добрый день, правильно я понимаю,что с 01/01/2022 г при пополнении счета ООО на УСН одним из учредителей (всего их несколько), это не займ, будет договор между ООО и учредителем о внесении вклада без изменения УФ, облагать эту сумму усн не надо согл п. 4.25. с. 174 НК РБ
вот нашла п.2 ст.328 что не включается в выручку: 2.12. суммы, полученные в виде возмещения товариществу собственников (организации застройщиков, гаражному кооперативу, садоводческому товариществу, дачному кооперативу, кооперативу, осуществляющему эксплуатацию автомобильных стоянок) его участниками (членами) стоимости товаров (работ, услуг), приобретенных для этих участников (членов) и связанных с содержанием и эксплуатацией недвижимого имущества. При этом:
данное положение распространяется также на участника договора совместного домовладения, которому поручено управление недвижимым имуществом совместного домовладения, управляющего недвижимым имуществом совместного домовладения, организацию, управляющую общим имуществом совместного домовладения;
к участникам (членам), указанным в абзаце первом настоящего подпункта, относятся также арендаторы (лизингополучатели, наниматели) их недвижимого имущества;
значит можем и далее применять УСН, верно?
Беларусь
"Анонимно"03.01.2023 16:14:48
Люди , объясните нормальным языком кто что понял. Веду ТС , была УСН . ТС оплачивает коммунальные услуги (энергия, тепло , вода, вывоз мусора , техобслуживание). У ТС есть собственники ,которые сдают в аренду нежилые помещения под офисы. Арендную плату получают собственники. А на возмещение коммунальных расходов у ТС и арендаторов заключены договоры на возмещение и деньги перечисляются на р/с собственника. С 2023г. имеет ли право ТС применять УСН или только в том случае , если будет включать эти возмещаемые услуги в доход для УСН? Ничего уже не понимаю.
Беларусь
"Анонимно"03.01.2023 13:55:42
КС с МНС Вопрос 3: Включаются ли в состав валовой выручки для налога при УСН внереализационные доходы, перечисленные в п. 4 ст. 174 НК-2023?
Ответ: Нет, доходы, перечисленные в п. 4 ст. 174 НК-2023, не включаются в состав внереализационных доходов для налога на прибыль и, соответственно, для налога при УСН. При этом их получение и невключение в валовую выручку не лишают организацию права применять УСН в 2023 г. (подп. 2.1.6 ст. 324, п. 6 ст. 328 НК-2023).
Беларусь
"Анонимно" 15.11.2022 12:32:3615.11.2022 15:22:00
автор, ссылка на НБ за 2020 год была о том,что внердоходы из пункта 4 ст. 174, в частности подп. 4.8.4 , не учитываются и при исчислении налога на прибыль,и при УСН. Вы правы,мне не стоило цитировать эту статью.
Беларусь
Таня15.11.2022 15:20:02
Если в вашем ООО применяется УСН, то в перечисленных исключениях для того, чтобы эти ден. средства, внесенные в соотв. со ст.29-1 Закона об обществах, не считались внер.доходом НЕТ указания на п.п.4.25 ст.174 ----------------------------------------- скорее всего вы правы, но мне в ответе ИМНС ничего не написала именно про этот пункт,что он не действует на УСН. попробую написать запрос выше
Беларусь
Автор15.11.2022 15:15:57
«Передача имущества в пределах одного собственника: учет и налогообложение» (С.Н.Козырев) («Налоги Беларуси», 2020, N 47) ---------------------------- прежде чем давать неправильны ответы, почитайте вопрос, этот пункт НК был принят с 01/01/2022 года
Беларусь
"Анонимно"15.11.2022 12:38:03
когда задаешь вопрос ИМНС надо очень точно его формулировать чтобы потом не получать абы что в ответ.. Но это практически невозможно) - ну почему-эе невозможно. для начала надо самому разобраться и понять, о чем спрашиваешь. где и в чём противоречия - явные или кажущиеся.) дело в том, что п.п.4.25 ст.174 появился в нк в 2022г. а в ст.328 про УСН и врд его возможно просто не внесли. так тоже бывает. вот и камень преткновения.) пишем письма, если не удовлетворил ответ местной инспекции.
