| |
|
|
| |
|
|
 доначисление НДС
13.04.2023 17:27:49
|
|
|
подскажите, может кто примеры встречал, как посчитать НДС в такой ситуации: цена приобретения - 100 р без НДС (продавец работает без НДС), цена реализации - 115 р с НДС.
т.е. цена реализации вроде как больше цены приобретения. надо ли доначислять НДС?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
14.04.2023 12:39:36
|
|
|
Налоговый кодекс с Вами не согласен)))
________
В чем именно?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.04.2023 11:58:30
|
|
|
Цена реализации 95,83. Цена приобретения 100 руб. Налицо реализация ниже цены приобретения.
Налоговый кодекс с Вами не согласен)))
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.04.2023 11:33:45
|
|
|
Налоговая база - это стоимость товара без НДС. Сумма НДС определяется как произведение налоговой базы и ставки.
У нас цена приобретения - это цена без НДС (т.к. продавец неплательщик). Исходя из этой цены определяем НДС : база*ставку = 100 * 20%.= 20 руб.
Налоговая база при реализации товара - это тоже стоимость товара без НДС. В нашем случае от 115 руб. это 95,83 руб. Определяем НДС = база*ставку = 95,83*20%=19,17 руб.
От разницы баз платим НДС. Дополнительный ЭСЧФ.
Цена реализации 95,83. Цена приобретения 100 руб. Налицо реализация ниже цены приобретения.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.04.2023 11:00:12
|
|
|
Ну или в НК упустили случай с неплательщиком НДС продавцом
____________
Под ценой приобретения товаров понимается:
для товаров, приобретенных на территории РБ – цена с НДС (цена БЕЗ НДС – для товаров, обороты по реализации которых не признаются объектом налогообложения НДС, либо освобождаются от НДС, либо осуществляются продавцами, не являющимися плательщиками НДС), указанная продавцом товаров в первичных учетных документах, применяемых при их отгрузке.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.04.2023 10:32:15
|
|
|
Ну или в НК упустили случай с неплательщиком НДС продавцом, или так и было задумано. В вашем случае, автор, продажа выше цены приобретения. Доначислять не надо.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
14.04.2023 10:00:08
|
|
|
«Анонимно» 14.04.2023 9:51:33
вот и я о том же - если читать дословно законодательство, то доначисления вроде как и нет... но даже здесь нашлись умники, которые считают это чудесами. неужели ТАМ такое допустили? )))
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.04.2023 9:58:38
|
|
|
Вопрос: Цена приобретения импортированного товара (без НДС, таможенных пошлин и иных расходов) - 100 руб. Товар реализован за 114 руб., включая НДС по ставке 20% - 19 руб. Есть ли база для доначисления НДС от цены приобретения? Как начислять НДС: 20/100 или 20/120?
Ответ: В рассматриваемой ситуации:
- если приобретенные товары при их реализации остались в неизменном состоянии и сделка не подпадает под исключения ч. 3 подп. 42.1 ст. 120 НК - НДС исчисляется от цены приобретения;
- если приобретенные товары при их реализации подверглись изменению либо сделка подпадает под исключения ч. 3 подп. 42.1 ст. 120 НК - НДС исчисляется от цены реализации.
Таким образом, при реализации импортного товара исчисление НДС возможно по одному из следующих вариантов:
1) от цены приобретения. Если с даты приобретения такого товара прошло менее двенадцати месяцев, при этом приобретенные товары при их реализации остались в неизменном состоянии и сделка не подпадает под исключения ч. 3 подп. 42.1 ст. 120 НК.
Организация реализовала ввезенный товар по цене 114 руб. (в том числе цена без НДС - 95 руб., НДС по ставке 20% - 19 руб.). Цена приобретения ввезенного товара, по которой он отражен в бухгалтерском учете, - 100 руб. (абз. 3 ч. 5 подп. 42.1 ст. 120 НК). Так как цена реализации товара ниже цены его приобретения, то налоговую базу НДС организация должна определить исходя из цены приобретения, то есть исходя из 100 руб. (ч. 1 подп. 42.1 ст. 120 НК). НДС при этом исчисляется «сверху» и составляет 20 руб. (100 руб. х 20/100) (ч. 1, абз. 5 ч. 3 п. 2 ст. 128 НК). В декларации по НДС при этом налоговую базу нужно отразить с учетом НДС в сумме 120 руб. (100 руб. + 20 руб.) (подп. 15.2 Инструкции N 2).
