Добрый день. Подскажите пож кто силен в расчете налога на недвижимость. Такая ситуация-арендуем у ИП-здание большое, много арендаторов, есть оценочная стоимость на 01.01.2021 всего здания, в договоре на наше помещение прописана остаточная, ХЗ как посчитанная. если брать базу для налога эту стоимость в договоре, несу ли я ответственность в случае неверно указанной суммы в догворе?
Подпункт 3.2.1 Положения N 187 к изложенной в вопросе ситуации не применим, т.к. организация-арендатор в 2019 году налог на недвижимость по данному помещению не уплачивала, и оценочная стоимость по данным МГА на 01.01.2019 не являлась для нее примененной в качестве налоговой базы ---------- а у меня есть оценка БТИ на 1 января 2014 года. я платила в 2014 налог исходя из нее. на 1 января 2015 я эту оценку, которая была применена мной в качестве налоговой базы переоценила и высчитала налоговую базу на 2015 год. и так далее.... вроде ж все законно...?
Беларусь
"Анонимно"04.03.2021 21:02:16
продолжение
Обоснование: По капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям (далее - капстроение), расположенным на территории Республики Беларусь и взятым организациями в аренду у физлиц (как признаваемых, так и не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь), плательщиком признается организация-арендатор. Так как ИП - это физлицо, зарегистрированное в качестве ИП, то организация-арендатор обязана уплачивать налог на недвижимость по взятому в аренду у ИП помещению (п. 1 ст. 19, абз. 1 и абз. 3 ч. 1 п. 1 ст. 226 НК).
При признании плательщиками налога на недвижимость отдельных организаций на основаниях, указанных в ст. 226 НК, исчисление и уплата налога на недвижимость производится с 1-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором имело место признание организаций плательщиками налога на недвижимость. Следовательно, по взятому в аренду с 01.11.2019 нежилому помещению организация уплачивает налог на недвижимость с 01.01.2020 (ч. 1 п. 4 ст. 232 НК).
Налоговая база налога на недвижимость у плательщиков-организаций в отношении капстроений, расположенных на территории Республики Беларусь и взятых организациями в аренду у физлиц, определяется исходя из стоимости таких капстроений, указанной в договорах аренды, но не менее стоимости этих капстроений, определенной исходя из их оценки (п. 2 ст. 229 НК):
- по оценочной стоимости капстроений, определенной территориальными организациями по госрегистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним (далее - организации по госрегистрации) по обращениям собственников на 1 января текущего года;
- указанной в заключении об оценке (по рыночной стоимости) капстроений на 1 января текущего года, выданном оценщиком, имеющим свидетельство об аттестации оценщика;
- произведенной в ином порядке, установленном Президентом Республики Беларусь, а именно, Положением N 187.
Так как заключение об оценочной стоимости нежилого помещения на 01.01.2020 отсутствует, то организации, взявшей в аренду у физлиц помещение, следует руководствоваться Положением N 187, согласно которому оценка зданий и сооружений для исчисления налога на недвижимость производится (подп. 3.2 Положения N 187):
- при отсутствии в текущем году оценки зданий и сооружений по их оценочной стоимости, определенной организациями по госрегистрации, - путем индексации стоимости зданий и сооружений, примененной в качестве налоговой базы при исчислении налога на недвижимость в предыдущем году, с использованием коэффициентов переоценки зданий и сооружений (подп. 3.2.1 Положения N 187);
- а при отсутствии сведений о стоимости зданий и сооружений, примененной в качестве налоговой базы при исчислении налога на недвижимость в предыдущем году, - исходя из базовой расчетной стоимости 1 кв. м типового здания или сооружения с учетом коэффициентов переоценки зданий и сооружений и общей площади оцениваемого здания либо сооружения. Стоимость 1 кв. м здания или сооружения на 01.01.2013 определена в размере базовой расчетной стоимости 1 кв. м типового здания или сооружения (приложение 1 к Положению N 187). Стоимость 1 кв. м здания или сооружения на 1 января года, за который производится исчисление налога на недвижимость, определяется путем умножения базовой расчетной стоимости 1 кв. м типового здания или сооружения последовательно на все коэффициенты переоценки зданий и сооружений, установленные Минстройархитектуры, начиная с 01.01.2014 (подп. 3.2.2 Положения N 187).
