Добрый день. Посмотрите пожалуйста мои проводки. Решили выплатить вознаграждение по итогам работы за 2022г. Оно относится к «Прочие расходы по текущей деятельности« Верными ли будут проводки: 90.10-70.1 Начислено вознаграждение. Подоходного не будет, так как соблюдены все условия для нулевой ставки. 90.10-69 (34%) ФСЗН 70.1 -10-69 (1%) ФСЗН 90.10 - 76 Белгосстрах. Следовательно, вознаграждение, выплачиваемое по итогам работы за год налоги по нем, учитываются для целей налогообложения прибыли в составе затрат в полной сумме и отражается в строке 4.2 вне реализационные расходы в НД по налогу на прибыль?
ПРОШУ ПРОЩЕНИЯ, НО ЕЩЕ РАЗ ДЛЯ ЗАПУТАВШЕЙСЯ, ПОЖАЛУЙСТА.ЧЕМ БОЛЬШЕ ЧИТАЕШЬ, ТЕМ БОЛЬШЕ СОМНЕНИЙ.Первый блин всегда комом. ************************************************************* С 2021 года вознаграждение по итогам работы за год исключено из перечня прочих нормируемых затрат статьи 171 и учитывается при налогообложении прибыли в полном объеме на основании п.2.9 статьи 170 Налогового кодекса. __________________________________________________.. ___________ Операции, отражаемые в бухгалтерском учете организации c 2021 года: Отражено начисление вознаграждения по итогам работы за год 90.10-70.1 Отражен подоходный налог, удержанный из дохода работника 70.1 -68-4 Отражены удержанные из дохода работника страховые взносы в бюджет фонда 70.1 - 69 (!%) Отражены производимые организацией отчисления в бюджет фонда 90-10 - 69 (34%) Отражены обязательные страховые взносы в Белгосстрах 90-10 -76-2 Вознаграждение по итогам работы за год выплачивается за исполнение трудовых обязанностей и направлено на повышение материальной заинтересованности сотрудников в своевременном и качественном выполнении трудовых обязанностей, а также на повышение эффективности работы и улучшение ее качества. Счета учета затрат (20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные затраты», 26 «Общехозяйственные затраты», 44 «Расходы на реализацию» и др.) при отражении в бухучете вознаграждения по итогам работы за год не используются. Следовательно вознаграждение и налоги по нем будут отражаться на 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности» учитываемые при налогообложении в полной сумме? В 1С при закрытии месяца и формировании НД по налогу на прибыль они попадают в ст.4.2.
«Анонимно» 10.04.2023 17:33:19 Ставка налога 0% предусмотрена только для дивидендов. ИЗВИНЯЮСЬ, ЗАПУТАЛАСЬ. ВЫ СОВЕРШЕННО ПРАВЫ. БУДЕТ ПОДОХОДНЫЙ 70.1-68.
Беларусь
"Анонимно"10.04.2023 19:41:06
Подоходный-2023 https://nalog.gov.by/actual/taxes2023/corporate_taxes_2023/personal_income_tax_2023/ Проиндексированы (увеличены) размеры доходов, освобождаемых от подоходного налога: доходы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей, полученные от: организаций, индивидуальных предпринимателей, нотариусов, являющихся местом основной работы (службы, учебы), — с 2 440 руб. до 2 821 руб. от каждого источника в течение налогового периода;
Налоговым периодом подоходного налога с физических лиц признается календарный год.
Согласно п.13 Инструкции по бухг. учету доходов и расходов, утв. ПМФ от 30.09.2011 № 102, в состав прочих расходов по текущей деятельности, учитываемых на счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности»), включаются в т.ч. мат. помощь работникам организации, !!вознаграждения по итогам работы за год!!, другие расходы по текущей деятельности.
