Директор с корпоративной карты купил канцелярию и хоз. принадлежности для офиса на Ozon. В чеке указано российское юр.лицо. Поделитесь, пожалуйста, опытом как это учитывать. Считается ли такая покупка импортом? Нужно ли начислять ввозной НДС? Что с налогом на доходы иностранных юр. лиц? Приходовать все это добро по авансовому или требовать на озон УПД российский?
может вам позвонить в свою ИМНС с этим вопросом - я думаю там должны подсказать как все это начислить и что подавать им...
Беларусь
"Анонимно"09.10.2023 16:55:05
и это будет как ввозной? помогите пожалуйста кроме чека ничего ж нет
Беларусь
"Анонимно"09.10.2023 16:34:21
нужно
Беларусь
"Анонимно"09.10.2023 14:11:51
мы покупаем товар на озоне в чеке - стоимость в рос.руб НДСа нет
в этой ситуации - начислить и уплатить ндс нужно?
Беларусь
"Анонимно"09.10.2023 14:06:59
Вопрос: Электронная дистанционная торговля с 01.07.2022. Сотрудник покупает товар для организации на OZON. Имеется кассовый чек с выделенным НДС в росс. руб., есть ИНН, оплата в бел. руб. (выписка). Этого достаточно для создания ЭСЧФ и принятия к вычету НДС или должен быть белорусский УНП иностранного продавца при постановке на учет?
Ответ: Если продавец при электронной дистанционной торговле не имеет белорусского УНП, права на вычет НДС по правилам ст. 141-1 НК у белорусской организации нет.
Обоснование: До 30.06.2022 при приобретении товаров на территории Республики Беларусь у иностранных организаций белорусские организации согласно ст. 114 НК во всех случаях исполняли обязанности по исчислению и уплате НДС, то есть исполняли обязанности налоговых агентов.
С 01.07.2022 вступила в силу ст. 141-1 НК, согласно п. 9 которой покупатели товаров Республики Беларусь в случае приобретения у иностранных организаций, иностранных индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговом органе Республики Беларусь, товаров при электронной дистанционной продаже имеют право на налоговый вычет при наличии договора и (или) расчетного документа с выделением суммы НДС и указанием УНП - иностранной организации, иностранного индивидуального предпринимателя, документов на перечисление платы за товар (включая сумму НДС) иностранной организации, иностранному индивидуальному предпринимателю, а также при создании ЭСЧФ, содержащего признак «Дистанционная продажа товара», в порядке, устанавливаемом МНС, и направлении его на Портал ЭСЧФ, являющийся информационным ресурсом МНС.
То есть при приобретении товара в интернет-магазине с 01.07.2022 организация имеет право на налоговый вычет в соответствии с подп. 1.1 ст. 132 НК при выполнении следующих условий:
1) наличие договора и (или) расчетного документа с выделением суммы НДС и указанием УНП - иностранной организации - в рассматриваемом примере имеется кассовый чек с выделенным НДС и ИНН;
2) наличие документов на перечисление платы за товар - в рассматриваемом примере имеется документ, подтверждающий оплату товара (выписка);
3) создание ЭСЧФ с признаком «Дистанционная продажа товара».
При выполнении последнего условия следует руководствоваться п. 66 Инструкции N 15. Одним из требований по заполнению ЭСЧФ при дистанционной покупке является указание в строке 8 УНП, присвоенного иностранной организации, иностранному индивидуальному предпринимателю в соответствии с подп. 1.7 ст. 70 НК.
Таким образом, по новым правилам при дистанционной покупке товаров белорусской организацией у иностранной организации на белорусскую организацию возлагается обязанность указывать в создаваемом ЭСЧФ УНП иностранной организации. В рассматриваемой ситуации, поскольку продавец (OZON) не стал на учет и не имеет УНП, права на вычет НДС у белорусской организации нет.
