анонимно"31.10.2019 10:35:20
Что за 600,00 - Это сумма НДС? Так его здесь не д.б. НДС не влияет на финансовый результат, НДС, который мы предъявляем покупателям, нужно перечислить в бюджет за вычетом входящего НДС, НДС покупателям - 600,00
вы в декларацию на прибыль давно заглядывали?
Беларусь
"Анонимно"31.10.2019 10:20:41
Д99 К90.11 на 681,00 руб. «Финансовый результат (убыток): 3 600,00 - (600,00 + 2 000,00 + 1 681,00) = -681,00 руб.»------------ Что за 600,00 - Это сумма НДС? Так его здесь не д.б. НДС не влияет на финансовый результат, НДС, который мы предъявляем покупателям, нужно перечислить в бюджет за вычетом входящего НДС, НДС покупателям - 600,00, входящий - 600,00+38,00+26,00=664,00, в итоге НДС к уплате - 0.
Беларусь
"Анонимно"31.10.2019 9:50:21
вы не сделали проводку Дт70 Кт69 -10,00 (1% с начисленной зарплаты удерживается с работников.
Игорь, вы уже не впервые создаете темы на сайте. Будьте добры, убирайте простыню основного текста во второе сообщение, в первом оставляя лишь основной вопрос. Первая страница с вашими сообщениями становится нечитаемой.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»