Доброго дня. 1 Вопрос: подскажите, оплатили курсы по безналу, можно ли отнести на затраты и уменьшить базу по налогу на прибыль, акт выполненных работ за прохождение курсов SEO продвижения( директор/работник проходили курсы)? хотели в дальнейшем попробовать продвигать сайты и т.д. 2 Вопрос: можно ли уменьшить базу по налогу на прибыль и отнести на затраты амортизацию телевизора и холодильника, который так же был куплен в офис организации по безналу?
Что понимается под SEO-оптимизацией и для чего она нужна Исходя из определения, которое дает Википедия, под поисковой оптимизацией (англ. search engine optimization, SEO) коммерческого сайта понимается комплекс мер по внутренней и внешней оптимизации для поднятия позиций сайта в поисковой выдаче по определенным запросам пользователей, с целью увеличения потенциальных клиентов и последующей монетизации сетевого трафика (Режим доступа: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9F%D0%BE%D0%B8%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D1%8F_%D0%BE%D0%BF%D1%82%D0%B8%D0%BC%D0%B8%D0%B7%D0%B0%D1%86%D0%B8%D1%8F. - Дата доступа: 04.03.2021).
В рассматриваемой ситуации для SEO-оптимизации сайта заключен договор со сторонней организацией. Конкретный перечень работ, предусмотренных договором на SEO-оптимизацию, в каждом отдельном случае будет разным и зависит от цели, поставленной заказчиком, и исходных данных. Среди основных задач, которые последний ставит перед SEO-компанией, можно назвать увеличение целевого трафика, рост позиций, увеличение конверсии сайта, увеличение заявок, увеличение количества звонков с сайта и т.п. Результат, на достижение которого владелец сайта готов потратить денежные ресурсы, оговаривается при заключении договора. Бухгалтерский учет
Под затратами понимается стоимость ресурсов, приобретенных и (или) потребленных организацией в процессе осуществления деятельности. Они признаются:
- активами организации, если от них организация предполагает получение экономических выгод в будущих периодах;
- расходами отчетного периода, если от них организация не предполагает получение экономических выгод в будущих периодах (абз. 2 ч. 1 п. 2 Инструкции N 102).
Случаи, когда амортизируемая стоимость НМА может изменяться, перечислены в Инструкции N 37/18/6. Одним из них является осуществление вложений, связанных с внесением изменений в НМА, не влекущих за собой создание нового объекта НМА. Приводятся лишь некоторые случаи таких изменений: доведение объектов интеллектуальной собственности до использования в запланированных целях, улучшение объектов права промышленной собственности, компьютерных программ, баз данных, литературных произведений. Более четких критериев разграничения затрат на увеличивающие стоимость НМА (дебет счета 08) и относящиеся на расходы (дебет счета 44 и др.) для рассматриваемой ситуации законодательство не содержит (абз. 5 п. 10 Инструкции N 37/18/6, п. 13, 35 Инструкции N 50).
Нельзя сказать, что в результате SEO-оптимизации никаких изменений сайта не происходит. Однако сделать единый вывод для всех случаев о том, что это и есть те изменения, о которых говорится в приведенной норме, ее формулировка не позволяет. Следовательно, организация сама решает, является ли в ее конкретной ситуации изменение сайта доведением объекта НМА до использования в запланированных целях, его улучшением или чем-то подобным.
Если в отношении конкретных хозяйственных операций, отдельных составляющих активов, обязательств, собственного капитала, доходов, расходов организации в законодательстве не установлен порядок их отражения в бухучете, такой порядок разрабатывается организацией самостоятельно с применением профессионального суждения. Разработанный порядок учета таких операций закрепляется в учетной политике. Описание способов и методов учета хозяйственных операций, не имевших места ранее, является дополнением учетной политики, а не ее изменением. Запрета на такие дополнения нет (абз. 16 ст. 1, п. 5 ст. 9 Закона N 57-З).
Отметим момент, на который стоит ориентироваться, определяя порядок отражения затрат на SEO-оптимизацию.