Вместе с тем, полагаю, поскольку российский продавец (OZON) не стал на учет в налоговом органе Республики Беларусь и не уплатил НДС в Республике Беларусь, то белорусская организация при приобретении товара на OZON должна исчислить «ввозной» НДС (п. 13 Протокола о порядке взимания косвенных налогов).
Дополнительные материалы
Комментарий. МНС об исчислении НДС и выставлении ЭСЧФ с 01.07.2022 при электронной дистанционной продаже товаров
Статья «НДС при электронной дистанционной продаже товаров с 01.07.2022 в схемах»
И.А.ГОЛУБЬ,
эксперт
Актуально на 14.09.2022
Материалы формата «Экспресс-вопрос-ответ» готовятся по самым «горячим» ситуациям из практики субъектов хозяйствования и включаются в сервис в максимально короткие сроки, что повышает их актуальность и практическую ценность. Они отражают мнение автора, которое может не совпадать с мнением ООО «ЮрСпектр» и других авторов.
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2022
Исключительные имущественные права на данный
авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
Беларусь
"Анонимно"09.10.2023 13:04:33
тут надо понять - вы ввозите товар или покупаете на терр. РБ. Если ввозите - то есть ввозной НДС, если покупаете уже здесь то по логике ввозной НДС должен был уплатить тот кто ввез....
Беларусь
"Анонимно"09.10.2023 10:59:18
1) Составляю авансовый отчет по корп.карте, приходуя все это озоновское добро. 2) Сумма прихода * 20% = мой НДС 3) Заявление о ввозе не делаю, т.к. ничего не ввозила, а купила на территории РБ 4) на уплаченный НДС составляю ЭСЧФ и где-то указываю его в декларации как начисленный и в вычетах - с этим надо разбираться, недопоняла пока. =========== подскажите - и сейчас так? особенно интересует пункт 2
Беларусь
Ozon и Wildberries04.04.2022 15:19:55
Добрый день Прям бурное обсуждение моего вопроса, спасибо
Да, этим директорам нельзя давать в руки корпоративную карточку))) согласна)) но так вышло и как обычно бывает - сначала натворят делов, а бухгалтер мучается. Из всего выше сказанного и из того, что почитала я - делаю вывод: 1) Составляю авансовый отчет по корп.карте, приходуя все это озоновское добро. 2) Сумма прихода * 20% = мой НДС 3) Заявление о ввозе не делаю, т.к. ничего не ввозила, а купила на территории РБ 4) на уплаченный НДС составляю ЭСЧФ и где-то указываю его в декларации как начисленный и в вычетах - с этим надо разбираться, недопоняла пока.
А что делать если организация на УСН без НДС - у этой организации также возникает обязанность начислить НДС? В какой декларации этот НДС показать налоговой?
Беларусь
"Анонимно"04.04.2022 15:01:06
я когда пришла но новую работу - тут директор с корпоративной карты пополнял счет скайп. Сейчас этого не делаем, а когда я обнаружила эти оплаты - не провели его авансовый отчет и просто вернул(возместил) деньги в кассу...
Беларусь
"Анонимно"04.04.2022 14:59:29
вам надо разбираться в сути произошедшей операции) Это приобретение товаров на территории РБ у иностранного юрлица? - Я точно не знаю но вроде как тот кто приобретает - должен заплатить НДС с таких покупок, отразить этот ндс в декларации, отправить ЭСЧФ а в след. отч. периоде взять к вычету. И не надо путать приобретение товаров и приобретение услуг - по услугам отдельная история - там кроме НДС можно и на налог на доходы попасть. но еще есть исключения и льготы.
Беларусь
"Анонимно"04.04.2022 14:47:45
14:32:39 === «ай всё»
Беларусь
"Анонимно"04.04.2022 14:32:39
вы словно не врубаетесь в суть вопросов _________ Я вижу вы врубаетесь в свой вопрос очень хорошо и никак не можете понять, что есть разница между оплатой личной картой и корпоративной. И что есть разница приобретаете вы ТМЦ на территории РБ в юр. лиц РБ или иностранных лиц не состоящих на учете в налоговых органах.
