Подскажите мы на УСН хотим оказать безвозмездную помощь обществу инвалидов. Как правильно все оформить. Будет перечисление денег на расчетный счет Общества инвалидов
https://gb.by/izdaniya/gb/sponsorskaya-pomoshch-shkole-obshchestve Если организация перечисляет денежные средства общественному объединению, которое поименовано в п.1 ст.181 НК, она также вправе применить вышеуказанную льготу в сумме безвозмездно перечисленных денежных средств, но не более 10 % валовой прибыли.
Беларусь
"Анонимно"15.12.2022 13:47:40
Договор, отчет о целевом использовании. И цель должна быть в соответствии с указом 300
Стоимость оказанных организации с УСН услуг на безвозмездной основе включается в состав внереализационных доходов при исчислении налога при УСН.
Согласно подп. 2.1 п. 2 ст. 328 Налогового кодекса (далее – НК) в валовую выручку при УСН не включается стоимость безвозмездно переданных товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая затраты на их безвозмездную передачу.
В соответствии с п. 8 ст. 328 НК к внереализационным доходам организаций с УСН относятся доходы, включаемые в соответствии с НК в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль, кроме указанных в подп. 3.1–3.3, 3.18, 3.20, 3.30–3.32 п. 3 ст. 174 НК.
ПРИМЕЧАНИЕ Для целей УСН стоимость безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных активов, указанная в подп. 3.7 п. 3 ст. 174 НК (за исключением стоимости полученных товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных активов, освобожденных в дальнейшем от обязанности их оплаты), определяется как их стоимость (с учетом предъявленного НДС), указанная в документах при безвозмездной передаче, но не менее стоимости (суммы), в размере которой в соответствии с п. 1 ст. 200 НК определяется налоговая база подоходного налога с физлиц.
Следовательно, доходы, указанные в подп. 3.7 п. 3 ст. 174 НК в виде стоимости безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных активов, суммы безвозмездно полученных денежных средств, включаемые в состав внереализационных доходов при налогообложении налогом на прибыль, учитываются в составе внереализационных доходам при УСН.
ВЫВОД Стоимость безвозмездно оказанных услуг организации с УСН учитывается в налоговой базе налога при УСН в составе внереализационных доходов.
ВЫВОД Безвозмездно полученные денежные средства включаются в налоговую базу при УСН на дату их поступления и облагаются налогом при УСН по ставке 16. --- так у автора организация оказыает помощь,а не получает
Беларусь
"Анонимно"15.12.2022 13:39:28
В соответствии с п. 1ст. 328 Налогового кодекса (далее – НК) налоговая база налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях гл. 32 НК признается сумма выручки от реализации товаров и внереализационных доходов.
В соответствии с п. 8 ст. 328 НК к внереализационным доходам организаций, применяющих УСН, относятся доходы, включаемые в соответствии с НК в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль, кроме указанных в подп. 3.1–3.3, 3.18, 3.20, 3.30–3.32 п. 3 ст. 174 НК.
В состав внереализационных доходов включается стоимость безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных активов, суммы безвозмездно полученных денежных средств. При этом к безвозмездно полученным товарам (работам, услугам), имущественным правам, иным активам, безвозмездно полученным денежным средствам относятся, в т.ч. полученные товары (работы, услуги), имущественные права, иные активы в случае освобождения от обязанности их оплаты, полученные денежные средства в случае освобождения от обязанности их возврата (за исключением случаев, установленных подп. 3.12 п. 3 ст. 174 НК), а также суммы иностранной безвозмездной или международной технической помощи, не освобожденные от налогообложения в порядке и на условиях, установленных Президентом.
Такие доходы отражаются на дату их поступления (дату освобождения от обязанности оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных активов, дату освобождения от обязанности возврата денежных средств) (подп. 3.7 п. 3 ст. 174 НК).
Согласно п. 1 ст. 329 НК в отношении внереализационных доходов, указанных в подп. 3.7 п. 3 ст. 174 НК, ставка налога при упрощенной системе устанавливается в размере 16 %.
ВЫВОД Безвозмездно полученные денежные средства включаются в налоговую базу при УСН на дату их поступления и облагаются налогом при УСН по ставке 16.
Юрлица Республики Беларусь вправе оказывать организациям республики безвозмездную (спонсорскую) помощь в виде денежных средств, в т.ч. в инвалюте, на условиях, определяемых Указом Президента от 01.07.2005 № 300 «О предоставлении и использовании безвозмездной (спонсорской) помощи» (далее – Указ № 300).
При предоставлении безвозмездной (спонсорской) помощи заключается договор, в котором указываются сведения, перечисленные в ч. 1 п. 5 Указа № 300.
Примерная форма договора о предоставлении безвозмездной (спонсорской) помощи утверждена постановлением Совета Министров от 13.07.2005 № 779.
Юрлица, предоставляющие безвозмездную (спонсорскую) помощь в виде денежных средств, определяют вид товаров (работ, услуг), которые будут приобретены на эти средства получателями такой помощи. Передача денежных средств без указания видов таких товаров (работ, услуг) не допускается (п. 8 Указа № 300).
Организации, принимающие безвозмездную (спонсорскую) помощь, представляют оказавшему такую помощь юрлицу отчет в произвольной форме о ее целевом использовании в соответствии с Указом № 300 и заключенным договором о предоставлении безвозмездной (спонсорской) помощи (п. 6 Указа № 300).
Бухгалтерский учет
В соответствии с абз. 4 п. 13 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утв. постановлением Минфина от 30.09.2011 № 102 (далее – Инструкция № 102), расходы в сумме денежных средств, перечисленных в качестве безвозмездной (спонсорской) помощи, признаются прочими расходами по текущей деятельности организации. Учитываются прочие расходы по текущей деятельности в соответствии с п. 13 Инструкции № 102, п. 70 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утв. постановлением Минфина от 29.06.2011 № 50, на субсчете 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности». При этом на основании ч. 2 п. 2, ч. 2 п. 32 Инструкции № 102 указанные расходы признаются в том месяце, в котором они были произведены, т.е. в месяце фактического перечисления денежных средств в качестве безвозмездной (спонсорской) помощи.
НДС
На основании подп. 1.1.3 п. 1 ст. 115 Налогового кодекса (далее – НК) обороты по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь признаются объектами налогообложения НДС.
В соответствии с подп. 2.27 п. 2 ст. 13 НК товаром признается имущество (за исключением имущественных прав), реализуемое или предназначенное для реализации, если иное не установлено таможенным законодательством. При этом подп. 7.1 п. 7 ст. 115 НК определено, что для целей исчисления НДС деньги к товарам не относятся.
Таким образом, при безвозмездной передаче денежных средств в качестве спонсорской помощи местному отделу культуры объекта обложения НДС не возникает.
Налог на прибыль
Безвозмездная (спонсорская) помощь в виде денежных средств не связана с осуществлением деятельности организации, производством и реализацией товаров (работ, услуг). Поэтому она не учитывается при налогообложении прибыли ни в составе внереализационных расходов, ни в составе затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг) (подп. 1.22 п. 1 ст. 173 НК).
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»