Подпункт 3.2.1 Положения N 187 к изложенной в вопросе ситуации не применим, т.к. организация-арендатор в 2019 году налог на недвижимость по данному помещению не уплачивала, и оценочная стоимость по данным МГА на 01.01.2019 не являлась для нее примененной в качестве налоговой базы при исчислении налога на недвижимость в предыдущем, 2019 году, проиндексировав которую можно определить стоимость арендованного помещения на 01.01.2020 (налог на недвижимость в 2019 году исходя из оценочной стоимости, определенной МГА на 01.01.2019, мог уплачивать сам ИП или иной арендатор).
Определить оценочную стоимость нежилого помещения на 01.01.2020 организации следовало в соответствии с подп. 3.2.2 Положения N 187, а именно:
652,70 х 1,2212 х 1,0817 х 1,0333 х 1,0317 х 1,0973 х 1,1300 х 1,1207 х 100 = 127 726,29 руб.,
где:
652,7 - базовая расчетная стоимость 1 кв. м типового нежилого здания, помещения в г. Минске на 01.01.2013 в руб.;
100 - площадь взятого в аренду у ИП нежилого помещения в кв. м.
Важно!
Так как стоимость нежилого помещения, указанная в договоре аренды (100 000 руб.), меньше рассчитанной в вышеуказанном порядке, то налоговая база налога на недвижимость за 2020 год определяется в размере 127 726,29 руб. (п. 2 ст. 229 НК).
В связи с обнаружением ошибки организации следует в порядке, установленном подп. 8.1 и 8.2 Инструкции N 2, внести изменения в декларацию по налогу на недвижимость за 2020 год, а также в декларацию по налогу на прибыль, поскольку налог на недвижимость включается в затраты по производству и реализации (ч. 1 ст. 234 НК).
При отсутствии заключения организаций по госрегистрации или оценщиков об оценочной стоимости нежилого помещения на 01.01.2021 налоговая база налога на недвижимость за 2021 год будет определяться организацией-арендатором в соответствии с подп. 3.2.1 Положения N 187, а именно путем индексации стоимости нежилого помещения, примененной в качестве налоговой базы в 2020 году (127 726,29 руб.), на соответствующий коэффициент переоценки зданий на 01.01.2021 (доводится Минстройархитектуры не позднее 10.02.2021) (ч. 2 подп. 3.2.1 Положения N 187).
Беларусь
"Анонимно"04.03.2021 21:01:13
вы хотите сказать что я не имела права так сделать?
конечно,нет
из вашего:
Согласно п.п. 3.2. п.3 Положения о порядке оценки принадлежащих физическим лицам зданий и сооружений, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 28 марта 2008 г. № 187
читаем п.3.2,там все написано
и еще Вопрос: Организация с 01.11.2019 по 31.10.2022 арендует у ИП нежилое помещение в г. Минске площадью 100 кв. м. Стоимость помещения, указанная в договоре аренды, составляет 100 000 руб. ИП предоставил заключение Минского городского агентства по госрегистрации и земельному кадастру (далее - МГА), где оценочная стоимость нежилого помещения по данным на 01.01.2019 составляет 110 000 руб. Так как помещение взято в аренду в 2019 году, то организация-арендатор при определении налоговой базы налога на недвижимость за 2020 год проиндексировала оценочную стоимость по данным МГА на 01.01.2019 с использованием коэффициента переоценки зданий на 01.01.2020.
Правильно ли определена налоговая база налога на недвижимость за 2020 год?
Ответ: Нет. При отсутствии оценочной стоимости помещения на 01.01.2020 налоговая база налога на недвижимость определяется исходя из базовой расчетной стоимости 1 кв. м типового здания с учетом коэффициентов переоценки, но не менее стоимости, указанной в договоре аренды.
Беларусь
"Анонимно"04.03.2021 18:12:41
при отсутствии оценки, вы САМИ оцениваете по положению 187 с коэффициентами
и для этого применяется базовая стоимость м2, там конкретно расписан порядок,к чему применять эти коэффициенты- к базовой ставке.
