 |
Я так понимаю может быть два варианта передачи этого а/м: 1) в виде дивидендов; 2) в виде безвозмездной передачи
1) В виде дивидендов – это будет реализация
2) В виде безвозм.передачи – не будет реализация
1. Проводки которые писала выше
2. Передача УП имущества своему собственнику является безвозмездной передачей передачей в пределах одного собственника (Ч. 3 п. 2 ст. 44, ч. 4 - 7 п. 2, абз. 7 п. 6 ст. 113 ГК)
НДС: Если передача производится по решению собственника (подп. 2.7.2 п. 2 ст. 31 НК), то реализацией не признается, НДС не начисляется. СЧФ не создается (подп. 2.7.2 п. 2 ст. 31, подп. 1.1 п. 1 ст. 115, подп. 3.14 п. 3 ст. 131 НК).
Принятые к вычету суммы «входного» НДС восстанавливать не надо (п. 15 ст. 133 НК).
Обороты по безвозмездной передаче имущества (работ, услуг) в пределах одного собственника не признаются реализацией, но в распределении вычетов по удельному весу участвуют. Отражаются они по строке 5 налоговой декларации по НДС (подп. 2.7.2 п. 2 ст. 31, ч. 1 п. 15, подп. 16.2 п. 16 ст. 133, подп. 4.1.2 п. 4 ст. 134 НК; подп. 15.12 п. 15 Инструкции N 2).
Объектом для исчисления НДС является оборот по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (подп. 1.1 п. 1 ст. 115 НК).
проводки:
Налог на прибыль: Безвозмездная передача имущества (работ, услуг) в пределах одного собственника по его решению или уполномоченного им органа не признается реализацией. Соответственно в налогообложении прибыли не участвует (подп. 2.7.2 п. 2 ст. 31 НК).
Подоходный налог : доход, полученные в натур.форме подлежит оценке в соотвт. Со ст 200 НК – т.е. по рыночной стоимости.
Проводки:
01.2-01.1.1 Списание первоначальной стоимости
02.1- 01.2 Списание начисленной амортизации
91-4 - 01 Отражена остаточная стоимость безвозмездно переданного ОС (в моем случае 0 руб)
84-75 начисление дивидендов на сумму подоходного налога (если ПдНг оплачиваем мы)
75-68 начисление подоходного налога на сумму дивидендов и натур дохода
Беларусь
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»