Беларусь
"Анонимно"04.04.2022 14:24:36
ну и ниже написано уже На основании отчета об израсходованных суммах, представленного подотчетным лицом, в бухучете делается запись по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами». ===
3. НДС при приобретении услуг у иностранной организации - вы словно не врубаетесь в суть вопросов вопрос «и что?» остаётся - есть ндс при ввозе при оплате подотчетником или это просто оплата подотчетником
Беларусь
"Анонимно"04.04.2022 14:23:34
1.13.4.1. Приобретение объектов на территории
Республики Беларусь у иностранных организаций
При реализации объектов на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь (далее - иностранной организации), обязанность по исчислению и перечислению в бюджет налога возлагается на организации и индивидуальных предпринимателей, приобретающих данные объекты. Причем эти организации и индивидуальные предприниматели должны состоять на учете в налоговых органах Республики Беларусь (п. 1 ст. 114 НК).
НДС резидент Республики Беларусь исчисляет в день перечисления оплаты (включая авансовый платеж) иностранной организации либо в день иного прекращения обязательств перед ней. Уплаченные суммы НДС подлежат вычету в отчетном периоде, следующем за периодом их исчисления (п. 29 ст. 121, абз. 3 п. 11 ст. 133 НК).
00000287 Обратите внимание!
С 2022 года НДС не исчисляется с суммы аванса, предоплаты, перечисленных нерезиденту за предстоящее приобретение товаров, работ, услуг на территории Республики Беларусь, если реализация не состоялась, нерезидент вернул аванс (предоплату) до срока представления налоговой декларации по НДС за отчетный период, в котором было перечисление ему денежных средств (ч. 4 п. 29 ст. 121 НК).
При этом графа 3 не заполняется, в графе 4 указываются дата и номер документа, подтверждающего оплату (включая авансовый платеж) либо иное прекращение обязательств покупателями объектов. В графе 7 указывается 22-е число месяца представления декларации по НДС за тот отчетный период, за который исчислена сумма НДС по объектам, приобретенным на территории Республики Беларусь у иностранных организаций (ч. 2 подп. 122.3, абз. 2 ч. 2 подп. 122.5 Инструкции N 2).
В графах 7а и 7б указываются дата выставления и номер ЭСЧФ, созданного плательщиком и направленного на Портал (абз. 3 подп. 122.6 Инструкции N 2).
Беларусь
"Анонимно"04.04.2022 14:19:35
Подотчетное лицо платит своей картой за товар в интерне-магазине, который находится в РФ. _____________ Тут основное,что он платит СВОЕЙ картой. А вас проблема в том, что оплата через корпокарту от лица юр. лица РБ
Беларусь
"Анонимно"04.04.2022 14:17:53
1. Ситуация
Иностранная организация (не член ЕАЭС, не резидент оффшорной зоны) предоставила белорусской организации (далее - организация) место и время для рекламы в Интернете в соответствии с заключенным публичным договором. Оплата услуги произведена работником организации в сети Интернет по реквизитам корпоративной банковской карточки, держателем которой он является, на сайте иностранной организации. Стоимость услуги составила 100 евро.
Размещаемая в Интернете реклама направлена на продвижение на рынке продукции, производимой организацией.
Курс белорусского рубля по отношению к евро на дату списания денежных средств с валютного счета организации составил 2,6261 рубля за 1 евро.
2. Оплата услуг через подотчетное лицо
Работники организации - держатели корпоративных карточек могут использовать их для проведения безналичных платежей на территории Республики Беларусь и за ее пределами в порядке, определенном законодательством и договором об использовании карточки. При этом законодательство не содержит какого-либо перечня операций, которые можно производить с использованием корпоративной карточки (п. 25 Инструкции N 34).
Проведение работником платежей посредством корпоративной карточки расценивается как получение под отчет денежных средств. Денежные средства считаются полученными в момент их списания со счета, к которому выпущена корпоративная карточка, в списанной сумме. Полученные под отчет денежные средства работники вправе использовать только на цели, определенные руководителем организации.
