Транспортно-экспедиционные услуги, обязательно ли в актах заказчику разбивать суммы на вознаграждение и возмещаемые услуги перевозчика? Как на это смотрит ИМНС, если идет общей суммой без разбивки
<⋅⋅⋅> Согласно пункту 1 статьи 755 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее – ГК) по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента – грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза... ***** знаем, читали. если нет разбивки- нарушение порядка ведения бухгалтерского учета. в части налогообложения мы ничего не нарушаем. не знаю, наказывает ли сейчас за это налоговая... статья то в КоАП имеется. _______________ и наказывают только один раз, а не за каждое нарушение во время проверки
Беларусь
"Анонимно"11.06.2021 9:44:57
<⋅⋅⋅> Согласно пункту 1 статьи 755 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее – ГК) по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента – грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза... ***** знаем, читали. если нет разбивки- нарушение порядка ведения бухгалтерского учета. в части налогообложения мы ничего не нарушаем. не знаю, наказывает ли сейчас за это налоговая... статья то в КоАП имеется.
Беларусь
"Анонимно"10.06.2021 14:24:57
<⋅⋅⋅> Согласно пункту 1 статьи 755 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее – ГК) по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента – грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза. Согласно пункту 2 статьи 288 Налогового кодекса (далее – НК) налоговая база налога при упрощенной системе налогообложения определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях настоящей главы признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов. Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и дата реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (день отгрузки или оплаты) определяются организациями в порядке, установленном пунктом 5 статьи 31 и пунктом 4 статьи 127 НК, с учетом положения части первой пункта 4 статьи 288 НК. Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется индивидуальными предпринимателями в порядке, установленном пунктом 6 статьи 156 и статьей 176 НК для определения доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, при исчислении и уплате подоходного налога с физических лиц с учетом особенностей, предусмотренных статьей 288 НК. Исходя из особенностей деятельности отдельных организаций и индивидуальных предпринимателей в выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав для целей определения налоговой базы и валовой выручки включаются при реализации товаров (работ, услуг) по договорам комиссии, поручения, консигнации, транспортной экспедиции и иным аналогичным гражданско-правовым договорам у комиссионера (поверенного), консигнатора, экспедитора и иного аналогичного лица – сумма полученного ими (причитающегося им) вознаграждения, а также дополнительной выгоды. Следовательно, для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения при реализации услуг транспортной экспедиции в составе валовой выручки отражается сумма выручки от реализации указанных услуг, определяемая как стоимость (цена) услуг исходя из положений конкретных договоров в каждом случае, и внереализационных доходов, полученных экспедитором по такому договору. При этом вышеуказанное применяется и в случаях, когда в договорах цена услуги экспедитора не указана. В этом случае следует учитывать нормы статьи 394 ГК, в соответствии с которой в случаях, когда в возмездном договоре цена не предусмотрена и не может быть определена исходя из условий договора, исполнение договора должно быть оплачено по цене, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные товары, работы или услуги. Учитывая вышеизложенное, средства, полученные экспедитором от клиента и подлежащие перечислению перевозчикам и иным организациям, не включаются в налоговую базу по упрощенной системе налогообложения как в случаях указания в договоре транспортно-экспедиционного обслуживания конкретного размера вознаграждения экспедитору и (или) механизма его определения, так и в случаях их отсутствия.
Заместитель Министра Э.А. Селицкая
Беларусь
дот09.06.2021 12:12:05
Соответственно, как следует из вышеизложенного, по договору транспортной экспедиции возникает две хозяйственных операции, подлежащие оформлению первичным учетным документом: вознаграждение экспедитора и возмещение стоимости работ (услуг), приобретенных экспедитором при исполнении договора транспортной экспедиции. Вопросы порядка оформления первичных учетных документов не находятся в компетенции налоговых органов. ________________ а мы, как Исполнитель и Заказчик, видим здесь только одну хозяйственную операцию - выполнение международной автоперевозки, о чем и составляем акт оказанных услуг, подтвержденный CMR
Беларусь
"Анонимно"09.06.2021 10:48:31
Для подтверждения перевозчиками, экспедиторами обоснованности применения нулевой ставки НДС при реализации экспортируемых транспортных услуг налоговое законодательство Республики Беларусь не содержит требования об обязательном оформлении таких услуг только оригиналом CMR-накладной, содержащей все оригинальные печати и штампы.
Таким образом, представление перевозчиком (экспедитором) налоговому органу копии CMR-накладной (копии коносамента), а не ее (его) оригинала не является основанием считать, что нулевая ставка НДС применена необоснованно. ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
8 января 2019 г. № 2-1-10/07265
О копиях CMR-накладных при реализации экспортируемых транспортных услуг
Беларусь
"Анонимно"09.06.2021 10:33:35
для подтверждения нулевой ставки у экспедитора должны быть оригиналы СМР? ______________ нам передают копии заверенные
Беларусь
"Анонимно"09.06.2021 9:17:31
доброй ночи, подскажите пожалуйста, для подтверждения нулевой ставки у экспедитора должны быть оригиналы СМР? очень сложно добиться от перевозчиков их, а от нерезидентов не реально просто ****** достаточно копии.
ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 8 января 2019 г. № 2-1-10/07265
Беларусь
экспедициия09.06.2021 0:34:42
доброй ночи, подскажите пожалуйста, для подтверждения нулевой ставки у экспедитора должны быть оригиналы СМР? очень сложно добиться от перевозчиков их, а от нерезидентов не реально просто
Беларусь
катрин08.06.2021 21:41:42
Анонимно« 08.06.2021 15:51:48 ------ Я понимаю что это все очень красиво и правильно, но где тут про коммерческую тайну))) не в связи ли с этим мы как экспедиторы боролись с тем, чтобы ее не раскрывать при подаче эсчф? И слава богу/аллаху/иным богам, что хотя бы по международным перевозкам мы не должны клиенту отчитываться сколько на нем заработали при свободном ценообразовании...
Беларусь
"Анонимно"08.06.2021 15:51:48
я в учетке ничего не расписала, тогда может лучше разбивать в акте, чтобы потом при проверке не прицепились ***** вот нашла по теме, отсюда весь сыр-бор *****
ВОПРОС (ООО «ТКБ»): В договоре транспортной экспедиции указаны все возмещаемые клиентом услуги экспедитору. Первичные учетные документы, на основании которых рассчитывается вознаграждение экспедитора, имеются - это акты от всех привлеченных к выполнению заявки клиента поставщиков (перевозчиков и других организаций) и непосредственно акт, выставленный экспедитором клиенту на общую сумму, согласованную между ними в заявке на перевозку груза.
Обязан ли экспедитор для определения налоговой базы по НДС указывать в актах на выполнение услуг транспортной экспедиции, выставляемых клиенту, отдельными строками суммы вознаграждения экспедитору и суммы возмещаемых расходов, понесенных в связи с привлечением перевозчиков и иных организаций?
ОТВЕТ: Обязан, но такая обязанность следует не из п.30 ст.120 Налогового кодекса Республики Беларусь, а из законодательства о порядке оформления первичных учетных документов.
Сумма вознаграждения экспедитора, то есть налоговая база по НДС по договору транспортной экспедиции, определяется как сумма, полученная (подлежащая к получению) от клиента за вычетом возмещаемых клиентом расходов, указанных в договоре транспортной экспедиции (п.30 ст.120 указанного выше Кодекса). Сумма вознаграждения в обязательном порядке полежит указанию в ЭСЧФ, выставляемом экспедитором со статусами «Продавец» и «Покупатель».
Действительно, как показывает сложившаяся практика, в большей части договоров транспортно-экспедиционной деятельности оговаривается окончательная сумма, подлежащая оплате клиентом, и не определяется размер вознаграждения или порядок его определения.
Данный вопрос (порядок оформления первичных учетных документов) относится не столько к налоговому законодательству, сколько к законодательству о бухгалтерском учете.
По договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента) выполнить или организовать выполнение транспортно-экспедиционных услуг, определенных договором. Договор транспортной экспедиции должен содержать перечень транспортно-экспедиционных услуг, которые обязуется оказать экспедитор, и может быть заключен в виде поручения экспедитору (ст.16 Закона Республики Беларусь от 13.06.2006 № 124-З «О транспортно-экспедиционной деятельности»).
Как определено п.1 ст.10 Закона Республики Беларусь от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности» (далее - Закон № 57-З), каждая хозяйственная операция подлежит оформлению первичным учетным документом.
справочно Справочно
Первичный учетный документ - документ, на основании которого хозяйственная операция отражается на счетах бухгалтерского учета (абзац 13 ст.1 Закона № 57-З).
Хозяйственная операция - действие или событие, подлежащие отражению организацией в бухгалтерском учете и приводящие к изменению ее активов, обязательств, собственного капитала, доходов, расходов (абзац 24 ст.1 Закона № 57-З).
Первичные учетные документы, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь, должны содержать сведения, определенные п.2 ст.10 Закона № 57-З.
Первичный учетный документ, подтверждающий выполнение работ (оказание услуг), может быть составлен подрядчиком (исполнителем) и заказчиком единолично в случаях, определенных постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12.02.2018 № 13, при условии, что договором, заключенным в письменной форме между подрядчиком (исполнителем) и заказчиком, предусмотрен такой порядок оформления выполненных работ (оказанных услуг) (п.6 ст.10 Закона № 57-З). Услуги транспортной экспедиции к таким случаям не отнесены.
