Вопрос по вычету НДС. Книга покупок не ведется, декларацию сдаем квартальную. Продавцом ЭСЧФ выставлен 31.03.21, нами ЭСЧФ подписан 22.11.21. Я могу к вычету НДС взять в 4 квартале 2021 и в декларации по НДС отразить в 4кв 2021?
Статья .132 6. Предъявленные плательщику суммы налога на добавленную стоимость при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав признаются налоговым вычетом в том отчетном периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: дата отражения предъявленной суммы налога на добавленную стоимость в бухгалтерском учете по приобретенным, в том числе по безвозмездно полученным, товарам (работам, услугам), имущественным правам; дата отражения суммы налога на добавленную стоимость в книге покупок, если ведение книги покупок осуществляется плательщиком; дата подписания плательщиком электронно-цифровой подписью электронного счета-фактуры, являющегося основанием для вычета суммы налога на добавленную стоимость, либо одна из дат, выбранных плательщиком согласно части второй настоящего пункта. При подписании плательщиком электронной цифровой подписью электронных счетов-фактур: не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в котором выполнены условия, установленные настоящей статьей для осуществления вычета сумм налога на добавленную стоимость, и одновременно не позднее даты представления налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость за этот отчетный период плательщик вправе произвести вычет сумм налога на добавленную стоимость за указанный отчетный период при условии, что ДАТА СОВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИИ В ЭЛЕКТРОННОМ СЧЕТЕ-ФАКТУРЕ ПРИХОДИТСЯ НА ЭТОТ ЖЕ ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД;
Из документа: Кодекс Республики Беларусь от 29.12.2009 N 71-З (ред. от 31.12.2021) «Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)»
Беларусь
Люся27.01.2022 16:05:00
Татьяна, это разъяснение 2018 года)
Беларусь
Люся27.01.2022 15:50:32
Пример Организация (отчетный период по НДС - месяц) приобрела товар и отразила в бухучете НДС в январе (книга покупок не ведется), получила от поставщика ЭСЧФ, в строке 3 которого указана январская дата. Условия для вычета (принятие на учет товара и дата в строке 3 ЭСЧФ) выполнены в январе. Если организация подпишет ЭСЧФ от поставщика в январе, то НДС она примет к вычету в январе. Если организация подпишет ЭСЧФ от поставщика в феврале до даты подачи декларации за январь (с 1 по 20 февраля), то она вправе выбрать, когда принять НДС к вычету: в январе либо в феврале. Если организация подпишет ЭСЧФ от поставщика в феврале после даты подачи декларации за январь (с 21 по 28 февраля), то она вправе принять НДС к вычету в феврале. Если организация подпишет ЭСЧФ от поставщика в марте до даты подачи декларации за февраль (с 1 по 20 марта), то она вправе выбрать, когда принять НДС к вычету: в феврале либо в марте. ____________ судя по этому примеру могу в 4 квартале
Беларусь
Люся27.01.2022 15:46:07
ТатьянаА 27.01.2022 15:32:02 Вычет в 1 квартале 2022 года. _________________ извиняюсь, не внимательно прочла. а почему только в 1кв 2022?
Беларусь
Люся27.01.2022 15:41:55
т.е. могу принять к вычету в 4 кв.2021. спасибо.
Беларусь
ТатьянаА27.01.2022 15:32:02
Вычет в 1 квартале 2022 года.
Как правильно принимать к вычету предъявленный продавцом НДС в случае «позднего» подписания ЭСЧФ покупателем? Например, у организации-покупателя отчетным периодом является месяц (ч. 2 п. 1 ст. 108 НК). ЭСЧФ, выставленный продавцом 10 февраля по январской операции, покупатель подписал 5 марта, т.е. до срока представления декларации по НДС за февраль (п. 2 ст. 108 НК). В каком отчетном периоде покупателю можно принять к вычету НДС в такой ситуации? Вычет НДС в такой ситуации производится в марте. Налоговые вычеты при приобретении объектов у белорусских поставщиков производятся на основании ЭСЧФ, полученных от продавцов, при условии подписания ЭСЧФ ЭЦП покупателя (абз. 2 п. 5-1 ст. 107 НК). У покупателя, подписавшего ЭСЧФ своей ЭЦП после завершения отчетного периода, в котором выполнены все условия для вычета, но до даты представления декларации по НДС за этот отчетный период, право на вычет наступает в отчетном периоде, в котором выполняются условия для вычета (ч. 5 п. 6-1 ст. 107 НК). Исходя из этой нормы, если бы покупатель подписал полученный ЭСЧФ по январской покупке до 20 февраля, сумму НДС можно было бы принимать к вычету в январе. Продавец своевременно выставил покупателю ЭСЧФ по январской операции, а покупатель подписал ЭСЧФ только в марте, при этом выполнив в январе остальные условия, установленные ст. 107 НК для вычета (оформление первичных учетных документов, отражение операции и суммы НДС в бухучете). Поэтому суммы НДС по такому ЭСЧФ покупатель обязан принять к вычету только в марте, несмотря на то что на момент подписания ЭСЧФ декларация по НДС за февраль еще не сдана. При этом покупатель должен в полученном ЭСЧФ произвести управление вычетами и указать 5 марта (дату подписания ЭСЧФ ЭЦП) в качестве даты наступления права на вычет (ч. 3 подп. 26.11 п. 26 Инструкции по ЭСЧФ).
Беларусь
Люся27.01.2022 15:08:15
ТатьянаА 27.01.2022 15:04:59
У Вас отчетный период по НДС квартал? ____________ да
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»