а тогда еще вопрос, если мы в январе 2021 реализовали ТС и сняли учета, я должна буду за него аванс в 1 квартале все равно уплатить, так получается?
Беларусь
"Анонимно"24.02.2021 10:52:55
льготы применяете и при уплате аванса
да, точно. если дорожный сбор, например, уплачен, естественно для расчета эти ТС не берем
Беларусь
"Анонимно"24.02.2021 10:43:03
из примера поняла, что при расчете авансовых платежей К не применяем, тупо делим ставку налога на 4. платим, если на 1 число авто стояло на учете. если нет, платим только оставшиеся кварталы, именно эту 1/4 в квартал. а уже по году применяем все льготы и К...
---
льготы применяете и при уплате аванса
Беларусь
"Анонимно"24.02.2021 10:39:04
из примера поняла, что при расчете авансовых платежей К не применяем, тупо делим ставку налога на 4. платим, если на 1 число авто стояло на учете. если нет, платим только оставшиеся кварталы, именно эту 1/4 в квартал. а уже по году применяем все льготы и К...
Беларусь
"Анонимно"24.02.2021 10:12:07
так как регистрация в ГАИ была феврале, а на 1 января 2021 ТС числилось на 08, значит первый аванс по сроку 22 марта 2021 не платим.
по сроку 22 июня 2021 мы должны уплатит, грубо говоря, две части
почему 2? я считаю , платите по сроку 22.04 1/4 от годовой суммы, а за 2 мес первого квартала доплачиваете по итогу года до 22.02.2022
Беларусь
ром24.02.2021 10:10:53
Нашла в ilex. Получается, что за 2 мес 1кв. я заплачу только при подаче деклы в 2022г. А 2 и 3 кв-л оплата только за них самих О_О
Вопрос: Организация приобрела в феврале 2021 года новый легковой автомобиль разрешенной максимальной массой 2,5 т и зарегистрировала его за собой в ГАИ. Как рассчитать транспортный налог за 2021 год и авансовые платежи в отношении данного автомобиля, если организация не будет продавать его до конца 2021 года и других транспортных средств, облагаемых налогом, у нее нет?
Ответ: Автомобиль участвует в расчете авансовых платежей за II и III кварталы. Сумма исчисленного налога за 2021 год определяется за период владения автомобилем, то есть за 10 месяцев. Для расчета суммы налога к уплате следует сумму исчисленного налога уменьшить на сумму исчисленных и уплаченных авансовых платежей.
Обоснование: Организация, приобретая транспортное средство и регистрируя его за собой в ГАИ МВД, становится плательщиком транспортного налога (ст. 307-1, 307-2 НК). В отношении отдельных транспортных средств транспортный налог уплачивать не нужно. Например, к ним относятся электромобили - транспортные средства категории M1, M1G, приводимые в движение исключительно электродвигателем, классифицируемые кодом ТН ВЭД ЕАЭС 8703 80 000 2.
Налоговым периодом транспортного налога является календарный год. Годовая сумма налога по каждому автомобилю рассчитывается исходя из ставки за год, установленной для организаций в п. 1 приложения 27 к НК (ст. 307-4, п. 1 ст. 307-5, ст. 307-6, п. 1 ст. 307-7 НК).
Для плательщиков-организаций предусмотрена обязанность уплачивать авансовые платежи за I, II и III кварталы календарного года. Авансовые платежи исчисляются и уплачиваются исходя из наличия транспортных средств на 1 января, 1 апреля и 1 июля соответственно. Сумма авансового платежа составляет 1/4 суммы налога, рассчитанной исходя из годовой ставки налога (п. 8 ст. 307-7 НК).
Для легкового автомобиля разрешенной максимальной массой 2,5 т годовая ставка налога составляет 255,00 руб.
Приобретенный и зарегистрированный в феврале 2021 года легковой автомобиль участвует в расчете авансового платежа за II и III кварталы. Сумма авансового платежа за каждый квартал составит 63,75 руб. (1/4 х 255,00 руб.), за оба квартала 127,50 руб. (63,75 руб. х 2). Авансовые платежи за II и III кварталы организации надо будет перечислить в бюджет не позднее 22 июня и 22 сентября соответственно (п. 4 ст. 307-8 НК).
Порядок расчета суммы налога закреплен в ст. 307-7 НК, налоговой декларации (расчете) по транспортному налогу c организаций (далее - расчет) (п. 118 и 119 Инструкции N 2). Сначала организация рассчитывает сумму налога (показатель гр. 10 расчета) за период владения транспортным средством в налоговом периоде. В рассматриваемой ситуации организация зарегистрировала за собой автомобиль в феврале 2021 года. Налог будет рассчитываться начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведена регистрация транспортного средства, то есть с 1 марта 2021 г. (абз. 2 п. 4 ст. 307-7 НК). Период владения автомобилем составит 10 месяцев (с марта по декабрь).
Сумма налога определяется умножением годовой ставки налога на коэффициент по периоду владения транспортным средством. Коэффициент определяется делением количества месяцев владения на 12 (показатели гр. 6, 9, 10 расчета). Он рассчитывается с точностью четыре знака после запятой (подп. 119.5 п. 119 Инструкции N 2).
