Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться. Выплата дивидендов учредителям ООО. Они же являются работниками этого ООО. У обоих есть двое несовершеннолетних детей. Как правильно посчитать подоходный? Я к начисленной зп применяла стандартные налоговые вычеты. А к дивидендам не применяла вычеты. Сумма дивидендов превышает 709 руб. А сейчас читаю, и понимаю так, что сумму начисленной зп нужно сложить с суммой дивидендов и уже к этой сумме применять вычеты. Но т.к. сумма превышает 709 руб, то стандартные вычеты не применяются, а применяются только на детей от всей суммы (зп +дивиденды)? Правильно? Интересно, с какого момента такие правила?
А вот нашла: В том случае, если организация, начисляющая и выплачивающая дивиденды физическим лицам, получила дивиденды от другого юридического лица, то налоговую базу по подоходному налогу определяют по следующей формуле:
НБ = К × (ДН – ДП)
Беларусь
"Анонимно"02.10.2020 13:09:51
Энциклопедия готовых решений «Дивиденды»
Готовое решение ilex, 31.08.2020
КАК ИСЧИСЛИТЬ ЗАРПЛАТНЫЕ НАЛОГИ ПРИ ВЫПЛАТЕ ДИВИДЕНДОВ РЕЗИДЕНТУ
Оглавление
1. Подоходный налог: - налоговая база - ставки налога - исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога 2. Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах
1. Подоходный налог
Рассчитываем налоговую базу Под дивидендами для целей налогового законодательства понимается доход, начисленный организацией (кроме простого товарищества) участнику (акционеру) по принадлежащим данному участнику (акционеру) долям (паям, акциям) в порядке распределения прибыли, остающейся после налогообложения (подп. 2.4 ст. 13 НК). Любые доходы, начисленные унитарным предприятием (УП) собственнику его имущества - физическому лицу в порядке распределения прибыли, остающейся после налогообложения, также приравниваются к дивидендам для целей налогообложения подоходным налогом (подп. 1.3 Указа N 411). После распределения прибыли организации и принятия решения о выплате дивидендов рассчитывается сумма облагаемого дохода, которая причитается каждому участнику (акционеру, собственнику УП). При выплате белорусскими организациями дивидендов этот показатель определяется по формуле (п. 6 ст. 182, п. 10 ст. 199 НК):
Показатель ДП определяется с учетом следующих особенностей: - дивиденды, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в белорусские рубли по курсу Нацбанка на дату их получения; - значение показателя ДП учитывается в размере, не превышающем показатель ДН.
При исчислении подоходного налога с дивидендов могут применяться налоговые вычеты (п. 3 и 10 ст. 199 НК): - стандартные. Если гражданин получает дивиденды от организации, которая является для него местом основной работы, то источником выплаты и зарплаты, и дивидендов является один и тот же налоговый агент. Он обязан ежемесячно исчислять подоходный налог со всех подлежащих налогообложению доходов за месяц, в т.ч. дивидендов (п. 1 ст. 216 и п. 3 ст. 199 НК). Если у получателя дивидендов нет места основной работы (службы, учебы), стандартные вычеты предоставляются организацией, выплачивающей дивиденды, по письменному заявлению получателя дивидендов при предъявлении им трудовой книжки. При ее отсутствии в заявлении указывается причина отсутствия. В таком случае организация по окончании календарного года (не позднее 1 апреля) должна представить в налоговый орган сведения о предоставленных налоговых вычетах (п. 2 ст. 209, ч. 2 и 3 п. 8 ст. 216 НК); - социальные и имущественный вычеты на строительство жилья. Ими можно воспользоваться не только по месту основной работы(службы, учебы). Любая организация при исчислении подоходного налога с дивидендов может на основании представленных участником (акционером, собственником УП) документов применить к облагаемому доходу указанные вычеты (п. 2 ст. 210, ч. 16 подп. 1.1 ст. 211 НК). Таким образом, налоговая база по дивидендам, выплачиваемым резидентам Республики Беларусь, рассчитывается как облагаемый доход (он определятся по вышеуказанной формуле) за минусом налоговых вычетов, которые полагаются получателю дивидендов. Отметим, что при исчислении подоходного налога из доходов в виде дивидендов налоговые вычеты применяются не всегда. Это зависит от ставки подоходного налога, по которой облагаются дивиденды.