Исходя из принципа свободы договора его условия определяются по усмотрению сторон в порядке и пределах, предусмотренных законодательством (ст. 392 ГК). Так, например, на сайте одной SEO-компании предлагается на выбор четыре варианта пакетов услуг, начиная от «Базовой оптимизации» (включает сбор ключевых фраз, написание технического задания на тексты, написание уникальных текстов, оптимизацию мета-тегов title, description, оптимизацию заголовков H1-Hn) и заканчивая «Расширенной оптимизацией», предполагающей доработку программного обеспечения сайта. В последнем случае специалисты рекомендует относить затраты на увеличение стоимости сайта.
Поэтому необходимо проанализировать, какие именно работы произведены в рамках исполнения договора на SEO-оптимизацию. Обычно они перечислены в техническом задании. Оптимальна ситуация, когда есть возможность обратиться к IT- и SEO-специалистам, которые помогут квалифицировать произведенные исполнителем (подрядчиком) работы и оценить характер произошедших в результате изменений.
Налогообложение
Налоговый учет основывается на данных бухучета и (или) на иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением (п. 2 ст. 39 НК).
Если стоимость услуг на SEO-оптимизацию коммерческого сайта в бухучете отражена как расходы, то в целях исчисления налога на прибыль она включается в затраты по производству и реализации в том же периоде и в той же сумме, что и в бухучете (п. 1 ст. 169, п. 1 ст. 170 НК).
Затраты, увеличивающие первоначальную (переоцененную) стоимость НМА, погашаются посредством начисления амортизации по объекту НМА. Амортизационные отчисления участвуют в затратах, учитываемых при налогообложении, при условии, что НМА используется в предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 169, п. 1 ст. 170 НК).
Суммы НДС, предъявленные подрядчиком (исполнителем) при приобретении работ, услуг на территории Республики Беларусь и выделенные им в ЭСЧФ, признаются налоговыми вычетами. Эти суммы подлежат вычетам после их отражения в бухучете и книге покупок, если она ведется. При этом момент проведения расчетов с заказчиком (исполнителем) не имеет значения (подп. 1.1 п. 1, абз. 2 п. 3, п. 4 ст. 132 НК).
Налоговые вычеты производятся при условии подписания организацией ЭСЧФ электронной цифровой подписью (подп. 5.1 п. 5 ст. 132 НК).
Суммы НДС, приходящиеся на затраты, относимые на увеличение стоимости ранее принятых на учет НМА, могут приниматься к вычету в порядке, установленном для вычета НДС по приобретенным НМА (подп. 6.1 п. 6 ст. 133 НК). Думая, если стоимость по сео-продвижению можно учитывать в составе затрат, то и стоимость обучения (переобучения, повышения квалификации) тоже можно. Заказать услугу по созданию и продвижению сайта можно здесь http://buhuch.by
Беларусь
"Анонимно"02.03.2021 15:41:29
Предполагаю, что можно так сделать. Но вы наверное сами понимаете, что эта часть кабинета должна быть похожа на зону отдыха: диван, кресла мягкие, холодильник, кулер с водой, стаканы одноразовые (не пластиковые), чайник, чай, сахар, кофе печенье, вот тогда можно спокойно относить на затраты.
а если кабинет позволяет разделить на зону работы и зону отдыха. тогда можно на затраты?
Беларусь
"Анонимно"02.03.2021 15:16:08
Если комнаты такой специальной нет, то амортизацию на участвующие затраты нельзя, только на не участвующие. Это будут ОС, не участвующие в предпринимательской деятельности.
Беларусь
"Анонимно"02.03.2021 15:13:46
Если курсы это производственная необходимость, эти навыки будут использовать в работе, то да, можно на затраты. Написать нужно правильный приказ. По второму вопросу: Если у вас есть специально оборудованная комната для приема гостей, для отдыха и приема пищи, то все что вы купите в эту комнату, амортизацию относить на участвующие затраты и тем самым уменьшать налог на прибыль.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»