Добрый вечер! Подскажите пож-та, кто получает ПУД (акты) через сервис ЭДИН и т.п., какой датой отражаете хоз. операцию (датой акта или датой когда сами подписываете документ ЭЦП)? Когда принимаете к вычету НДС если, например, акт за июнь от 30.06.21 г., ЭЦП исполнителя 12.07.21 г., а сами подписали 16.07.21 г.?
налоговый учет ведется на основании бухгалтерского _________ Так бухгалтерский никуда и не пропадает, а то что дата в бухучёте и для расчёта налогов будет всегда совпадать - так этого нигде и не обещали. Регистры налогового учёта опять же тоже никто не отменял, можно брать и пользоваться. Но бухам просто удобно, когда по бухучёту сразу видно и налоги.
Беларусь
"Анонимно"05.11.2021 13:07:35
проще фигануть - налоговый учет ведется на основании бухгалтерского
Беларусь
"Анонимно"05.11.2021 9:48:53
Т.е. мы продаем или покупаем! «разъяснено, что к бухгалтерскому учету принимаются первичные учетные документы, содержащие все сведения, предусмотренные ч. 1 п. 2 ст. 10 Закона N 57-З.» - разъяснение только для потребителей услуг!? _________ В бухучёте - для всех. А вот в налоговом появляются различия, и если прям совсем правильно, нужно делать налоговые регистры с корректировками бухучёта. Но это же слишком сложно, и почти никто не делает. Проще фигануть в бухучёте ПУД по налоговым правилам
Беларусь
"Анонимно"05.11.2021 8:51:15
Следует отметить, что для поставщика услуг связи дата подписания акта для цели исчисления НДС не имеет значения, так как услуги связи являются непрерывными. Поставщик услуг исчисляет НДС в августе 2021 г. (ч. 2 п. 6, п. 17 ст. 121 НК). __________________________________________________.. __________ Т.е. мы продаем или покупаем! «разъяснено, что к бухгалтерскому учету принимаются первичные учетные документы, содержащие все сведения, предусмотренные ч. 1 п. 2 ст. 10 Закона N 57-З.» - разъяснение только для потребителей услуг!?
Беларусь
NK04.11.2021 21:46:51
Спасибо огромное за ответы! От автора к автору разъяснений мнения разняться. Еще есть вот такой ответ (также ilex):
Вопрос: Организация-заказчик заключает с организацией-исполнителем договор на размещение рекламных материалов в системе контекстной рекламы. Срок действия договора превышает один месяц. Договором не предусмотрено указания в актах даты совершения хозяйственной операции. Акты составляются исполнителем ежемесячно в последний календарный день месяца. Исполнитель составил акт в форме электронного документа (далее - ЭДО). Дата составления акта, указанная в обязательном реквизите ЭДО, - 31.01.2021. Акт размещен на портале сервиса ЭДО с электронной цифровой подписью исполнителя (далее - ЭЦП) и штампом времени 02.02.2021. Заказчик подписал акт своей ЭЦП 05.02.2021. На какую дату у заказчика: 1) отражать эту хозяйственную операцию в бухгалтерском учете; 2) отражать затраты для целей исчисления налога на прибыль; 3) возникает право на вычет НДС при условии, что электронный счет-фактура выставлен исполнителем на портал и подписан заказчиком ЭЦП до 20.02.2021 и до подачи заказчиком налоговой декларации по НДС?
Ответ: 1. Первичный учетный документ составляется при совершении хозяйственной операции, а если это не представляется возможным - непосредственно после ее совершения (п. 5 ст. 10 Закона N 57-З). Принцип начисления означает, что хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, в котором они совершены, независимо от даты проведения расчетов по ним (п. 4 ст. 3 Закона N 57-З). Исходя из подп. 1.1.1 п. 1 Постановления N 55 датой совершения хозяйственной операции является при оказании услуги, результаты которой заказчик может использовать по мере ее осуществления в течение срока действия договора, заключенного исполнителем и заказчиком в письменной форме (к таким услугам относятся и рекламные услуги): - последний календарный день каждого месяца оказания услуги и последний день оказания услуги - если срок действия договора превышает один месяц; - последний календарный день месяца начала оказания услуги и (или) день завершения оказания услуги - если срок действия договора не превышает один месяц. По мнению автора, в данном случае правильным было бы для заказчика отразить акт в январе 2021 года, поскольку датой совершения хозяйственной операции является последний календарный день месяца оказания услуги. Однако следует обратить внимание на Разъяснение Минфина, МНС N 15-1-5/105/2-2-10/00891 (далее - Разъяснение), подп. 2.3 п. 2 которого разъяснено, что к бухгалтерскому учету принимаются первичные учетные документы, содержащие все сведения, предусмотренные ч. 1 п. 2 ст. 10 Закона N 57-З. Если в отчетном периоде, к которому относится дата совершения хозяйственной операции, первичный учетный документ, подтверждающий ее совершение, отсутствует либо содержит не все сведения, предусмотренные ч. 1 п. 2 ст. 10 Закона N 57-З, то в этом отчетном периоде хозяйственная операция не отражается в бухгалтерском учете. В том отчетном периоде, когда подтверждающий совершение хозяйственной операции первичный учетный документ, содержащий все сведения, предусмотренные ч. 1 п. 2 ст. 10 Закона N 57-З, поступил в организацию, хозяйственная операция отражается в бухгалтерском учете в соответствии с п. 10 - 12 Национального стандарта N 80. На основании Разъяснения многие специалисты в области бухгалтерского учета высказывают мнения, что в данном случае заказчик должен отразить акт в феврале 2021 года, поскольку в этом отчетном периоде в акте появились все предусмотренные законодательством реквизиты. 