Рассчитаем коэффициент и сумму налога за 10 месяцев 2021 года. Коэффициент равен 0,8333 (10 мес. / 12). Сумма налога за 10 месяцев составит: 255,00 руб. х 0,8333 = 212,49 руб.
Затем организация определяет сумму налога к уплате (показатель гр. 14 расчета). Она определяется как разница между суммой налога за период владения (показатель гр. 10 расчета) и суммой льготы по налогу (показатель гр. 13 расчета). Отметим, что организации-плательщики вправе применить льготы в отношении (п. 1 ст. 307-3 НК):
- транспортных средств с действующим разрешением на допуск к участию в дорожном движении, за выдачу которого уплачена госпошлина. Эта льгота актуальна в отношении транспортных средств с действующими в 2021 - 2022 гг. разрешениями, за выдачу которых в 2019 - 2020 гг. была уплачена госпошлина (подп. 1.69 п. 1 ст. 284 НК-2020 г.). При получении разрешения в 2021 году госпошлина не взимается;
- транспортных средств, снятых с учета до 1 июля 2021 г.
В нашей ситуации у организации нет оснований для применения указанных льгот. Исходя из вышесказанного сумма транспортного налога к уплате в отношении легкового автомобиля составит 212,49 руб.
Далее организации следует рассчитать сумму транспортного налога, подлежащую уплате (показатель гр. 18 расчета). Она определяется как сумма налога к уплате (показатель гр. 14 расчета) минус сумма авансовых платежей за I, II и III кварталы (показатели гр. 15, 16 и 17 расчета). Как отмечалось ранее, приобретенный автомобиль участвует в расчете авансового платежа за II и III кварталы. Сумма авансовых платежей за оба квартала составляет 127,50 руб. (63,75 руб. х 2). Сумма транспортного налога, подлежащего уплате за легковой автомобиль, составит 84,99 руб. (212,49 руб. - 127,50 руб.). Эту сумму организация должна будет уплатить в бюджет по сроку не позднее 22 февраля 2022 г.
Беларусь
"Анонимно"24.02.2021 9:56:59
Авто зарегистрировали 05.01 в ГАИ уже. В НК написано, что при возникновении в текущем налоговом периоде объекта (ТС) налог исчисляется с 1го числа мес, след-го за месяцем в кот. произведена гос.регистр. Т.е начислять уже надо в феврале, а вот когда платить..
платить за 2 кв, у вас же на 01.01 нет машины На 1 января 2021 г. у организации - плательщика транспортного налога имеются: 1) легковой автомобиль разрешенной максимальной массой 2,5 тонны (год выпуска - 2007). Автомобиль зарегистрирован в ГАИ МВД за организацией. На него на 1 января 2021 г. имеется действующее разрешение на допуск к участию в дорожном движении (далее - разрешение), за которое организация уплатила госпошлину. Разрешение действует до 15 января 2021 г. Затем организация получила новое разрешение сроком на 1 год; 2. Определим, какие автомобили участвуют в расчете авансового платежа Авансовый платеж за I квартал 2021 года рассчитывается исходя из наличия транспортных средств на 1 января 2021 г. (п. 8 ст. 307-7 НК). В нашем случае на указанную дату у организации были в наличии два автомобиля, по которым организация признается плательщиком налога (легковой и грузопассажирский). Автомобили, на которые не истек срок действия разрешения, за выдачу которого уплачена госпошлина, освобождаются от транспортного налога и в расчете авансовых платежей не участвуют (подп. 1.1 п. 1 ст. 307-3 НК). В рассматриваемой ситуации на легковой автомобиль имеется действующее на 1 января 2021 г. разрешение, за выдачу которого организация уплатила госпошлину. Соответственно, у нее есть основание для применения освобождения от транспортного налога в отношении легкового автомобиля. Он в расчете авансового платежа за I квартал 2021 года не участвует. Отметим, что, так как разрешение действовало только до 15 января 2021 г., расчет авансовых платежей за II и III кварталы 2021 года организация будет производить с учетом данного автомобиля (при условии его наличия в организации на 1 апреля, 1 июля соответственно).
Беларусь
"Анонимно"24.02.2021 9:54:27
Авто зарегистрировали 05.01 в ГАИ уже. В НК написано, что при возникновении в текущем налоговом периоде объекта (ТС) налог исчисляется с 1го числа мес, след-го за месяцем в кот. произведена гос.регистр. Т.е начислять уже надо в феврале, а вот когда платить..
Плательщики-организации за I-III кварталы текущего налогового периода исчисляют и уплачивают авансовые платежи в размере 1/4 суммы транспортного налога, исчисленной исходя из ставки транспортного налога и наличия транспортных средств (п.8 ст.3077 НК): • на 1 января текущего года - за I квартал; • на 1 апреля текущего года - за II квартал; • на 1 июля текущего года - за III квартал. Уплата авансовых платежей производится не позднее 22-го числа третьего месяца квартала, за который исчисляется авансовый платеж. Доплата транспортного налога по итогам налогового периода производится не позднее 22 февраля года, следующего за текущим налоговым периодом (п.4 ст.3078 НК).
