Добрый день. Кто работает с OZON, подскажите пожалуйста правильность оформления документов. Мы плательщики НДС. В ТТН при отгр на склады в Минске выделяем НДС или нет. Является это электронной дистанционной продажей? Как быть с ЭСЧФ. Спасибо всем
Т.е. мы отгружаем с НДС, отправляем эсчф итоговую на портал или по каждой отгрузке грузополучателю указанному в тн ттн?
Беларусь
"Анонимно"07.12.2022 13:00:15
НДС. Обороты по реализации товаров на территории Республики Беларусь признаются объектами налогообложения НДС (подп. 1.1 п. 1 ст. 115 НК).
В соответствии с подп. 1.2 п. 1 ст. 116 НК местом реализации товаров признается территория Республики Беларусь, если товар в момент начала отгрузки или транспортировки:
● покупателю (получателю, указанному покупателем) находится на территории Республики Беларусь;
● комиссионеру, поверенному или иному аналогичному лицу (получателю, указанному комиссионером, поверенным или иным аналогичным лицом) находится на территории Республики Беларусь – при реализации товаров на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных договоров.
Таким образом, при реализации товара через посредника местом реализации товара признается территория Республики Беларусь. Соответственно, с выручки от реализации товаров физлицам, в т.ч. гражданам Российской Федерации, исчисляется НДС.
Днем отгрузки товаров их собственником на основе договоров комиссии, поручения и иных аналогичных гражданско-правовых договоров признается по выбору плательщика одна из следующих дат:
● дата отгрузки товаров их собственником комиссионеру, поверенному или иному аналогичному лицу;
● дата отгрузки товаров комиссионером, поверенным или иным аналогичным лицом покупателю, заказчику с учетом положений п. 2 ст. 121 НК (п. 12 ст. 121 НК).
Выбранный плательщиком порядок определения дня отгрузки (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав отражается в учетной политике организации (решении ИП) и изменению в течение текущего налогового периода не подлежит.
Согласно подп. 1.1 п. 1 ст. 122 НК ставка НДС в размере 0 % устанавливается при реализации товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, при условии документального подтверждения фактического вывоза товаров за пределы территории Республики Беларусь в порядке, установленном ст. 123 НК.
При реализации товаров на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров для отсчета 180-дневного срока, установленного для представления документов, подтверждающих право на применение ставки НДС в размере 0 %, днем отгрузки товаров признается дата отгрузки товаров комиссионером, поверенным или иным аналогичным лицом покупателю.
Согласно п. 3 ст. 124 НК основанием для применения ставки НДС в размере 0% при реализации организациями и (или) ИП Республики Беларусь на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско–правовых договоров через иностранные организации и (или) физлиц, являющихся налогоплательщиками государств – членов ЕАЭС, товаров, вывезенных (без обязательств об обратном ввозе на территорию Республики Беларусь) в государства – члены ЕАЭС в целях их последующей реализации в пределах либо за пределы таможенной территории ЕАЭС, является наличие у комитента:
● договора комиссии, поручения или иного аналогичного гражданско–правового договора;
● транспортных (товаросопроводительных) документов, подтверждающих отгрузку товаров комиссионеру;
● таможенной декларации, оформленной комиссионером и заверенной таможенным органом государства – члена ЕАЭС, подтверждающей вывоз товаров с таможенной территории ЕАЭС в целях их постоянного размещения.
Таможенная декларация представляется комитентом в налоговый орган по месту постановки на учет одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по НДС в случае, если вывоз товаров осуществляется в государства – члены ЕАЭС в целях их дальнейшей реализации комиссионером за пределы таможенной территории ЕАЭС при условии, что законодательством государства – члена ЕАЭС уплата НДС при ввозе товаров с территории Республики Беларусь не возложена на комиссионера, поверенного или агента;
● заявления о ввозе товаров либо перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (представляется комитентом в налоговый орган по месту постановки на учет одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по НДС в случае, если законодательством государства – члена ЕАЭС уплата НДС при ввозе товаров с территории Республики Беларусь возложена на комиссионера, поверенного (агента) либо покупателя).
При отсутствии указанных документов НДС организацией исчисляется по ставке 20%.
ЭСЧФ создается и направляется продавцом на Портал не позднее 20–го числа месяца, следующего за отчетным периодом отражения экспортного оборота в декларации по НДС (ч. 2 подп. 8.3 п. 8 ст. 131 НК). В разделе 1 ЭСЧФ экспортер указывает:
● в строке 3 «Дата совершения операции» раздела 1 указывается последний день отчетного периода, к которому относится данный оборот по реализации ч. 1 п. 32 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утв. постановлением МНС от 25.04.2016 № 15 (далее – Инструкция № 15));
● в строке 4 «Тип ЭСЧФ» раздела 1 – «Исходный» (ч. 1 п. 28 Инструкции № 15).
Строка 14 «Реквизиты заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» раздела 2 ЭСЧФ не заполняется, т.к. НДС уплачивается по ставке 20%, т.е. нулевая ставка не применяется.
В строке 31 «Дополнительные сведения» указывается «в связи с не подтверждением фактического вывоза товаров» (ч. 4 подп. 25.2 п. 25 Инструкции № 15).
Раздел 6 заполняется в порядке, установленном п. 26 Инструкции № 15.
Так, в графе 3.1 «ТН ВЭД ЕАЭС» указывается четырехзначный код ТН ВЭД ЕАЭС реализуемых на экспорт товаров; – в графе 9 «НДС ставка, %» – 20% (подп. 26.8 п. 26 Инструкции № 15.
В графе 2 «Наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав» указывается наименование поставляемых товаров аналогичное указанному в оформленных первичных учетных документах. В случае поставки (приобретения) широкого перечня объектов с большой номенклатурой товарных позиций (видов работ, услуг, имущественных прав) допускается заполнение данной графы укрупненными позициями без необходимости детализации каждой такой позиции. (подп. 26.1 п. 26 Инструкции № 15).
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»