найдите там хоть слово о стоимости оценщика
Беларусь
"Анонимно"04.03.2021 17:11:59
ну вот нашла свою бухсправку по расчету налогооблагаемой базы в 2015 году: В целях исчисления налога на недвижимость согласно п. 1 ст. 185 Особенной Части НК РБ необходимо определить налоговую базу. Согласно п.п. 2.3. ст. 187 ОсЧ НК РБ налоговая база налога на недвижимость в отношении капитальных строений (зданий, сооружений), взятых организациями в аренду у физических лиц, определяется исходя из стоимости таких капитальных строений (зданий, сооружений), указанной в договорах аренды, но не менее стоимости этих капитальных строений (зданий, сооружений), определенной исходя из их оценки, произведенной в ином порядке, установленном Президентом РБ. Согласно п.п. 3.2. п.3 Положения о порядке оценки принадлежащих физическим лицам зданий и сооружений, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 28 марта 2008 г. № 187 организация-арендатор вправе, при отсутствии в текущем году оценки зданий и сооружений по их оценочной стоимости произвести оценку зданий для исчисления налога на недвижимость. Оценка производится путем индексации стоимости зданий и сооружений, примененной в качестве налоговой базы при исчислении налога на недвижимость в предыдущем году, с использованием коэффициентов переоценки зданий и сооружений. Постановлением Министерства архитектуры и строительства от 23 января 2015г № 1 установлен коэффициент переоценки зданий и сооружений, принадлежащих физическим лицам. Для нежилых зданий этот коэффициент равен 1,0817. ----- вы хотите сказать что я не имела права так сделать?
Беларусь
"Анонимно"04.03.2021 17:02:54
же могу взять эту оценку, высчитать свой процент офиса, потом надо применять все коэффициенты переоценки, начиная с 01/01/2015?
Можете
Беларусь
"Анонимно"04.03.2021 16:39:27
Таким образом, при отсутствии оценки арендованного организацией у ИП складского помещения оценка осуществляется организацией-арендатором в соответствии с подп. 3.2.2 п. 3 Положения N 187, т.е. исходя из базовой расчетной стоимости 1 кв. м типового здания или сооружения с учетом коэффициентов переоценки зданий и сооружений и общей площади оцениваемого здания либо сооружения.
Беларусь
"Анонимно"04.03.2021 16:39:00
При отсутствии оценочной стоимости капстроения, произведенной территориальными организациями по госрегистрации недвижимого имущества, такая оценка в целях исчисления налога на недвижимость производится налоговыми органами, а также организациями, взявшими в аренду у физлиц здания и сооружения <*>:
— путем индексации стоимости зданий и сооружений, примененной в качестве налоговой базы при исчислении налога на недвижимость в предыдущем году, с использованием коэффициентов переоценки зданий и сооружений. Данные коэффициенты не позднее 10 февраля текущего года доводятся Минстройархитектуры до сведения МНС и Госкомимущества;
— исходя из базовой расчетной стоимости 1 кв. м типового здания или сооружения с учетом коэффициентов переоценки зданий и сооружений, установленных в приложении 1 к Положению N 187, и общей площади оцениваемого здания либо сооружения — при отсутствии сведений о стоимости зданий и сооружений, примененной в качестве налоговой базы при исчислении налога на недвижимость в предыдущем году.
только это может переоцениваться с помощью коэффициентов
Беларусь
"Анонимно"04.03.2021 16:36:01
и в след. году можно эту стоимость переоценивать с помощью коэф.
да где ж вы это прочитали то? ну сбросьте,наконец, НПА
Беларусь
Таня04.03.2021 16:34:41
мы тоже стали арендовать офис у ИП, в договоре аренды вообще нет стоимости, предоставили оценку на 01/01/2014 оценщиком но не нашего офиса а целого этажа. я же могу взять эту оценку, высчитать свой процент офиса, потом надо применять все коэффициенты переоценки, начиная с 01/01/2015?
Беларусь
"Анонимно"04.03.2021 14:04:55
2.1. по оценочной стоимости капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, определенной территориальными организациями по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним по обращениям собственников НА 1 января ТЕКУЩЕГО года; -------- и в след. году можно эту стоимость переоценивать с помощью коэф.
Беларусь
"Анонимно"03.03.2021 18:16:19
в чем неправа?