Работник организации - держатель корпоративной карточки должен представлять в бухгалтерию организации отчет об израсходованных с ее использованием суммах. Отчет служит основанием для отражения в бухучете расчетов с работником. Форма отчета об израсходованных суммах не установлена, поэтому она разрабатывается и утверждается организацией самостоятельно. Ее применение оговаривается в учетной политике (абз. 13, 24 ст. 1, п. 4 ст. 3, п. 1, 2, 4 и 5 ст. 10 Закона N 57-З).
Осуществление работником платежа посредством корпоративной карточки с валютного счета, к которому она выпущена, в бухучете отражается записью по дебету счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и кредиту счета 52 «Валютные счета». Эта операция отражается на основании банковской выписки на дату списания денежных средств с валютного счета. Пересчет в белорусские рубли производится по официальному курсу на эту дату (ч. 2 п. 56 Инструкции N 50, п. 38 Инструкции N 34).
На основании отчета об израсходованных суммах, представленного подотчетным лицом, в бухучете делается запись по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Если на момент представления отчета услуга, оплаченная корпоративной карточкой, не оказана, то корреспондирующим будет счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Сумма этой бухгалтерской записи пересчитывается в белорусские рубли по официальному курсу, установленному на дату списания денежных средств с валютного счета. Стоимость услуги, связанной с рекламой производимой продукции, включается в состав расходов на реализацию (ч. 2 п. 35, ч. 2 п. 56 Инструкции N 50, абз. 3 ч. 1 п. 3 Стандарта N 69).
3. НДС при приобретении услуг у иностранной организации
При реализации иностранными организациями услуг на территории Республики Беларусь обязанность по исчислению и уплате НДС возлагается на белорусскую организацию, которая приобретает эти услуги (ч. 1 п. 1 ст. 114, подп. 1.1 п. 1 ст. 115 НК).
Поскольку иностранный исполнитель не является резидентом ЕАЭС, место реализации услуг определяется в соответствии со ст. 117 НК (п. 4 ст. 115 НК).
Для целей исчисления НДС при приобретении услуг у иностранной организации предоставление места и времени для рекламы в сети Интернет относится к электронным услугам. При приобретении электронных услуг белорусской организацией местом их реализации признается Республика Беларусь (ч. 1, абз. 17 ч. 3 подп. 1.4 п. 1, подп. 4.2 п. 4 ст. 117 НК).
Моментом фактической реализации услуг на территории Республики Беларусь иностранными организациями признается день оплаты, включая авансовый платеж (ч. 1 п. 29 ст. 121 НК).
При реализации услуг за иностранную валюту на условиях 100-процентной предоплаты налоговая база определяется исходя из официального курса, установленного на дату предоплаты (подп. 6.2 п. 6 ст. 120 НК).
Электронные услуги облагаются НДС по ставке 20% (подп. 3.5 п. 3 ст. 122 НК).
При реализации услуг на территории Республики Беларусь иностранными организациями белорусская организация, исчислившая НДС по этим услугам, обязана создать ЭСЧФ (подп. 2.4 п. 2 ст. 131 НК).
Суммы НДС, уплаченные в бюджет при приобретении на территории Республики Беларусь услуг у иностранных организаций, признаются налоговыми вычетами (подп. 1.3 п. 1 ст. 132 НК).
Рекомендуемые материалы Статья «Электронные услуги от нерезидента. Особенности налогообложения» (А.Л.Казаковская) (по состоянию на 13.04.2020) Готовое решение. Для каких целей может использоваться корпоративная дебетовая карта в иностранной валюте (ООО «ЮрСпектр») (актуально на 23.03.2022) Статья «Отражение приобретения рекламных услуг у Facebook» (В.Г.Статкевич) (по состоянию на 04.10.2020) Готовое решение с корреспонденцией счетов. Как учесть личные расходы работника, оплаченные корпоративной дебетовой карточкой (ООО «ЮрСпектр») (актуально на 23.02.2022) Готовое решение. Составляем приказ об использовании корпоративной карточки (ООО «ЮрСпектр») (актуально на 23.03.2022) 4. Налог на доходы иностранных организаций
Белорусская организация, выплачивающая доход иностранной организации, обязана исчислить налог на доходы иностранных организаций (далее - налог на доходы) и перечислить его в бюджет Республики Беларусь (ст. 188, ч. 1 п. 3 ст. 193 НК).
