Мы на УСН с НДС. Грузоперевозки. Ставка НДС 0. Получили сумму % за пользование деньгами от должника. Услуга была оказана с нулевой ставкой. Вопрос 1. В нашей ситуации НДС с % за пользование деньгами будет 0%, ведь мы получили их за неоплаченные грузоперевозки с нулевой ставкой? Вопрос 2. Надо ли такую нулевую ЭСЧФ выставлять на портал?
Rina, что могу Вам сказать? Как в статье Ленина про Герцена:«Страшно далеки вы от народа», то, бишь, от грузоперевозок. )))). Ничего, хороших Вам всем выходных!
SW я почему-то подумала, что услуги для РФ. (на своей волне экспорта))).) и деньги за услуги не получены. а СМР всегда входит в пакет при экспорте. а еще СМР - не является фактом экспорта. ее могут вообще не принять во внимание, если докажут, что услуги были оказаны на тер. РБ.
Беларусь
Автор22.10.2021 14:47:02
Спасибо! Да, все есть, и СМРка и договор. Мы ж суд выиграли.
Беларусь
SW22.10.2021 14:26:59
Нулевая ставка, если деньги получены за международную перевозку. И нас не волнует, платят в РФ или в Антарктиде). Главное, чтобы была ЦМР-накладная
НДС 0% в том случае, если его оплатили в РФ и есть тому подтверждение. если НДС не уплачен, значит НДС 20%.
Беларусь
"Анонимно"22.10.2021 10:41:58
У нас просто не товар) Спасибо! аналогию не прослеживаете?) пройдитесь по НК, чтобы убедиться
Беларусь
Автор22.10.2021 10:36:08
У нас просто не товар) Спасибо!
Беларусь
"Анонимно"22.10.2021 10:32:34
читайте внимательно Таким образом, сумма фактически полученных (причитающихся к получению) штрафных санкций за нарушение условий договора реализации товаров подлежит обложению НДС по ставке налога, которая применялась при реализации товара...
Беларусь
Автор22.10.2021 10:04:18
Спасибо, а ставка точно 0%?
Беларусь
"Анонимно"22.10.2021 9:55:38
нужно ***** ...В соответствии с подпунктом 4.2 пункта 4 статьи 120 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) суммы штрафов, полученные или причитающиеся к получению от покупателей или заказчиков за нарушение ими условий договоров, увеличивают налоговую базу НДС.
Согласно подпункту 28.2 пункта 28 статьи 121 НК для целей исчисления НДС момент фактической реализации в отношении штрафных санкций определяется в соответствии с учетной политикой организации: как день их отражения в учете или как день их получения.
При этом суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению) в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров, облагаются НДС по той ставке, которая применялась при реализации товаров (работ, услуг) (подпункты 1.13, 2.3, 3.4, п.4 статьи 122 НК).
Таким образом, сумма фактически полученных (причитающихся к получению) штрафных санкций за нарушение условий договора реализации товаров подлежит обложению НДС по ставке налога, которая применялась при реализации товара... **** ...Налоговая база увеличивается на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению) в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров (подп.4.2 п.4 ст.120 НК).
Одновременно в соответствии с п.5 ст.120 НК при определении налоговой базы не учитываются полученные плательщиком средства, не связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Таким образом, санкции от покупателей облагаются НДС и возникает необходимость создания ЭСЧФ. Санкции от поставщиков не связаны с реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, не облагаются НДС, ЭСЧФ по ним не создается.
Сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная с сумм увеличения налоговой базы согласно п.4 ст.120 НК, не предъявляется плательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав (абзац 3 части первой п.3 ст.128 НК).
По таким суммам создается дополнительный ЭСЧФ и направляется на Портал не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится их момент фактической реализации (подп.8.10 п.8, абзац 4 части второй п.11 ст.131 НК).
Выставление (направление) дополнительного электронного счета-фактуры, который может не содержать ссылку на номер ранее выставленного (направленного) электронного счета-фактуры, допускается при увеличении налоговой базы в соответствии с п.4 ст.120 НК (подп.13.2 п.13 ст.131 НК). Допускается направление такого дополнительного электронного счета-фактуры в целом за месяц в отношении всех покупателей.
Таким образом, на суммы санкций, полученные (причитающиеся к получению) от покупателей, создается дополнительный ЭСЧФ без ссылки на исходный ЭСЧФ один за месяц на все суммы, по которым момент фактической реализации приходится на этот месяц. Этот ЭСЧФ направляется на Портал без выставления его покупателям...
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»