| |
|
|
| |
|
|
 ИП УСН суммовые
10.10.2020 12:54:12
|
|
|
Кто спец по УСН - ИП арендует помещение. аренда 100 долларов с уплатой в бел. руб. Если не платил три месяца подряд - переоценивать же не надо задолженность? Переоцениваем только на дату оплаты?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
02.11.2020 17:26:39
|
|
|
solo 02.11.2020 11:47:19
Но в выручку включается, так как это положительная разница, возникшая при погашении задолженности после даты отражения выручки.
Не включается, так как это не ее ВЫРУЧКА, это ее затраты
_____________
Соло, почему у нее это затраты?)))) Вы ваенгуете? Если у арендатора - то не включаются. У арендоДАТЕЛЯ - очень даже включаются)))
Зачем опять все перемешали? Ну все ж понятно, оплата по курсу НБ - это КУРСОВЫЕ, а не суммовые. Увеличивать выручку курсовые при аренде могут только у арендоДАТЕЛЯ.
Беларусь
|
|
|
|
solo
02.11.2020 13:05:48
|
|
|
да
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
02.11.2020 12:53:32
|
|
|
А когда она стала не включаться? С 2019г?
Беларусь
|
|
|
|
solo
02.11.2020 12:50:44
|
|
|
нет
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
02.11.2020 12:36:17
|
|
|
Смешались кони.. люди..
(( ну вот на цифрах, арендатор с УСН и бухучетом . Оплата аренды 1000 дол. до 5 числа след. месяца по курсу на дату оплаты. Отразила аренду за сентябрь 30.09. по курсу 2 ,0 на 2000 руб. В октябре оплаты не было , переоценка на 31.10. по курсу 2.1 (2100) Д91.4 К60 . Оплатили сегодня 2.11. и курс к примеру 1.9 (1900) . Курсовая разница 200 ру. Д60 К91.1 . Вот эти 200 руб включаются или нет в базу для УСН?
Беларусь
|
|
|
|
solo
02.11.2020 12:23:39
|
|
|
Смешались кони.. люди..
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
02.11.2020 12:09:37
|
|
|
Анонимно» 02.11.2020 11:35:48
___________
Все так, кроме того, что это НЕ суммовая разница. Но в выручку включается, так как это положительная разница, возникшая при погашении задолженности после даты отражения выручки.
Это вы про бухучет на УСН отвечаете? Т.е. переоценка на конец месяца, это тоже суммовая, а не курсовая?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
02.11.2020 12:01:15
|
|
|
это ее затраты
почему затраты, если оплата позже срока по договору и тоже будет дооценка на дату погашения задолженности ?
Беларусь
|
|
|
|
solo
02.11.2020 11:47:19
|
|
|
Но в выручку включается, так как это положительная разница, возникшая при погашении задолженности после даты отражения выручки.
Не включается, так как это не ее ВЫРУЧКА, это ее затраты
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
02.11.2020 11:42:24
|
|
|
«Анонимно» 02.11.2020 11:35:48
___________
Все так, кроме того, что это НЕ суммовая разница. Но в выручку включается, так как это положительная разница, возникшая при погашении задолженности после даты отражения выручки.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
02.11.2020 11:35:48
|
|
|
Опять я запуталась.
УСН по отгрузке с бухучетом: аренда по курсу на дату оплаты или последнее число месяца. Если есть долг, то переоценка на последнее число месяца, курсовая разница не учитывается. При оплате суммовая разница - положительная в выручку.
УСН по оплате в книге: выручка по курсу на дату оплаты.
Не правильно?
Беларусь
|
|
|
|
solo
02.11.2020 11:33:31
|
|
|
Так вроде здесь вообще не было разговора про суммовые. или кто-то платит аренду по курсу отличному от НБ?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
02.11.2020 10:06:22
|
|
|
Про суммовые не выясняла. но вроде как положительные облагаются у всех
так вот на этом и подвисли , что вроде у всех.