Определяем ставку подоходного налога Организация как налоговый агент должна исчислить и удержать с дивидендов подоходный налог по ставке 13%, если иное не определено ст. 214 НК или актами Президента Республики Беларусь (п. 1 ст. 214 НК, п. 2 ст. 23 Закона N 130-З). Актами Президента Республики Беларусь в отношении дивидендов установлены следующие ставки подоходного налога.
Таблица 1
Размер ставки Кем применяется ставка Период применения ставки 9% Резидентом Парка высоких технологий к доходам в виде дивидендов, полученным их участниками (акционерами) от такого резидента (п. 31 Положения N 12) Постоянно 0% Резидентами Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», совместной компанией по развитию этого парка, венчурными организациями с местонахождением в этом парке, финансирующими инновационные проекты субъектов инновационной деятельности, по дивидендам, начисленным их учредителям (участникам, акционерам, собственникам их имущества), - фактическими владельцами дохода (ч. 1 п. 49 Положения N 166) В течение 5 календарных лет начиная с первого календарного года, в котором начислены дивиденды ОАО «Китайско-Белорусский инвестиционный фонд» и ЗАО «Управляющая компания Китайско-Белорусского инвестиционного фонда» по дивидендам, начисленным их учредителям (участникам) (подп. 2.3 Указа N 163) В течение 10 календарных лет начиная с года, в котором зарегистрированы эти организации
При исчислении подоходного налога из дивидендов налоговые вычеты применяются, если дивиденды облагаются подоходным налогом по ставке 13% (п. 1 ст. 214 НК) или по ставкам, установленным актами Президента Республики Беларусь (п. 3 ст. 199 НК). В определенных случаях дивиденды, выплачиваемые резидентам Республики Беларусь, облагаются подоходным налогом по пониженным ставкам, которые представлены в таблице 2 (п. 5 и 6 ст. 214 НК, письмо МНС и Минфина N 2-2-10/00253/5-1-30/24).
Таблица 2
Размер пониженной ставки Прибыль организации <*> не распределялась между участниками (акционерами) - резидентами Республики Беларусь в течение 6% 3 предшествующих календарных лет последовательно 0% 5 предшествующих календарных лет последовательно
-------------------------------- <*> Для применения пониженных ставок необходимо, чтобы в течение 3 либо 5 лет подряд у организации имелась возможная к распределению (но не распределенная между участниками (акционерами) - резидентами Республики Беларусь на выплату дивидендов) прибыль (имелось кредитовое сальдо счета 84 «Нераспределенная прибыль, непокрытый убыток»).
К дивидендам, которые облагаются подоходным налогом по ставкам, приведенным в таблице 2, налоговые вычеты не применяются.
Исчисляем, удерживаем и перечисляем в бюджет подоходный налог Вначале надо определить дату фактического получения дохода в виде дивидендов. Это день принятия налоговым агентом решения о распределении прибыли путем объявления и выплаты дивидендов (подп. 1.9 ст. 213 НК). Дивиденды включаются в облагаемый доход на эту дату. Налоговую базу рассчитывают: - с учетом иных доходов, которые выплачивает этот же налоговый агент (если они облагаются подоходным налогом по той же ставке, что и дивиденды); - с применением налоговых вычетов, полагающихся участнику (акционеру, собственнику УП). Подоходный налог с дивидендов исчисляется по ставке, которая выбирается с учетом правил и норм законодательства, приведенных в предыдущем разделе. Исчисленная сумма подоходного налога удерживается из дивидендов непосредственно при их фактической выплате (п. 4 ст. 216 НК). Срок перечисления исчисленного и удержанного с дивидендов подоходного налога зависит от того, в какой форме они будут выплачиваться (п. 6 ст. 216 НК).