Учитывая изложенное, начисление премий за основные результаты работы, предусмотренных системой оплаты труда, отражается по дебету счетов 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные затраты», 26 «Общехозяйственные затраты», 44 «Расходы на реализацию» (пункты 9-12 Инструкции № 102) и кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
Начисленные !!единовременные поощрительные премии, не связанные напрямую с результатом выполнения трудовых обязанностей, отражаются по дебету счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности») и кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
Беларусь
"Анонимно"10.04.2023 19:02:46
«Анонимно» 10.04.2023 16:32:44 не учитывается ===
ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ ПО ИТОГАМ РАБОТЫ ЗА ГОД: КАК ЕГО РАССЧИТАТЬ И ВЫПЛАТИТЬ?
Вознаграждение по итогам работы за год выплачивается для стимулирования работников к достижению запланированных показателей производственной и финансово-экономической деятельности. Данный вид вознаграждения также является средством закрепления кадров, что особенно важно в сельском хозяйстве, строительстве, транспортной сфере.
ПРАВОВЫЕ ОСНОВАНИЯ ВЫПЛАТЫ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ПО ИТОГАМ РАБОТЫ ЗА ГОД
Согласно п.п.49.2 Указаний по заполнению в формах государственных статистических наблюдений статистических показателей по труду, утв. пост. Национального статистического комитета РБ от 20.01.2020 № 1, вознаграждение по итогам работы за год относится к единовременным стимулирующим выплатам.
При использовании данного вида поощрения следует принимать во внимание правовые аспекты его регулирования, содержащиеся в действующих нормативных правовых актах Республики Беларусь
1. Право нанимателя на введение вознаграждения по итогам работы организации за год закреплено ст.63 Трудового кодекса РБ, которой установлено, что формы, системы и размеры оплаты труда работников, в т. ч. стимулирующие (надбавки, премии, бонусы и иные выплаты) и компенсирующие (доплаты в соответствии со ст. 62, 67, 69 и 70 ТК и иные выплаты) выплаты, устанавливаются нанимателем на основании коллективного договора, соглашения, иных локальных правовых актов (далее — ЛПА) и трудового договора.
2. Согласно п.2.9. ст.170 Налогового кодекса РБ в состав затрат по производству и реализации включаются расходы на оплату труда (любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах за исполнение трудовых обязанностей, в т.ч. все виды стимулирующих и компенсирующих выплат, в размерах и по основаниям, установленным законодательством о труде, соглашением, коллективным договором, иным локальным правовым актом, трудовым договором), за исключением расходов, указанных в п.п.2.1 п.2 ст.171, п.п.1.3 п.1 ст.173 Налогового Кодекса.
На заметку: До 2019 года вознаграждение по итогам работы за год в соответствии со ст.131 Налогового кодекса РБ не относились к затратам при налогообложении. С 2019 года в соответствии с п.1.7 «Прочие затраты» статьи 171 «Нормируемые затраты» Налогового кодекса РБ указанные выплаты стали относится к нормируемым затратам, учитываемым при налогообложении. С 2021 года вознаграждение по итогам работы за год исключено из перечня прочих нормируемых затрат статьи 171 и учитывается при налогообложении прибыли в полном объеме на основании п.2.9 статьи 170 Налогового кодекса.
3. Показатели, условия, порядок выплаты вознаграждения по итогам работы за год и перечень работников, которым оно может выплачиваться, устанавливаются на основании ЛПА.
Для определения порядка формирования и выплаты рассматриваемого вознаграждения обычно разрабатывают Положение о порядке и условиях выплаты работникам вознаграждения по итогам работы за год, которое может являться составной частью коллективного договора организации. Соответствующие нормы могут содержаться в Положении об оплате труда. https://peomag.by/number/2022/2/Voznagrazhdenie_po_itogam_raboty_za_god_kak_ego_ra.. sschitat_i_vyplatit_/
Беларусь
"Анонимно"10.04.2023 17:33:19
Ставка налога 0% предусмотрена только для дивидендов Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) от 29.12.2009 № 71-З ст.214 п. 6. Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере ноль (0) процентов в отношении доходов в виде дивидендов, получаемых плательщиками, являющимися налоговыми резидентами Республики Беларусь, при условии, если в течение пяти предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации – налоговыми резидентами Республики Беларусь.
Беларусь
"Анонимно"10.04.2023 16:32:44
Это не внереализационные расходы, 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности, не учитывается при налогообложении прибыли
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»