К услугам, при оказании которых дата совершения хозяйственной операции определяется в соответствии с подп.1.1.2 п.1 постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 08.08.2018 № 55 «О дате совершения отдельных хозяйственных операций», относятся услуги, оказываемые по договору транспортной экспедиции (часть третья подп.2.1 п.2 совместного письма Министерства финансов Республики Беларусь и Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 11.04.2019 № 15-1-5/105 № 2-2-10/00891). Дата совершения хозяйственной операции по возмещению стоимости работ (услуг), приобретенных при исполнении договоров транспортной экспедиции, является дата составления первичного учетного документа, подтверждающего подлежащую возмещению стоимость работ (услуг), в соответствии со ст.10 Закона № 57-З.
Соответственно, как следует из вышеизложенного, по договору транспортной экспедиции возникает две хозяйственных операции, подлежащие оформлению первичным учетным документом: вознаграждение экспедитора и возмещение стоимости работ (услуг), приобретенных экспедитором при исполнении договора транспортной экспедиции. Вопросы порядка оформления первичных учетных документов не находятся в компетенции налоговых органов.
14.06.2019
Светлана Новикова, начальник отдела косвенного налогообложения Главного управления методологии налогообложения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
Беларусь
"Анонимно"08.06.2021 15:48:53
А что тут можно написать в бухсправке? Я просто распечатаю акт, где видно вознаграждение экспедитора, а вот потом куда его деть? к акту с печатями что ли приложить?
Беларусь
"Анонимно"08.06.2021 15:42:23
я в учетке ничего не расписала, тогда может лучше разбивать в акте, чтобы потом при проверке не прицепились
Беларусь
дот08.06.2021 15:26:01
так бухсправки - это и есть то, что мы там в программе вычленяем, ...но я вас понимаю, а у меня вообще сложные перевозки - пол маршрута сами тянем, потом привлеченный перевозчик, тут у меня вознаграждения вообще нет, в учетке постарался расписать
Беларусь
дот08.06.2021 15:24:45
то, что мы там в программе вычленяем, это мол не устраивает. консультировалась по телефону, без официального запроса. так мне ответили. чем крыть, не знаю. поэтому и стала печатать к акту бухсправки с разбивкой по суммам. _______________ так бухсправки - это и есть то, что мы там в программе вычленяем, ...но я вас понимаю, а у меня вообще сложны перевозки - пол маршрута сами тянем, потом привлеченный перевозчик, тут у меня вознаграждения вообще нет
Беларусь
"Анонимно"08.06.2021 14:57:29
почему это 500 руб. - налогооблагаемая база? налогооблагаемая база - 500 руб. - минус оплата перевозчику = вознаграждение
совершенно верно. я знаю, что включается в базу у экспедитора. но, вопрос в оформлении документов. мне сказали, что нужно, чтобы в ПУД была выделена сумма вознаграждения. не знаю, как по другому аргументировать... то, что мы там в программе вычленяем, это мол не устраивает. консультировалась по телефону, без официального запроса. так мне ответили. чем крыть, не знаю. поэтому и стала печатать к акту бухсправки с разбивкой по суммам.
Беларусь
дот08.06.2021 14:40:43
Анонимно« 08.06.2021 13:47:10
**** в налоговой сказали так. есть пуд на 500 рублей (условно), вот это ваша налогооблагаемая база. но, в белках естественно мы делали как положено, двумя строчками, т.к. по ЭСЧФ было все равно видно наше вознаграждение ____________ почему это 500 руб. - налогооблагаемая база? налогооблагаемая база - 500 руб. - минус оплата перевозчику = вознаграждение
Беларусь
"Анонимно"08.06.2021 13:53:21
подскажите пожалуйста, может кто сталкивался на практике в этом году с перевыставлением ЭСЧФ нерезидентам по услугам перевозчика (20%), раньше не перевыставляла, но наверное делаю не правильно...
Беларусь
"Анонимно"08.06.2021 13:47:10
**** в налоговой сказали так. есть пуд на 500 рублей (условно), вот это ваша налогооблагаемая база. но, в белках естественно мы делали как положено, двумя строчками, т.к. по ЭСЧФ было все равно видно наше вознаграждение
Беларусь
"Анонимно"08.06.2021 13:40:09
***** и по сути вопроса, экспедиции не было очень давно. но, да. мы тоже выставляли акты одной суммой. разбивку делали в 1С, мотивируя, хрен вам, а не наша дельта))) но в налоговой при консультации нажимали на «каждая хозяйственная операция подлежит оформлению первичным учетным документом». стала прикладывать к акту бухсправки с разбивкой. не знаю, что там будет при проверке, может не засунут нос в это период.
Беларусь
"Анонимно"08.06.2021 13:30:23
*** и к слову, недавно заказчик «дабы не вступать в теоретические споры»))) попросил выставить акт в валюте, и ниже справочно прописать сумму в белорусских рублях, ссылаясь все на то же постановление. хозяин-барин)
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»