Добрый день! в 2022г ИП был на УСН. Произвел неотделимые улучшения арендованного имущества. Передал неотделимые улучшения арендодателю в 2022г. Арендодатель возмещает. На сумму улучшений ежемесячно не доплачивал часть арендной платы. По состоянию на 28.02.23 образовалась задолженность по аренде на сумму произведенных улучшений. Составили акт взаимозачета. с 2023 ИП на ОСН по принципу оплаты. Возникли вопросы: 1. должен ли был ИП в 2022 году включить стоимость переданных неотделимых улучшений в базу по УСН, если акт взаимозачета составлен в 2023? 2. в 2023 включается ли сумма по акту взаимозачета в базу по подоходному налогу?
Выполнены неотделимые улучшения и ПЕРЕДАНЫ (как я понимаю, по акту) арендодателю в 2022 году. Оплата за них произведена в 2023 году (взаимозачетом).
Если вы были на УСН по начислению, то база для налога появилась уже в 2022 году, а если были по оплате, то только в 2023г появилась база (по налогу уже на ОСН).
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»