При этом в отношении оборота по реализации товара необходимо создать два ЭСЧФ:
- исходный - в отношении налоговой базы, исчисленной исходя из цены реализации с НДС на сумму 114 руб. (в том числе НДС 20% - 19 руб.). Данный ЭСЧФ нужно выставить в адрес покупателя (п. 5 ст. 131 НК);
- дополнительный - в отношении положительной разницы между налоговой базой НДС, исчисленной исходя из цены приобретения, и налоговой базой, рассчитанной исходя из цены реализации (ч. 4 п. 11 ст. 131 НК). В ЭСЧФ при этом нужно указать стоимость товара без НДС - 5 руб. (100 руб. - 95 руб.), ставку НДС - 20%, сумму НДС - 1 руб. (5 руб. х 20/100), стоимость товара с НДС - 6 руб. (5 руб. + 1 руб.) (подп. 26.6, 26.8, 26.9, 26.10 Инструкции N 15). Этот ЭСЧФ направляется на Портал без выставления покупателю (п. 8 ст. 131 НК);
2) от цены реализации. Если с даты приобретения такого товара прошло менее двенадцати месяцев, но приобретенные товары при их реализации подверглись изменению либо сделка подпадает под исключения ч. 3 подп. 42.1 ст. 120 НК, то при реализации таких товаров импортером по цене ниже цены приобретения, как и в 2022 г., НДС исчисляется исходя из цены реализации товара (то есть «изнутри»).
Организация реализовала ввезенный товар по цене 114 руб. (в том числе цена без НДС - 95 руб., НДС по ставке 20% - 19 руб.). Цена приобретения ввезенного товара, по которой он отражен в бухгалтерском учете, - 100 руб. (абз. 3 ч. 5 подп. 42.1 ст. 120 НК). Налоговую базу НДС организация должна определить исходя из цены реализации, то есть исходя из 114 руб. (ч. 2 п. 13 ст. 120 НК). НДС при этом исчисляется исходя из цены реализации товара (то есть «изнутри») и составляет 19 руб. (114 руб. х 20 / (100 + 20)) (ч. 2 п. 2 ст. 128 НК). В декларации по НДС при этом налоговую базу нужно отразить с учетом НДС в сумме 114 руб. (95 руб. + 19 руб.) (подп. 15.2 Инструкции N 2).
При этом в отношении оборота по реализации товара необходимо создать ЭСЧФ со статусом «исходный» - в отношении налоговой базы, исчисленной исходя из цены реализации с НДС на сумму 114 руб. (в том числе НДС 20% - 19 руб.). Данный ЭСЧФ нужно выставить в адрес покупателя (п. 5 ст. 131 НК).
С.М.БУРАЯ,
налоговый консультант
Актуально на 06.03.2023
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.04.2023 9:51:33
|
|
|
Если читать буквально НК РБ, но Вы продали дороже. НДС платите от Вашей стоимости.
Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) от 29.12.2009 № 71-З
42. Налоговая база определяется исходя из:
42.1. цены приобретения – при реализации по цене ниже цены приобретения товаров, приобретенных на стороне, с даты приобретения которых прошло менее двенадцати месяцев, если приобретенные товары при их реализации остались в неизменном состоянии.
……
Под ценой приобретения товаров понимается:
для товаров, приобретенных на территории Республики Беларусь, – цена с налогом на добавленную стоимость (цена без налога на добавленную стоимость – для товаров, обороты по реализации которых не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, либо освобождаются от налога на добавленную стоимость в соответствии с налоговым законодательством, либо осуществляются продавцами, не являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость), указанная продавцом товаров в первичных учетных документах, применяемых при их отгрузке, и (или) в выставленных электронных счетах-фактурах;
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
14.04.2023 9:39:49
|
|
|
Так вы ж продаете ниже цены приобретения.
так нет же - ибо цена приобретения - 100, а цена реализации - 115 (это если дословно читать нормативку)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.04.2023 21:45:30
|
|
|
Себестоимость от 115 это 95,83 руб. Платим от 100 рублей НДС.
(100 -95,83)*20/100 равно 0,83 рубля до начислить ндса.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.04.2023 21:41:10
|
|
|
НДС 20 рублей
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.04.2023 21:38:48
|
|
|
От 100 тоесть
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.04.2023 21:38:30
|
|
|
Так вы ж продаете ниже цены приобретения. Если купили меньше года назад, то НДС от цены приобретения , от покупной 190 рублей
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.04.2023 18:08:14
|
|
|
ну-ну) удачи)
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.04.2023 18:01:50
|
|
|
это потому Вам чудесно, что Вы этот вопрос в нашем законодательстве не изучали. а если бы изучили, то не чудесались бы...
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.04.2023 17:39:56
|
|
|
вопросы всё чудесатее
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-16
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»