| |
|
|
| |
|
|
 Ирника
01.03.2023 15:36:48
|
|
|
Вопрос Знатокам
Резерв по сомнительным долгам, если задолженность в эквиваленте валюты, создается на сумму выручки без переоценок?
То есть повыбирать проводки Дт62Кт90/1 на сумму валютного эквивалента?
Или все же по курсу на дату образования задолженности?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Наталинка
06.03.2023 14:54:44
|
|
|
Ирника 06.03.2023 11:35:09
В налоговом учете СОЗДанные Дт90Кт63 уменьшают н/прибыль
Дополню на всякий случай, что такая сумма уменьшения н/прибыль ограничивается 5% выручки
________________________
Ирника, вам огромное спасибо
Беларусь
|
|
|
|
Ирника
06.03.2023 11:35:09
|
|
|
В налоговом учете СОЗДанные Дт90Кт63 уменьшают н/прибыль
Дополню на всякий случай, что такая сумма уменьшения н/прибыль ограничивается 5% выручки
Беларусь
|
|
|
|
Ирника
06.03.2023 11:27:29
|
|
|
.Только старые..Как мне поступить
нет базы для создания резерва у вас.
Можете пересмотреть более точные сроки рассчетов по договорам, если есть желание и вероятность Что кто-то их нарушил и самоуспокоить себя
Беларусь
|
|
|
|
Ирника
06.03.2023 11:22:50
|
|
|
Добрый день.
Мне бы хотелось лучше разбираться в этом вопросе. Но к нему я подхожу как могу).
Создавать резерв в бухучете обязательно. В учетной политике записывается периодичность (у меня раз в год) и метод создания (мне проще по каждому дебитору в отдельности). Смотрю кто из дебиторов ПО ВЫРУЧКЕ(это существенно) год не рассчитывается и на сумму дебиторской задолженности Дт90Кт63. Вообще следует отслеживать срок задолженности по договорам (а не брать просрочку за год), но сами понимаете, что на эту всю бухгалтерию не хватит времени и рук. Поэтому 1 раз в год смотрю кто давно (свыше года) не рассчитался или в силу каких-то обстоятельств явно не рассчитается, остальные «считаем что возможно» рассчитаются.
В налоговом учете СОЗДанные Дт90Кт63 уменьшают н/прибыль, а вот корректировка(уточнение так скажем) уже не уменьшают как поняла из комментариев специалистов.
В общем-то упрощенно это все.
Беларусь
|
|
|
|
Наталинка
06.03.2023 10:43:29
|
|
|
Ирника, добрый день! Вы хорошо разбираетесь по резервам.Прошу помощи.Я пришла во второй половине 2022 года.За 2021 резерв создавался. Аудитор мне сказала НАДО создавать. Но в 2022 никаких долгов не было.Только старые..Как мне поступить.Спасибо!
Беларусь
|
|
|
|
Ирника
01.03.2023 16:10:56
|
|
|
P.S. даже подозрительно, что ясно. И никакого по мнению автора
Беларусь
|
|
|
|
Ирника
01.03.2023 16:09:15
|
|
|
Спасибо, Ларик, тоже нашла этого Ткачева, как-то слишком ясно он пишет, не то, что Раковец. Сижу вникаю
Беларусь
|
|
|
|
Ирника
01.03.2023 16:07:55
|
|
|
Скопировала я ручки)
Авось и мне внемлют да подскажут
Беларусь
|
|
|
|
Ларик
01.03.2023 16:06:40
|
|
|
Вопрос: Организация создала резервы по сомнительным долгам и в бухгалтерском учете, и в налоговом учете. В составе дебиторской задолженности, по которой сформирован резерв, имеется задолженность в иностранной валюте. По такой задолженности возникают курсовые разницы. Нужно ли на сумму курсовых разниц корректировать сумму созданного резерва и в бухгалтерском и в налоговом учете? Продолжают ли курсовые разницы по такой задолженности учитываться при налогообложении прибыли?