думаю, если на 1 число не прошла регистрация, то аванс по сроку 22 марта 2021 платить не нужно...
Беларусь
ром24.02.2021 9:45:58
так как регистрация в ГАИ была феврале, а на 1 января 2021 ТС числилось на 08, значит первый аванс по сроку 22 марта 2021 не платим.
по сроку 22 июня 2021 мы должны уплатит, грубо говоря, две части ____ Авто зарегистрировали 05.01 в ГАИ уже. В НК написано, что при возникновении в текущем налоговом периоде объекта (ТС) налог исчисляется с 1го числа мес, след-го за месяцем в кот. произведена гос.регистр. Т.е начислять уже надо в феврале, а вот когда платить..
Беларусь
"Анонимно"24.02.2021 9:39:02
ой, вернее К=10/12=0,833333 т.к. объект начисления ТН возникает, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации в ГАИ, т.е. в приведенном примере в марте 2021
ну. там пример условный, регистрация скорее всего была в январе, это я уже сама себе додумала)
Беларусь
"Анонимно"24.02.2021 9:21:05
К=11/12=0,916667 например, ставка налога=500 значит 500*0,916667=458,33 (сумма к уплате за год)
458,33/4=114,58 (авансовый платеж)
считаю, что нужно делить на 4, т.к. в первом квартале все равно было движение
так как регистрация в ГАИ была феврале, а на 1 января 2021 ТС числилось на 08, значит первый аванс по сроку 22 марта 2021 не платим.
по сроку 22 июня 2021 мы должны уплатит, грубо говоря, две части
Беларусь
"Анонимно"24.02.2021 9:06:56
что это за формула такая??? откройте декларацию и посмотрите, что за формула я предположила, что высчитывать нужно так, для аванса 22 июня 2021, и с регистрацией в ГАИ в феврале 2021
может и криво, может и проще можно
Беларусь
"Анонимно"23.02.2021 20:24:30
(ставка налога*К=0,916667)/4)*2 наверное так...это для аванса в вашем случае
что это за формула такая???
Беларусь
"Анонимно"23.02.2021 16:54:38
((ставка налога*К=0,916667)/4)*2 наверное так...это для аванса в вашем случае
Беларусь
"Анонимно"23.02.2021 16:47:34
Вот у меня вопрос крутится. Если на 01.01 машина на 08, еще не зарегистрирована в ГАИ, то как мне нужно исчислять ТН? за 1 кв. платить только за февр-март?
по идее да, но это уже по сроку 22 июня 2021 (за февраль-июнь)
из декларации поняла, что применяем Коэффи-циент по периоду владения транс-портным средством (количество месяцев владения / 12)
Беларусь
"Анонимно"23.02.2021 11:50:37
платить с 1го числа следующего квартала
Беларусь
"Анонимно"23.02.2021 11:44:00
- если возник объект налогообложения в налоговом периоде ТН, то налог исчисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором: ** произведена регистрация в ГАИ ** истек срок разрешения на допуск ТС к участию в дорожном движении (уплачен дорожный сбор)
пока такая информация... ___ Вот у меня вопрос крутится. Если на 01.01 машина на 08, еще не зарегистрирована в ГАИ, то как мне нужно исчислять ТН? за 1 кв. платить только за февр-март?
Беларусь
"Анонимно"23.02.2021 11:30:46
звонила в налоговую. никаких указаний по поводу налога транспортного нет. спешить платить не надо. тем более, если что платить надо 22 марта.
извините, что значит нет указаний. но платить то все равно придется с 22 марта. хочется уточнить нюансы.
пока писала вопрос, немного почитала. определила для себя следующее
юрлица. - считаем единицы на 1 число квартала - определяем льготу (если на 1 число, например, еще действует ТО с уплатой дорожного сбора), их не берем в расчет - то, что писала выше, например ТС снято с учета в текущем квартале, но на 1 число было зарегистрировано в ГАИ. их ВКЛЮЧАЕМ в расчет, по году корректируем уплату - платим авансовые 1/4 по срокам 22 марта 22 июня 22 сентября 22 февраля 2022 окончательный расчет + декларация до 20.02.2022
- арендованные авто не считаем, за них платят физлица - лизинговые, платит лизингополучатель
- если возник объект налогообложения в налоговом периоде ТН, то налог исчисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором: ** произведена регистрация в ГАИ ** истек срок разрешения на допуск ТС к участию в дорожном движении (уплачен дорожный сбор)
пока такая информация...
Беларусь
"Анонимно"23.02.2021 11:20:47
На семинаре представители ИМНС озвучивали именно такой порядок: платить по ним аванс, по итогам года по декларации возвращать переплату.
Беларусь
"Анонимно"23.02.2021 11:06:39
звонила в налоговую. никаких указаний по поводу налога транспортного нет. спешить платить не надо. тем более, если что платить надо 22 марта.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»