| |
|
|
| |
|
|
 Анонимно
03.03.2023 16:51:15
|
|
|
Амортизация по безвозмездно полученным ОС в пределах одного собственника учитывается при налогообложении прибыли?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
06.03.2023 17:41:00
|
|
|
.
https://bii.by/tx.dll?d=346433
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
06.03.2023 17:39:40
|
|
|
https://ilex.by/peredali-v-bezvozmezdnoe-polzovanie-os-kak-byt-s-amortizatsiej/
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
06.03.2023 17:38:19
|
|
|
https://gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/po-bezvozmezdno-poluchennym-osnovnym-sre
https://gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/amortizatsiya-po-bezvozmezdno-poluchenno
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
06.03.2023 13:37:38
|
|
|
«Анонимно» 06.03.2023 12:19:06, спасибо!
«Анонимно» 06.03.2023 11:39:33, на основании чего вы продолжаете утверждать, что по безвозмездно полученным ОС не начисляется амортизация, если эти ОС используются в предпринимательской деятельности?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
06.03.2023 12:20:54
|
|
|
https://www.gb.by/izdaniya/gb/peredacha-imushchestva-v-predelakh-odnog
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
06.03.2023 12:19:06
|
|
|
учитывается при налогообложении прибыли в общеустановленном порядке, если данное ОС используется в предпринимательской деятельности и находится в эксплуатации
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
06.03.2023 11:45:38
|
|
|
https://bii.by/tx.dll?d=346433
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
06.03.2023 11:44:22
|
|
|
Вопрос: Организация применяет УСН и ведет бухучет в общем порядке. Получила безвозмездно основное средство. Как отразить это в бухучете и учесть при расчете налога при УСН? Надо ли организации отражать начисление и погашение отложенного налогового актива (ОНА)?
Ответ: В бухучете безвозмездное поступление основных средств отражается: Д-т 08 — К-т 98, списание стоимости в состав доходов производится на суммы начисленной амортизации: Д-т 98 — К-т 91. Стоимость безвозмездно полученных основных средств включается в налоговую базу налога при УСН в момент поступления и облагается по ставке 16%. ОНА не начисляется.
Обоснование: Бухучет. Порядок бухучета безвозмездных поступлений установлен Инструкцией по бухучету безвозмездной помощи N 112. Эта Инструкция определяет порядок формирования в бухучете информации о полученной от других лиц безвозмездной помощи в коммерческих организациях.
Первоначальная стоимость основных средств, полученных как безвозмездная помощь, определяется исходя из их рыночной стоимости на дату принятия к бухучету (п. 3 Инструкции N 112).
Получение безвозмездной помощи в виде основных средств отражается по дебету счета 08 «Вложения в долгосрочные активы» и кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов» (если по основным средствам начисляется амортизация в соответствии с законодательством). Списание в состав доходов отражается по дебету счета 98 «Доходы будущих периодов» и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» на суммы начисленной амортизации основных средств от их первоначальной стоимости на протяжении срока их полезного использования. Далее сформированная первоначальная стоимость основного средства отражается по дебету счета 01 «Основные средства» и кредиту счета 08 «Вложения в долгосрочные активы» (п. 4 Инструкции N 112, подп. 12.1, п. 13 Инструкции N 37/18/6, абз. 3 п. 1 Постановления N 802, ч. 5 п. 11 Инструкции N 26).
УСН. Налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов (п. 1 ст. 328 НК).
К внереализационным доходам организаций относятся доходы, включаемые в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль, кроме указанных в подп. 3.1 — 3.3, 3.18, 3.20, 3.30 — 3.32 ст. 174 НК (ч. 1 п. 8 ст. 328 НК).
В состав внереализационных доходов для исчисления налога на прибыль включается в том числе стоимость безвозмездно полученных активов. Такие доходы отражаются на дату их поступления (подп. 3.7 ст. 174 НК).
Размер таких внереализационных доходов определяется как их стоимость (с учетом предъявленного НДС), указанная в документах при безвозмездной передаче, но не менее стоимости (суммы), в размере которой в соответствии с п. 1 ст. 200 НК определяется налоговая база подоходного налога с физических лиц (ч. 3 п. 8 ст. 328, п. 1 ст. 200 НК).
В отношении внереализационных доходов, указанных в подп. 3.7 ст. 174 НК, применяется ставка налога при УСН в размере 16% (абз. 2 подп. 1.3 ст. 329 НК).
ОНА (отложенный налоговый актив). Отложенный налог на прибыль — сумма налога на прибыль, подлежащая уплате либо возмещаемая в будущих отчетных периодах в связи с наличием отклонений налогооблагаемой прибыли (убытка) от учетной прибыли (убытка) (абз. 9 п. 2 Инструкции N 113).
Отложенный налоговый актив — это актив, равный сумме налога на прибыль, уплаченного в текущем отчетном периоде, но относящегося к учетной прибыли будущих отчетных периодов в связи с образованием в текущем отчетном периоде вычитаемых временных разниц (абз. 11 п. 2 Инструкции N 113).