Беларусь
|
|
|
|
solo
02.11.2020 8:57:28
|
|
|
Выясняла для себя. Во-первых. забыли все, что было до 19г. внесли изменения по курсовым. К курсовым относятся как переоценка самой валюты, так и эквивалент рублей в валюте. Суммовыми называются разницы, возникающие когда курс при расчетах отличается от курса НБ РБ. Для УСН все курсовые как положит так и отриц не включаются в базу для налога (например у меня полученные займы), кроме тех у кого это является выручкой. Про суммовые не выясняла. но вроде как положительные облагаются у всех
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.10.2020 17:41:52
|
|
|
до меня тоже не доходит-так надо или не надо арендатору,оплатившему по меньшему курсу
--------------
ну тупыыыыыыыыые (с) )))
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
30.10.2020 17:20:51
|
|
|
я опять в непонятках....) ИП-арендатор оплатит долг по аренде и могут (условно) возникнуть на дату оплаты положительные разницы. п.п. 9.12. ст.205 НК другие доходы облагаются налогом при УСН.
--------------------
так надо или нет арендатору, оплатившему кредиторскую задолженность по аренде, положительную разницу включать в облагаемую базу?
------------------
до меня тоже не доходит-так надо или не надо арендатору,оплатившему по меньшему курсу
Беларусь
|
|
|
|
Inga
21.10.2020 16:45:21
|
|
|
Положительные разницы облагаемые, могут возникнуть только у арендодателя.
Беларусь
|
|
|
|
Inga
21.10.2020 16:38:47
|
|
|
правильно все дошло до меня?)) спасибо!
-------------
правильно
Беларусь
|
|
|
|
Автор
21.10.2020 14:28:35
|
|
|
я опять в непонятках....) ИП-арендатор оплатит долг по аренде и могут (условно) возникнуть на дату оплаты положительные разницы. п.п. 9.12. ст.205 НК другие доходы облагаются налогом при УСН.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.10.2020 10:08:08
|
|
|
А как тогда понимать вот это разъяснение?
Вопрос: Организация А применяет УСН без уплаты НДС с ведением бухгалтерского учета. Основной вид деятельности организации А: сдача собственного недвижимого имущества в аренду. Организация А по договору аренды сдает в аренду помещение организации Б, которая также применяет УСН без уплаты НДС с ведением бухгалтерского учета.
Обязательства по договору аренды выражены в белорусских рублях эквивалентно сумме в евро. Оплата производится по курсу Нацбанка на дату оплаты.
По договору аренды арендная плата за апрель 2018 г. составляет 100 евро. Арендатор оплатил аренду 5 июня 2018. Курс евро: 30 апреля 2018 г. - 2,40 бел. руб.; 31 мая 2018 г. - 2,38 бел. руб.; 5 июня 2018 г. - 2,30 бел. руб.
Просим предоставить ответ на следующие вопросы:
1. Возникают ли в данной ситуации у организаций А и Б «суммовые» разницы?
2. Если да, то по каким обстоятельствам и на какую дату?
3. Подлежат ли они налогообложению налогом при УСН у данных организаций?
О рассмотрении обращения
На ваше обращение инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь сообщает следующее.
Пунктом 2 статьи 288 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее НК) установлено, что налоговая база налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях исчисления налога при УСН признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.
К внереализационным доходам относятся доходы, включаемые в соответствии с НК в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль, кроме указанных в подпунктах 3.1, 3.2, 3.4, 3.15, 3.17, 3.19-8,3.19-9, 3.19-10 пункта 3 статьи 128 НК.
В соответствии с подпунктом 3.18 пункта 3 статьи 128 НК в состав внереализационных доходов включаются положительные разницы, возникающие при погашении дебиторской или кредиторской задолженности.
Для целей исчисления налога при УСН во внереализационные доходы, указанные в подпункте 3.18 пункта 3 статьи 128 НК, включается разница, указанная в части восьмой пункта 2 статьи 288 НК, возникающая при погашении задолженности по договорам, в которых сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте (так называемая «суммовая разница»). При этом «суммовая разница» определяется и включается в налоговую базу налога при УСН на дату поступления оплаты (а в случае прекращения обязательств по оплате по иным основаниям - на дату прекращения обязательств).
Таким образом, организации, применяющие УСН с ведением бухгалтерского учета, применительно к задолженности по договорам, в которых сумма обязательств выражена в рублях эквивалентно сумме в валюте, в налоговую базу налога при УСН не включают возникающие в бухгалтерском учете курсовые разницы и включают «суммовые» разницы, определенные НК для целей УСН.
Таким образом, «суммовая» разница 10 (100*(2,40-2,30)) формирует налоговую базу налога при УСН у организации Б при погашении 05.06.2018 дебиторской задолженности за апрель месяц и не уменьшает налоговую базу у организации А (арендодателя) при получении оплаты в сумме меньшей, чем сумма отраженной выручки по курсу на 30.04.2018.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-40 41-46
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»