| |
|
|
| |
|
|
 Экспедиция
03.01.2023 16:39:35
|
|
|
Здравствуйте, помогите, пожалуйста, с проводками у экспедитора.
Мы должны Перевозчику (нерезиденту) 110000 РФ (допустим, 4400 BY), а заказчик должен нам 3450 BY. Получается в убыток себе.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
04.01.2023 16:34:34
|
|
|
ничего удивительного! а так хотелось положить на расходы(
спасибо, SW
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
04.01.2023 16:30:24
|
|
|
ого, спасибо, открыли глаза. я и не задумывалась(
Беларусь
|
|
|
|
SW
04.01.2023 16:27:44
|
|
|
ВОПРОС
Организация осуществляет услуги транспортной экспедиции по согласованному с заказчиком тарифу. В связи с нехваткой собственного транспорта организация-экспедитор по отдельным перевозкам привлекает стороннего перевозчика по тарифу 60 руб./ч. Организация-заказчик оплачивает стоимость перевозки по согласованному тарифу 50 руб./ч. Возникшая разница в 10 руб./ч относится на затраты экспедитора.
1. Уменьшает ли у экспедитора разница между выставленной суммой заказчику и оплаченной перевозчику обороты по реализации услуг, облагаемых по нулевой ставке НДС?
2. Учитываются ли при налогообложении и исчислении налога на прибыль у экспедитора суммы превышения оплаты перевозчику над выставленной суммой заказчику по перевозке на сумму 10 руб./ч?
ОТВЕТ
1. Нет, не уменьшает.
В соответствии с п. 1 ст. 755 Гражданского кодекса по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента – грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.
В ходе исполнения договора транспортной экспедиции экспедитор может вступать в отношения с третьими лицами от своего имени или от имени клиента (ст. 18 Закона от 13.06.2006 № 124-З «О транспортно-экспедиционной деятельности»).
Согласно п. 30 ст. 120 Налогового кодекса (далее – НК) налоговая база по НДС по услугам транспортной экспедиции определяется как сумма, полученная (подлежащая к получению) в виде вознаграждения экспедитора по договору транспортной экспедиции.
Вознаграждение определяется как сумма, полученная (подлежащая к получению) от клиента за оказанные ему услуги за вычетом возмещаемых клиентом средств, перечисленных (подлежащих перечислению) перевозчикам и иным организациям и ИП, оказывающим услуги, указанные в договоре транспортной экспедиции.
Указанные нормативные правовые предписания применяются также и в случае, когда в соответствии с договором транспортной экспедиции обязанности экспедитора исполняются перевозчиком.
При этом в соответствии с п. 19 ст. 131 НК при реализации услуг транспортной экспедиции выставление ЭСЧФ заказчику осуществляется экспедитором исходя из размера вознаграждения, определяемого в соответствии с п. 30 ст. 120 НК. Выставление заказчику ЭСЧФ в отношении расходов по привлечению перевозчиков и иных организаций и ИП, оказывающих услуги, указанные в договоре транспортной экспедиции, но не включенные в размер вознаграждения экспедитора, осуществляется экспедитором отдельно от ЭСЧФ, выставляемого экспедитором клиенту в отношении своего вознаграждения.
2. Нет, не учитывается.
В силу п. 4 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утв. постановлением Минфина от 30.09.2011 № 102 (далее – Инструкция № 102), не признается расходами организации выбытие активов по договорам комиссии, поручения и иным аналогичным договорам в пользу комитента, доверителя и т.п.
Исходя из ст. 168–171 НК, п. 4 Инструкции № 102, полученные экспедитором в интересах клиента услуги у третьих лиц (услуги перевозчиков), стоимость которых подлежит возмещению клиентом согласно договору транспортной экспедиции, в затраты экспедитора при налогообложении прибыли не включаются. Также и суммы, поступившие экспедитору от клиента в счет возмещения данных затрат, не включаются в состав доходов экспедитора.
ВЫВОД
Таким образом, при оказании услуг по договору транспортной экспедиции, облагаемых по ставке 0 %, налоговая база по НДС определяется экспедитором как сумма его вознаграждения по договору транспортной экспедиции и уменьшению на сумму расходов по оплате услуг третьих лиц, не возмещенных заказчиком, не подлежит.
Поскольку расходы по оплате услуг третьих лиц по перевозке в рамках исполнения договора транспортной экспедиции производятся за счет заказчика и не являются затратами по оказанию услуг экспедитора, частично не компенсируемые заказчиком суммы таких расходов (исходя из разницы тарифов 10 руб./ч) налогооблагаемую прибыль экспедитора не уменьшают.
__________
Я еще в 2015 году задавала аналогичный вопрос ИМНС (не могу найти ответ, хотя я его публиковала и тут, на бухбае), ответ был аналогичен.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
04.01.2023 16:27:36
|
|
|
по сути должно быть на учитываемые. это как с товаром. когда товар продаем ниже покупной цены. этот убыток попадает в расчет прибыли.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
04.01.2023 16:25:30
|
|
|
как не наши? наши. точнее экспедитора. экспедитор частично за свой счет оплачивает перевозку заказчику в виду того, что тариф на перевозку с заказчиком согласован, а перевозчик везет уже по новым тарифам.
Беларусь
|
|
|
|
SW
04.01.2023 16:06:32
|
|
|
потому что это не наши расходы
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
04.01.2023 16:01:39
|
|
|
а почему на неучитываемые?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
04.01.2023 15:07:38
|
|
|
спасибо, Светлана.
Беларусь
|
|
|
|
SW
04.01.2023 15:05:54
|
|
|
«Анонимно» 04.01.2023 14:45:54
Да, так и есть
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
04.01.2023 14:45:54
|
|
|
Дт62.1 Кт76 на сумму 3450р.
Дт76 Кт60.11 на сумму 110000РФ по курсу 4400р.
Дт62.1 Кт90.1 на сумму 0р.
и
Дт 90.10 Кт76 1050р. (на неучитываемые)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
04.01.2023 14:35:04
|
|
|
к сожалению, нет нужной информации.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
03.01.2023 22:19:40
|
|
|
https://idg.by/articles/kak-ekspeditoru-uchest-vozmeshaemye-klientom-zatraty-predusmotrennye-dogovorom-i-ne-predusmotrennye.html
https://gb.by/category/tegi-obshchie/ekspeditor
https://buhgalter.by/t o p i c/3780/14/
https://it-prof.by/upload/Айти%20Профешнл.%20Экспедиторские%20услуги.pdf
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
03.01.2023 17:15:10
|
|
|
Возможно, так?
Дт62.1 Кт76 на сумму 3450р.
Дт76 Кт60.11 на сумму 110000РФ по курсу 4400р.
Дт62.1 Кт90.1 на сумму 0р.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-13
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»