---- Оценочную стоимость здания устанавливают территориальные организации по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним (далее - организации по госрегистрации). Рыночную - аттестованные оценщики. В обоих случаях оценка производится на 1 января текущего года (подп. 2.1 и 2.2 ст. 229 НК). Так, для расчета налога на недвижимость в 2020 году применяются оценки здания по состоянию на 01.01.2020
в следующем году -оценка з по состоянию на 01.01.21 дальше на 01.01.2022
2. Налоговая база налога на недвижимость у плательщиков-организаций в отношении капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, расположенных на территории Республики Беларусь и взятых организациями в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование у физических лиц, определяется исходя из стоимости таких капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, указанной в договорах аренды (финансовой аренды (лизинга)), иного возмездного или безвозмездного пользования, но не менее стоимости этих капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, определенной исходя из их оценки:
2.1. по оценочной стоимости капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, определенной территориальными организациями по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним по обращениям собственников НА 1 января ТЕКУЩЕГО года;
2.2. указанной в заключении об оценке (по рыночной стоимости) капитальных строений (зданий, сооружений), их частей НА 1 января ТЕКУЩЕГО года, выданном оценщиком (индивидуальным предпринимателем либо работником индивидуального предпринимателя или юридического лица), имеющим свидетельство об аттестации оценщика;
так какие вы применяете к оценке коэффициенты???
коэффициенты применяются только в этом пункте: 2.3. произведенной в ином порядке, установленном Президентом Республики Беларусь.
Беларусь
"Анонимно"03.03.2021 16:55:37
вы не правы. Есть три способа получения стоимости. Оценка здания оценщиком и в дальнейшем переоценка по коэф. недвижимости. Оценка не здания а установление стоимости кв. метра - я ей не пользовалась, не знаю нюансов. И получение налогооблагаемой базы из ИМНС.
Беларусь
"Анонимно"03.03.2021 16:52:25
Уаз 187 стоимость определяется путем индексации стоимости зданий и сооружений, примененной в качестве налоговой базы при исчислении налога на недвижимость в предыдущем году, с использованием коэффициентов переоценки зданий и сооружений. --а о какой тогда стоимости речь?
об этой : базовая расчетная стоимость одного квадратного метра типового здания или сооружения, которая есть в приложении 1 к этому положению
вы берете ее * м2* каждый коэффициент,начиная с 2014 года и получаете оценочную стоимость при расчете в след году вы можете повторить этот же порядок,а можете взять рассчитанную в прошлом, умножить на коэфф этого года- получите оценочную на этот год
а не отталкиваться от старой стоимости оценщика
Беларусь
"Анонимно"03.03.2021 16:47:18
Уаз 187 стоимость определяется путем индексации стоимости зданий и сооружений, примененной в качестве налоговой базы при исчислении налога на недвижимость в предыдущем году, с использованием коэффициентов переоценки зданий и сооружений. --а о какой тогда стоимости речь?
Беларусь
"Анонимно"03.03.2021 16:37:16
И от нее отталкиваемся в дальнейшем при расчете в след. году. ----
вы в этом точно уверены?
Беларусь
"Анонимно"03.03.2021 16:18:24
важно потому что это самый надежный источник информации о стоимости. И от нее отталкиваемся в дальнейшем при расчете в след. году.
---
не сочиняйте, есть 3 варианта. и от оценочной стоимости,которую делает оценщик, вы в следующем году не отталкиваетесь. делаете заново оценку,либо считаете сами
Беларусь
"Анонимно"03.03.2021 16:15:09
важно потому что это самый надежный источник информации о стоимости. И от нее отталкиваемся в дальнейшем при расчете в след. году.
Беларусь
"Анонимно"03.03.2021 15:28:11
при первоначальном заключении договора с ИП важно получить оценку помещений на 1 января года заключения договора. А уже потом вы исходя из этой оценки имеете право сами рассчитывать стоимость арендуемой площади с помощью коэффициентов. Но плясать нужно от официальной оценочной стоимости.
---
почему это важно?)) ее может и не быть. вы САМИ ее можете рассчитать по положению 187
и если есть оценка оценщика,вы не от нее отталкиваетесь в следующем году,не путайте
Беларусь
"Анонимно"03.03.2021 15:22:55
при первоначальном заключении договора с ИП важно получить оценку помещений на 1 января года заключения договора. А уже потом вы исходя из этой оценки имеете право сами рассчитывать стоимость арендуемой площади с помощью коэффициентов. Но плясать нужно от официальной оценочной стоимости.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»