Ответ: Корректировка резерва на сумму курсовых разниц по задолженности, выраженной в иностранной валюте, осуществляется только в части резерва для целей бухгалтерского учета. Резерв для целей налогообложения прибыли не корректируется. Курсовые разницы по такой задолженности учитываются при налогообложении прибыли в общеустановленном порядке.
Обоснование: При наличии задолженности, признаваемой сомнительной, организации:
- для целей бухгалтерского учета обязаны создать резерв по сомнительным долгам в порядке, установленном гл. 6 Инструкции N 102;
- для целей налогообложения прибыли вправе создать резерв по сомнительным долгам в порядке, установленном подп. 3.48 ст. 175 НК.
Несмотря на одинаковое название, эти резервы следует рассматривать отдельно, т.к. правила их создания и порядок применения отличаются.
Для целей бухгалтерского учета резерв по сомнительным долгам создается на конец отчетного периода. Периодичность его создания (ежемесячно, ежеквартально, по итогам года) закрепляется в учетной политике организации (п. 43 Инструкции N 102).
Что касается сомнительного долга, выраженного в иностранной валюте, то учетная оценка такой дебиторской задолженности определяется в белорусских рублях путем ее пересчета по официальному курсу официальной денежной единицы Республики Беларусь по отношению к соответствующей иностранной валюте, устанавливаемому Нацбанком, на отчетную дату (п. 1, 3 ст. 12 Закона N 57-З).
Это значит, что корректировка суммы созданного резерва по сомнительным долгам, выраженным в иностранной валюте, будет осуществляться в связи с изменением курса валюты, в зависимости от периодичности создания резервов по сомнительным долгам, закрепленной в учетной политике.
Для целей налогообложения прибыли организация может создать резерв по сомнительным долгам на последнее число отчетного (налогового) периода. По дебиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте, создание такого резерва производится исходя из суммы выручки в белорусских рублях, отраженной в налоговой декларации (расчете) по налогу на прибыль (ч. 1, 2 подп. 3.48 ст. 175 НК).
Иначе говоря, корректировка суммы резерва при изменении курсов иностранных валют для целей налогообложения прибыли не осуществляется, т.к. сумма сомнительной дебиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте, учтенной при формировании резерва, уже зафиксирована в белорусских рублях на дату отражения выручки в налоговом учете и далее не корректируется.
Курсовые разницы по дебиторской задолженности, сумма которой учтена при налогообложении прибыли в составе выручки, включаются в состав внереализационных доходов (расходов) в общеустановленном порядке, т.е. на даты, определяемые в соответствии со ст. 174 и 175 НК, в течение налогового периода либо в последнем отчетном периоде соответствующего календарного года.
Выбранный организацией порядок налогового учета курсовых разниц отражается в ее учетной политике и изменению в течение текущего налогового периода не подлежит (п. 14 ст. 167, подп. 3.20 ст. 174, подп. 3.26 ст. 175 НК).
Таким образом, корректировка суммы резерва по сомнительным долгам на сумму курсовых разниц, возникших по дебиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте, осуществляется только в части резерва для целей бухгалтерского учета. Сумма резерва по сомнительным долгам для целей налогообложения прибыли не корректируется. Курсовые разницы по такой задолженности продолжают учитываться при налогообложении прибыли в общеустановленном порядке.
Дополнительные материалы
Статья «Резервы по сомнительным долгам в налоговом и бухгалтерском учете: в чем отличия?»
Статья «Налог на прибыль: создание резерва по сомнительным долгам в схемах»
А.И.ТКАЧЕВ,
специалист центра бухгалтерской аналитики
ООО «ЮрСпектр»
Актуально на 08.12.2022
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
01.03.2023 16:04:43
|
|
|
так это у вас ручки, ирника))
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
01.03.2023 15:51:17
|
|
|
🙏
Беларусь
|
|
|
|
Ирника
01.03.2023 15:42:56
|
|
|
Или по какому курсу?
Начинаю запутываться
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-12
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»