Таблица 3
Формы выплаты дивидендов Сроки перечисления в бюджет подоходного налога Перечисление со счетов организации в банке на счета участников (акционеров, собственников УП) либо по их поручению на счета третьих лиц в банках (иностранных банках) Не позднее дня перечисления дивидендов Выплата из кассы организации за счет денежных средств, полученных в банке Не позднее дня получения средств в банке на выплату дивидендов Выплата из кассы организации (например, за счет полученной выручки) Не п
Беларусь
"Анонимно"02.10.2020 12:30:11
ДП - сумма дивидендов, полученная белорусской организацией, начислившей дивиденды, в текущем календарном году и (или) в непосредственно предшествовавшем календарном году, если эти суммы дивидендов ранее не учитывались такой организацией при определении налоговой базы в составе показателя ДП и получены не ранее 1 января 2009 года. При этом дивиденды, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату их получения.---------------------------- это, мне кажется, применяется если учредитель организация
Беларусь
"Анонимно"02.10.2020 12:06:24
Добрый день!Поясните, пожалуйста, если дивиденды уплачиваются учредителю предприятия, он же работник, то ПН исчисляется от какой суммы? Я думала от суммы прибыли, распределенной между учредителями. А тут читаю про какой-то расчет налоговой базы для исчисления ПН. После распределения прибыли организации и принятия решения о выплате дивидендов рассчитывается сумма облагаемого дохода, которая причитается каждому участнику (акционеру, собственнику УП). При выплате белорусскими организациями дивидендов этот показатель определяется по формуле (п. 6 ст. 182, п. 10 ст. 199 НК): НБ = К x (ДН - ДП),
где: НБ - сумма налоговой базы;
К - отношение суммы дивидендов, причитающейся плательщику, к общей сумме прибыли, распределенной в качестве дивидендов;
ДН - общая сумма прибыли, распределенной в качестве дивидендов;
ДП - сумма дивидендов, полученная белорусской организацией, начислившей дивиденды, в текущем календарном году и (или) в непосредственно предшествовавшем календарном году, если эти суммы дивидендов ранее не учитывались такой организацией при определении налоговой базы в составе показателя ДП и получены не ранее 1 января 2009 года. При этом дивиденды, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату их получения.
При определении налоговой базы значение показателя ДП учитывается в размере, не превышающем значение показателя ДН.
Беларусь
"Анонимно"10.09.2020 13:51:27
Тогда не получится включить их в одну ведомость с зп. _____________ Поэтому, многие используют счет 75.
Беларусь
"Анонимно"10.09.2020 13:19:05
Дата начисления дивидендов - дата принятия решения об их выплате Беларусь ... Тогда не получится включить их в одну ведомость с зп.
Беларусь
"Анонимно"10.09.2020 13:09:00
Дата начисления дивидендов - дата принятия решения об их выплате
Беларусь
"Анонимно"10.09.2020 13:00:40
Спасибо большое, Катрин! Нашла ячейку, которая облагается только ПН. А скажите еще, пожалуйста, если я снимаю дивиденды в середине августа, то начисление отражаю в ведомости за 31.08? Так?
Беларусь
катрин10.09.2020 11:20:05
А если вы аванс выполчиваете или отпускные, вы что делаете, отдельную ведомость? Нет конечно! Так и с дивидендами: делаете расчет для оплаты, хотите официальным расчетом для того чтобы завизировать у руководителя, хотите на черновике (уж как у вас заведено). А что касается ведомости, то тут сложнее: все зависит от того что за программа у вас, можно ли доработать или довписать что-то. Например у меня на одном из предпр. 1с77. Там тоже не предусмотрены дивиденды, но красиво считает аналогично др.начислению (т.е. ПН считает, а фсзн и бгс нет) и можно прописать необходимый счет (84 в нашем случае). При выводе на печатную форму прописываю дивиденды. На другом на 1с80 сделали маленькую доработку за небольшие деньги, так что там вообще все красиво.
