Здравствуйте. Организация усн кудир без ведения бух.учета. Для начисления дивидендов необходимо учесть расходы. Подскажите пожалуйста налог за 4 квартал и зарплата за декабрь будет считаться затратами 2022, г по дате начисления, или 2023 по дате оплаты данных обязательств? спасибо
Ольга Николаевна, просто смотрю как делала прошлый бухгалтер, например предоплата была 01.01.2021, акт 02.02.2022 значит в затраты она принимала предоплату на 02.02, но зарплата и налоговые отчисления принимались в затраты в году выручки. Вот думаю правильно ли это
Беларусь
Ольга Николаевна02.02.2023 22:12:54
Если организация в 2022 году признавала выручку по начислению, то и расходы ДЛЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - по дате начисления (декабрьская з/п - расходы декабря 2022).
Но речь-то у автора вопроса идет о другом - об определении ПРИБЫЛИ для выплаты ДИВИДЕНДОВ. А эта прибыль определяется для ведущих учет в КУДиР не так, как при ведении бухучета... Есть давнее письмо Минфина, есть действующие указания по отчету 1-мп и 1-мп(микро) - для «книжников» в расходы идет только ОПЛАЧЕННОЕ. Поэтому финрезультат у них имеет мало чего общего с бухгалтерской прибылью/убытком, это скорее «увеличение/уменьшение остатка денежных средств» с некоторыми корректировками.
Влияет: а) разница между начальным сальдо Кт68 по налогу УСН, УПЛАЧЕННЫМ в январе 2022 (если определяем прибыль 2022 года) и конечным сальдо (по состоянию на 1.1.2023) НАЧИСЛЕННЫМ налогом за 2022 года, но не уплаченным в 2022 году, б) производила ли организация предоплату за товары, услуги или все ее оплаты - за полученное, в) были ли получены/погашены займы, г) ...
Я уж не помню, что еще - на Бухгалтер.бай создавала когда-то давно тему «Письмо в Белстат...», и было время, когда 1-мп(микро) отменили, а пару лет назад этот отчет вернулся, правда, не для всех, а выборочно.
Кстати, за 2023 он еще останется по выборке, а с 2024 уже будет для всех. Вот уж «книжники» обрадуются...
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»