Беларусь
"Анонимно"15.11.2022 12:33:38
да,автору лучше обратиться в вышестоящую ИМНС))))
Беларусь
"Анонимно"15.11.2022 12:32:36
опять про пункт 4))))) Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), налоговая база налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях главы 32 НК признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов (п. 1 ст. 328 НК). При этом в валовую выручку не включается стоимость безвозмездно переданных товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая затраты на их безвозмездную передачу (подп. 2.1 п. 2 ст. 328 НК). Следовательно, стоимость передаваемого имущества у передающей стороны в валовую выручку не включается и соответственно налогом при УСН не облагается. Принимающая сторона стоимость полученного имущества в налоговую базу при УСН не включает, поскольку в состав внереализационных доходов не включаются товары (работы, услуги), денежные средства, безвозмездно полученные при безвозмездной передаче в пределах одного собственника по его решению или решению уполномоченного им органа (подп. 4.8.4 п. 4 ст. 174 НК).
«Передача имущества в пределах одного собственника: учет и налогообложение» (С.Н.Козырев) («Налоги Беларуси», 2020, N 47)
Беларусь
"Анонимно"15.11.2022 12:32:19
«Анонимно» 15.11.2022 12:08:53 разъяснение старое, НК 2015, про пункт 4)))) Вопрос 2: Учредитель унитарного предприятия... === У автора вопроса ООО, другая ситуация, а не ЧУП, где пополнение оборотки - это действительно в пределах одного собственника, о чем с заметке 2015г. и написано.)
А здесь обсуждается ст.174 НК-2022 п.п.4.25 (когда ден. сумма !по ст.29-1 Закона об обществах! не явл. ВРД) и полученный ответ ИМНС, где данную ситуацию считают ВРД. Если УСН.)
Хотелось бы разделить вашу радость, но все сомнения высказаны.) Т.е. пусть Таня таки пишет выше.)
Беларусь
"Анонимно"15.11.2022 12:28:42
когда задаешь вопрос ИМНС надо очень точно его формулировать чтобы потом не получать абы что в ответ.. Но это практически невозможно)
Беларусь
"Анонимно"15.11.2022 12:08:53
разъяснение старое ,НК 2015, про пункт 4)))) Вопрос 2: Учредитель унитарного предприятия, применяющего упрощенную систему налогообложения и ведущего учет в книге учета доходов и расходов, вносит на расчетный счет организации денежные средства для пополнения оборотных средств. Подлежат ли налогообложению эти денежные средства по истечении 3 лет как внереализационные доходы, если они не были возвращены учредителю? Ответ: В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 288 НК объектом налогообложения налога при УСН признается валовая выручка. Налоговая база налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов. К внереализационным доходам относятся доходы, включаемые в соответствии с настоящим Кодексом в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц, кроме указанных в подпунктах 3.1, 3.2, 3.4, 3.15, 3.17, 3.19-8, 3.19-9 пункта 3 статьи 128, подпункте 6.2 пункта 6 статьи 176 настоящего Кодекса. Согласно подпункту 4.9.4 пункта 4 статьи 128 НК в состав внереализационных доходов не включаются товары (работы, услуги), имущественные права, денежные средства, безвозмездно полученные при безвозмездной передаче в пределах одного собственника по его решению или решению уполномоченного им органа. Статьей 113 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее - ГК) определено, что унитарным предприятием признается коммерческая организация, не наделенная правом собственности на закрепленное за ней собственником имущество. Имущество частного унитарного предприятия находится в частной собственности физического лица (совместной собственности супругов) либо юридического лица и принадлежит такому предприятию на праве хозяйственного ведения. Следовательно, так как в данном случае имеет место безвозмездная передача денежных средств от учредителя унитарного предприятия в пределах одного собственника, при наличии соответствующего решения собственника, не возникает обязанность по уплате налога при УСН.