Беларусь
"Анонимно"09.09.2020 15:33:47
О, спасибо большое! На пальцах все понятно. Но тогда у меня еще вопрос возникает. Дивиденды я снимаю в течение месяца, а зп начисляется в конце м-ца. Дивиденды же должны быть начислены до выплаты. Как же я тогда их буду считать вместе с зарплатой? И в расчетной ведомости я не нашла ни одной графы, куда бы можно было вписать дивиденды. Там есть такие графы: оклад, надбавка, сверхурочные, отпуск, мат помощь, компенсация, больничный, пособие на детей, субботник. Куда же вписать дивиденды?
Беларусь
катрин09.09.2020 14:23:58
Вы имеете ввиду ведомость расчета заработной платы? Делать на дивиденды такую же ведомость, как и на зарплату? ...... Да, именно она, только не делать отдельную, а в общей ведомости еще один вид начисления (на пальцах: оклад+надбавка+отпуск+еще что нибудь+дивиденды=сумма итого, исходя из нее программа вам все посчитает при правильной настройке, а вы проверьте верность расчета налогов и взносов
Беларусь
"Анонимно"09.09.2020 13:39:53
Дивиденды не работникам - бух.справка. Дивиденды работникам - в расчетно платежной ведомости отдельным видом начислений .... Вы имеете ввиду ведомость расчета заработной платы? Делать на дивиденды такую же ведомость, как и на зарплату?
Беларусь
катрин08.09.2020 22:26:14
каким документом в 1С вы оформляете начисление дивидендов? ....... Дивиденды не работникам - бух.справка. Дивиденды работникам - в расчетно платежной ведомости отдельным видом начислений
Беларусь
"Анонимно"08.09.2020 18:29:22
Всем большое спасибо!!! А еще вопросик: каким документом в 1С вы оформляете начисление дивидендов?
Беларусь
катрин08.09.2020 18:15:05
Т.е. можно при выплате дивидендов не применять вычеты, а в конце месяца при расчете зп применить вычеты ...... Это самый лучший вариант
Скажите, в 1С каким образом можно учитывать сумму всех начислений за месяц, чтоб к сумме всех начислений применять вычеты на детей и расчитывать подоходный? ....... Используя ведомость начисления и сч. 70.
Беларусь
"Анонимно"08.09.2020 17:49:15
Т.е. можно при выплате дивидендов не применять вычеты, а в конце месяца при расчете зп применить вычеты? Скажите, в 1С каким образом можно учитывать сумму всех начислений за месяц, чтоб к сумме всех начислений применять вычеты на детей и расчитывать подоходный?
Беларусь
катрин08.09.2020 17:42:54
Анонимно« 08.09.2020 16:21:50
Допустим принято решение о выплате дивидендов 05.08.2020 в сумме 2000 руб. Еще одно решение например 20.08.2020. тоже 2000 руб. За август начислена зп 500 руб. Подоходный налог уплачиваем 05.08.20 : (2000-65-65)*13%=243,1 руб. 20.08.20:(2000-65-65)*13%=243,1 руб. И в сентябре за август (500-65-65)*13% = 48,1 руб. Так? ...... Не так, считаем совокупно (2000+2000+500-65-65)*13
Когда применять вычет? ..... Применить можно как к первой выплаье так и к последней, главное что один раз за месяц
Беларусь
"Анонимно"08.09.2020 17:20:24
Скажите, пожалуйста, в какой момент применяется вычет на детей? ПН уплачивается при выплате дивидендов. Выплата дивидендов в середине месяца. Зарплата начисляется в конце месяца. Когда применять вычет?
Беларусь
"Анонимно"08.09.2020 16:35:48
«Анонимно» 08.09.2020 16:24:41 Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Почему дивиденды нужно относить на 70 счет? Я понимаю, что начисленные дивиденды отражаются на счете 75.2.************************
Так положено, если учред работает в этой организации, то весь совокупный доход (зарплата + дивиденды) должны учитываться на счете 70. Я так и делаю.
Беларусь
Солоха08.09.2020 16:28:04
Потому что
– счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – при начислении и выплате дивидендов работникам организации, входящим в число ее учредителей (часть пятая п. 55 Инструкции № 50) но мне так не нравится. Я все равно начисляю на 75.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»