2. По общему правилу налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета (п. 2 ст. 39 НК). В состав затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав подлежат включению расходы организации, отраженные в бухгалтерском учете на основании первичных учетных документов, оформленных в установленном законодательством порядке, независимо от факта проведения расчетов по ним (ст. 169, 170 НК). Для целей налогообложения в состав затрат, учитываемых при налогообложении, принимаются расходы, уже отраженные в бухгалтерском учете, отвечающие требованиям гл. 16 НК. В рассматриваемой ситуации порядок определения даты признания затрат, учитываемых при налогообложении, налоговым законодательством не определен. Затраты, учитываемые при налогообложении, отражаются в том отчетном периоде, к которому они относятся (принцип начисления), независимо от времени (срока) оплаты (предварительная или последующая) (ч. 1 п. 3 ст. 169 НК). По мнению автора, в данном случае правильным было бы для заказчика отразить затраты для целей исчисления налога на прибыль в январе 2021 года. Временные разницы в соответствии с Инструкцией N 113 возникать не будут, поскольку период признания расходов в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли будет совпадать. Отметим, что, если руководствоваться подходом, при котором в бухгалтерском учете акт следовало отразить в феврале 2021 года, необходимо учитывать подп. 2.4 п. 2 Разъяснения, что при определении даты совершения хозяйственной операции плательщику следует учитывать сроки исполнения налоговых обязательств. Так, например, если первичный учетный документ будет составлен в одном отчетном (налоговом) периоде, а дата совершения хозяйственной операции будет приходиться на уже истекший отчетный (налоговый) период, требуется заполнение сведений о занижении (завышении) сумм налогов, подлежащих уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки в рамках одного налогового периода, либо внесение изменений в соответствующую налоговую декларацию (расчет), представленную по итогам истекшего отчетного (налогового) периода. Несвоевременное составление первичных учетных документов, подтверждающих совершение хозяйственных операций, может привести к изменению размера налогового обязательства с начислением пени. 3. Вычетам подлежат предъявленные плательщику суммы НДС при приобретении товаров независимо от даты проведения расчетов за них после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок в случае, если ведение книги покупок осуществляется плательщиком (ч. 1 п. 4 ст. 132 НК). Поскольку рассматриваемые вопросы не определены однозначно законодательством, важно отметить, что плательщикам гарантируется административная и судебная защита их прав и законных интересов в порядке, определяемом НК и иными актами законодательства (ч. 1 п. 3 ст. 21 НК). Часть 1 п. 3 ст. 21 НК распространяется также на плательщиков при исчислении и уплате ими налогов, сборов (пошлин) на основании разъяснений по вопросам применения налогового законодательства, полученных ими от налоговых органов в письменной или электронной форме (ч. 2 п. 3 ст. 21 НК).
Рука не поднимается например коммуналку июня впереть в июль...или декабрьские услуги я январе. Как это все соотносить с соответствием доходов и расходов? Как свериться с поставщиком если каждый на свою дату акт отразит?
Возможно, это неправильно, но я отражаю акт датой акта, но у меня через ЭДИН приходят единоличные акты, т.е. я их не подписываю. Вот что нашла в айлексе:
24 сентября 2021 г. ООО «ЮрСпектр» провело аудиториум ilex на тему «НДС-2021: налоговые вычеты и ЭСЧФ». Ответы давала Нехай Наталья Евгеньевна, аудитор, консультант по налогообложению ООО «Аудиторский центр »Эрудит«
Вопрос 2. Организация (отчетный период по НДС - месяц) получает акт об оказанных услугах связи от поставщика таких услуг в электронном виде. Акт за август от 31.08.2021 выставлен поставщиком услуг и подписан ЭЦП организацией 01.09.2021. ЭСЧФ (в строке 3 указана дата 31.08.2021) получен и подписан организацией 10.09.2021.
Вправе ли организация принять »входной« НДС по такому акту в августе 2021 г.?
Нет, не вправе.
В рассматриваемой ситуации акт об оказанных услугах подписан 01.09.2021. Это значит, что акт считается оформленным и должен быть отражен в бухучете только в сентябре 2021 г. Одним из условий вычета НДС является отражение суммы налога в бухучете (п. 6 ст. 133 НК). В связи с этим право на вычет наступает в сентябре 2021 г.
Следует отметить, что для поставщика услуг связи дата подписания акта для цели исчисления НДС не имеет значения, так как услуги связи являются непрерывными. Поставщик услуг исчисляет НДС в августе 2021 г. (ч. 2 п. 6, п. 17 ст. 121 НК).
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»