Доходы от предоставления места и времени для рекламы в сети Интернет облагаются налогом на доходы в размере 15% (подп. 1.14 п. 1 ст. 189, подп. 1.5 п. 1 ст. 192 НК).
Обязательство по уплате налога на доходы возникает в день начисления дохода (платежа) иностранной организации. В рассматриваемой ситуации таким днем является день платежа (п. 1, 2 ст. 191 НК).
Налог на доходы удерживается из дохода, причитающегося иностранной организации, а ей перечисляется сумма за вычетом удержанного налога. Однако в рассматриваемой ситуации заключен публичный договор, в связи с чем получить услугу можно только при условии перечисления установленной платы в полной сумме, т.е. возможности удержать налог из выплачиваемых доходов нет. Поэтому организация уплачивает налог на доходы за счет собственных средств. В бухучете сумма налога отражается в составе прочих расходов по текущей деятельности (п. 3 ст. 193 НК, ч. 6 п. 1 письма МНС N 4-2-15/01723, абз. 19 п. 13 Инструкции N 102).
При представлении в налоговую инспекцию подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации в государстве, с которым имеется международный договор Республики Беларусь по вопросам налогообложения, исчисление налога на доходы производится по нормам этого международного договора. Международные договоры, как правило, предусматривают более льготные по сравнению с НК условия налогообложения рассматриваемых доходов (п. 2 ст. 5, ч. 1 п. 1 ст. 194 НК).
Беларусь
"Анонимно"04.04.2022 14:17:28
речь не о командировке речь о ндс
Беларусь
"Анонимно"04.04.2022 14:15:59
из интернта)) Можно ли принять товар и возместить денежные средства на покупку товара подотчетному лицу? Алексей 16 июня 2021 в 16:14 День добрый. Юрлицо (резидент РБ) хочет приобрести товар в интернет-магазине РФ через подотчетное лицо. Подотчетное лицо платит своей картой за товар в интерне-магазине, который находится в РФ. Можно ли принять такой товар и возместить денежные средства на покупку товара данному подотчетному лицу? Какие документы нужно оформить, по какому курсу переводить российские рубли? Спасибо. Крапивенцева Елена Владимировна 16 июня 2021 в 16:26 Задать вопрос специалисту Добрый день, Алексей! При командировках за границу есть виды расходов, в том числе, на приобретение товара, необходимого командированному лицу для осуществления задач при командировании. В вашем случае не очень понятно, о каком товаре идёт речь. Если, например, это запчасти к автомобилю, который находится за границей и нуждается в ремонте, то возможно. Работник составляет авансовый отчёт, а вы отражаете в учёте расходы на дату авансового отчёта. Если речь идёт о товаре для дальнейшей реализации в РБ — нет. Так как установлены требования о документах, предоставляемых к Заявлению о ввозе товаров и уплаченных косвенных налогов при уплате ввозного НДС. Если работник рассчитается за такой товар картой (любой), то такой вид расчёта относится к розничной купле-продаже. Работнику не выдадут накладную, счет-фактуру, договор и т.д.
Беларусь
"Анонимно"04.04.2022 14:13:42
Открывайте НК и читайте работу по товарам. - ... и как будто до этого бессмысленного совета здесь ни о чем не было сказано))
Беларусь
"Анонимно"04.04.2022 14:10:55
Открывайте НК и читайте работу по товарам. А еще все эти площадки только посредники, а из какой страны конкретно продавец надо смотреть.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»