Наша организация применяет УСН и ведет учет в книге учета при УСН. Покупатель рассчитался платежной банковской карточкой через платежный терминал в последний день квартала (30 сентября 2022 г.) в сумме 100 руб. На расчетный счет выручка в размере 98 руб. (за минусом комиссии банка за зачисление в сумме 2 руб.) была зачислена на следующий день (1 октября 2022 г.). В каком периоде и в каком размере следует отразить в налоговой декларации (расчете) по налогу при УСН поступившую выручку?
Это до 2021 года в п.15 ст.328 НК было ИНАЧЕ указано:
«У организации, применяющей упрощенную систему, под датой оплаты понимается, в частности: - дата зачисления денежных средств на ее счета в банках (иностранных банках) либо по ее поручению на счета третьих лиц; -дата поступления денежных средств в кассу;...» ------------------------------------------------------------
Но теперь-то ТАК:
«(абз.1) У организации, применяющей упрощенную систему, под датой оплаты понимается, в частности: -(абз.2) дата зачисления денежных средств на ее счета в банках (иностранных банках) либо по ее поручению на счета третьих лиц, ЕСЛИ ИНОЕ НЕ УСТАНОВЛЕНО абзацем третьим настоящей части; -(абз.3) ДАТА ПРОВЕДЕНИЯ РАСЧЕТОВ в безналичной форме посредством банковских платежных КАРТОЧЕК через кассовое оборудование;...»
Беларусь
"Анонимно"04.12.2022 18:41:20
Организация применяет УСН с учетом в Книге. Покупатель рассчитался (100р.) платежной банковской карточкой через платежный терминал в последний день квартала - 30 сентября 2022г. На расчетный счет продавца ден. сумма (98р.) за минусом комиссии банка (2р.) была зачислена на следующий день - 1 октября 2022г. В каком периоде и в каком размере следует отразить в налоговой декларации (расчете) по налогу при УСН поступившую выручку? === В Книге по УСН (т.е. без ведения бухг. учета) базой налогообложения является валовая выручка плюс ВНД - п.1. ст.328 НК. Таким образом, организация-продавец учитывает доход в размере 100р. Про дату отражения выручки - п.15 ст.328 НК. Там, где про смену и Z-отчет, и там, где написано «Дата проведения расчетов в безналичной форме посредством банковских платежных карточек через кассовое оборудование;» Покупатель у вас рассчитался карточкой через платежный терминал 30 сентября. Ответ 03.12.2022 21:27:35 В 3-м квартале 100руб.
Дайте, пожалуйста, ссылку на документ === https://kodeksy-by.com/nalogovyj_kodeks_rb/328.htm НК Статья 328. Налоговая база налога при упрощенной системе ... 3. Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав отражается: - организациями, ведущими бухг. учет и отчетность, – исходя из даты признания выручки (дохода) в бухг. учете независимо от даты проведения расчетов по ним с соблюдением принципа (метода) начисления в порядке, установленном закон-вом (далее в настоящей главе – принцип начисления); - организациями, ведущими учет в Книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН, в соответствии с п.1 ст.333 настоящего Кодекса, – по мере оплаты отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущ. прав (далее в настоящей главе – принцип оплаты). 4. ... 15. Для организаций, отражающих выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав по принципу оплаты, датой отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав, если иное не установлено частью второй настоящего пункта, является: - дата оплаты товаров (работ, услуг), имущ. прав, которые были отгружены (выполнены, оказаны), переданы до дня либо в день оплаты; - дата отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущ. прав, в отношении которых оплата поступила до этой даты (осуществлена предварительная оплата, получен авансовый платеж, задаток).
Датой отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), расчеты за которые производятся с использованием кассового оборудования в течение !!смены, начинающейся в один календарный день и заканчивающейся на другой календарный день, является дата открытия смены, отражаемая в суточном (сменном) отчете (Z-отчете), формируемом кассовым оборудованием, если такие товары (работы, услуги) отгружены (выполнены, оказаны) в течение этой смены.
У организации, применяющей упрощенную систему, под датой оплаты понимается, в частности: - дата зачисления денежных средств на ее счета в банках (иностранных банках) либо по ее поручению на счета третьих лиц, !!если иное не установлено абзацем третьим настоящей части; - дата проведения расчетов в безналичной форме посредством банковских платежных !!карточек через кассовое оборудование; - дата поступления денежных средств в кассу; - дата зачисления электронных денег в ее электронный кошелек либо по ее поручению в электронный кошелек третьих лиц; - дата получения товаров (работ, услуг), имущ. прав – при оплате в натуральной форме; - дата прекращения обязательства перед организацией по оплате, в т.ч. в результате зачета, уступки организацией права требования другому лицу.
Датой оплаты комитенту (доверителю)... Датой оплаты вверителю при реализации товаров, имущ. прав доверительным управляющим... Датой оплаты по договору финансирования под уступку денежного требования (факторинга)...
Дата отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), в т.ч. сдачи в аренду (передачи в финансовую аренду (лизинг))... Датой отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущ. прав комитентом (доверителем)... Датой отгрузки товаров, передачи имущ. прав вверителем при их реализации доверительным управляющим...
Организации, применяющие принцип оплаты, отражают внереал. доходы : ... 16.
Беларусь
"Анонимно"04.12.2022 8:12:36
Раньше это была выручка по дате поступления денег на р/счёт, но в 2022 году - это выручка за 30 сентября. ___________________ Дайте, пожалуйста, ссылку на документ
Беларусь
"Анонимно"03.12.2022 21:50:02
Раньше это была выручка по дате поступления денег на р/счёт, но в 2022 году - это выручка за 30 сентября.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»