Таким образом, Инструкция N 113 применяется организациями, применяющими общую систему налогообложения и уплачивающими налог на прибыль.
Так как организация не является плательщиком налога на прибыль в отношении внереализационных доходов, возникших в связи с безвозмездным получением основных средств, то и отложенные налоговые активы ею не отражаются.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
06.03.2023 11:41:07
|
|
|
https://www.minfin.gov.by/upload/accounting/acts/postmf_311011_112.pdf
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
06.03.2023 11:39:33
|
|
|
Амортизация при безвозмездно полученным ОС не начисляется
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
06.03.2023 11:30:48
|
|
|
Передача в пределах одного собственника. Я вам про Форму, вы мне про Ерему. С доходом все понятно, при передаче между «чужими» участвует при налогообложении, а в пределах одного собственника - нет.
А к меня вопрос про амортизацию по этим ОС.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
06.03.2023 10:47:58
|
|
|
Есть понятие - безвозмездно получено, и есть - передача в пределах одного собственника. Во втором случае не учитывается при налогообложении прибыли, в первом - учитывается
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
06.03.2023 10:41:28
|
|
|
Безвозмездно получено от собственника.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
06.03.2023 10:36:09
|
|
|
Так у вас безвозмездно получено или передача в пределах одного собственника?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
06.03.2023 8:44:08
|
|
|
Доброе утро! Спасибо, только у меня не бюджетные средства, а частные юрлица.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
06.03.2023 8:38:39
|
|
|
похожий вопрос (ответ)
___________________________
Вопрос: Относятся ли амортизационные отчисления по основным средствам, приобретенным за счет бюджетных средств, на затраты, учитываемые при налогообложении?
Ответ: В соответствии с подпунктом 4.1 пункта 4 статьи 174 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) безвозмездные средства, поступающие в рамках целевого финансирования и использованные по целевому назначению, в состав внереализационных доходов не включаются. При этом расходы организаций, покрытые за счет этих средств, не учитываются при определении облагаемой налогом прибыли.
Исключение на основании положений подпункта 3.24 пункта 3 статьи 174 НК составляют случаи поступления средств из республиканского и местных бюджетов в периодах, следующих за периодами, в которых расходы, покрытые такими средствами, были учтены при налогообложении.
В свою очередь, подпунктом 2.1 пункта 2 статьи 170 НК не установлено каких-либо особенностей по отнесению к затратам по производству и реализации сумм амортизационных отчислений по основным средствам, используемым в предпринимательской деятельности и находящимся в эксплуатации, в зависимости от того, за счет каких источников основные средства были приобретены.
С учетом совокупности вышеперечисленных норм НК, амортизационные отчисления по основным средствам, приобретенным за счет средств безвозмездно поступивших в рамках целевого финансирования из республиканского и местных бюджетов, а также за счет кредита, погашаемого впоследствии за счет средств областного бюджета, могут быть учтены в составе затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль при условии, что такие основные средства используются в предпринимательской деятельности и находятся в эксплуатации.
При этом, бюджетное финансирование в сумме начисленных амортизационных отчислений, отражаемых в бухгалтерском учете по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» не формирует дополнительный внереализационный доход для целей налогообложения.
Аналогичный подход к включению в состав затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль, амортизации основных средств действовал и в 2013-2015 гг. на основании подпункта 2.6 пункта 2 статьи 130 Налогового кодекса Республики Беларусь (в редакциях, действовавших в 2013-2015 гг.). Направление сумм финансовой поддержки, за счет которой ранее были приобретены основные средств, на увеличение уставного фонда не оказывает влияния на включение сумм амортизации основных средств в состав затрат, учитываемых при налогообложении.
Пресс-центр Инспекция Министерства
по налогам и сборам Республики Беларусь
по Минской области
Материал опубликован на официальном
сайте Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь
http://www.nalog.gov.by
Дата доступа
27.12.2019
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.03.2023 23:45:36
|
|
|
Проводки, естественно для принимающей стороны.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.03.2023 23:44:33
|
|
|
Что конкретно вы предлагаете читать? Выше указанную ссылку? Все равно не понимаю, почему балансовая стоимость 0?
Например, передали ОС стоимость 100 рублей, делаем проводки:
08-98 100 рублей - для НУ эта сумма не участвует, так как передача в пределах одного собственника
01-08 100 рублей - ввели в эксплуатацию, вот балансовая стоимость
26-02 5 рублей начисляется амортизация
98-91 5 рублей показываем доход в БУ ежемесячно в сумме начисленной амортизации, для НУ не учитываем
Вопрос, учитывается ли в затратах для НУ начисленная амортизация?
В налоговом кодексе не нашла, что такая амортизация исключается из затрат.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.03.2023 22:40:02
|
|
|
читать
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.03.2023 21:18:18
|
|
|
Почему балансовая стоимость ноль?
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-22
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»