Беларусь
"Анонимно"15.11.2022 11:53:44
К внереализационным доходам относятся доходы, включаемые в соответствии с НК в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль, КРОМЕ указанных в п.п.3.1–3.3, 3.18, 3.20, 3.30–3.32 п.3 ст.174 НК (ч.1. п.8 ст.328 НК).
Беларусь
"Анонимно"15.11.2022 11:47:46
в ст. 328 среди исключений нет упоминания про подпункты пункта 4,т.к. они не включаются во внердоходы
Беларусь
"Анонимно"15.11.2022 11:44:03
не автор 15.11.2022 11:40:43 - описка - 4.25. и упоминания этого в ст.328 нет.
Беларусь
не автор15.11.2022 11:40:43
НЕТ указания на п.п.3.25 ст.174. ----- речь идет о подп. 4.25
Беларусь
"Анонимно"15.11.2022 11:30:02
Если в вашем ООО применяется УСН, то в перечисленных исключениях для того, чтобы эти ден. средства, внесенные в соотв. со ст.29-1 Закона об обществах, не считались внер.доходом НЕТ указания на п.п.3.25 ст.174. ====== Налоговая база налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки, в которую включаются (п.1 ст.328 НК): – выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав; – внереализационные доходы. К внереализационным доходам относятся доходы, включаемые в соответствии с НК в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль, кроме указанных в п.п.3.1–3.3, 3.18, 3.20, 3.30–3.32 п.3 ст.174 НК (ч.1. п.8 ст.328 НК).
В состав внер. доходов включаются в т.ч. полученные товары (работы, услуги), имущественные права, иные активы в случае освобождения от обязанности их оплаты, полученные денежные средства в случае освобождения от обязанности их возврата (п.п.3.7 п.3 ст.174 НК).
Дата отражения внер. доходов определяется плательщиком на дату признания доходов в бухг. учете, а в отношении доходов, по которым в п.3 ст.174 НК указана дата их отражения, – на дату, указанную в п.3 ст.174 НК (ч.2 п.2 ст.174 НК).
------ Т.е. ИМНС права, ответив вам ссылаясь только на п.3.7 ст.174.
Что касается обжалования ответа ИМНС при несогласии с ним, то обращаться далее в вышестоящий орган - в министерство по налогам и сборам. Но если у вас примен. особый режим н/о, т.е. УСН, то скорее всего ответ вашей ИМНС подтвердят, буквально следуя тексту ст.328 НК.
Беларусь
"Анонимно"15.11.2022 11:04:20
Автор вопроса (Таня) 15.11.2022 10:29:24 Подниму вопрос еще раз, написали запрос в свою имнс, они дали ответ, что облагается эта сумма по ставке 16%, как безвозм. полученная помощь согл п.3.7 п.3 ст.174 Внер. доходы. А про то, что есть п.4.25. с.174 НК РБ ни слова. - Таня, у вас УСН?
Беларусь
"Анонимно"15.11.2022 10:52:11
3. В состав внереализационных доходов включаются: 3.7. ...суммы безвозмездно полученных денежных средств. При этом к ... безвозмездно полученным денежным средствам относятся в том числе ... полученные денежные средства в случае освобождения от обязанности их возврата (за исключением случаев, установленных подпунктом 3.12 настоящего пункта), а также суммы иностранной безвозмездной или международной технической помощи, не освобожденные от налогообложения в порядке и на условиях, установленных Президентом Республики Беларусь.
Такие доходы отражаются на дату их поступления ...
В ООО это внер.доход. ---- 4. В состав внереализационных доходов не включаются:
4.25. у хозяйственных обществ - вклады в имущество хозяйственного общества, не приводящие к увеличению уставного фонда хозяйственного общества и изменению размера долей (номинальной стоимости акций), принадлежащих его участникам, производимые участником хозяйственного общества в соответствии с Законом Республики Беларусь «О хозяйственных обществах».
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»