Добрый день. Подскажите пожалуйста, организация покупает у физ.лица автомобиль самосвал. Организация платит за физ.лицо подоходный. Может ли физ.лицо вернуть как то этот подоходный? Или зачесть?
Подоходный налог с продажи автомобиля Владелец продал легковой автомобиль, мотоцикл, грузовик или автобус. Придется ли платить подоходный налог? Расскажем об этом, а также о ситуациях, при которых налог не надо платить либо можно уменьшить. 1. В каких случаях надо платить подоходный налог с продажи автомобиля По общему правилу доходы граждан от отчуждения имущества на территории Республики Беларусь облагаются подоходным налогом (п. 1 ст. 196, подп. 1.5.5 п. 1 ст. 197 НК), хотя есть исключения (абз. 3 ч. 1 п. 44 ст. 208 НК). Уплатить налог надо, если в течение календарного года (с 1 января по 31 декабря) гражданин продал: 1) два и более легковых автомобиля. Отметим, что легковым считается автомобиль, который имеет: — технически допустимую общую массу до 3500 кг включительно (указывается в техпаспорте); — не более 8 пассажирских мест (абз. 3 ч. 1 п. 44 ст. 208 НК); 2) один автомобиль общей массой свыше 3500 кг (абз. 3 ч. 1 п. 44 ст. 208 НК); 3) один автомобиль, имеющий 9 и более пассажирских мест (абз. 3 ч. 1 п. 44 ст. 208 НК); 4) один автомобиль, связанный с его предпринимательской деятельностью (абз. 1 ч. 1 п. 44 ст. 208 НК); 5) два и более иных механических транспортных средства. Например, два мотоцикла, один легковой автомобиль и один мотоцикл (абз. 3 ч. 1 п. 44 ст. 208 НК). Таким образом, при продаже даже одного грузовика тяжелее 3500 кг или автобуса нужно уплатить налог с полученного дохода. В иных случаях он платится только с повторной продажи. Если же в один день гражданин продал два транспортных средства, он может выбрать, за какое из них уплатить налог (абз. 3 ч. 1 п. 44 ст. 208 НК). Обратите внимание! Налог взимается не только в случае продажи автомобилей, но и при получении дохода от их возмездного отчуждения другим способом, например по договору мены, ренты (подп. 1.5.5 п. 1 ст. 197 НК, п. 1 ст. 393 ГК). 2. Когда подоходный налог платить не надо 1. Если гражданин продал один легковой автомобиль в течение календарного года (абз. 3 ч. 1 п. 44 ст. 208 НК), причем эта продажа не связана с предпринимательской деятельностью (абз. 1 ч. 1 п. 44 ст. 208 НК). Обратите внимание! С 01.01.2022 граждане, которые не признаются https://ilex-private.ilex.by/view-document/BELAW/195934/#M103222 налоговыми резидентами (т.е. находятся за пределами Республики Беларусь 183 дня и более в календарном году), тоже освобождаются от налога с продажи одного легкового автомобиля или мотоцикла (абз. 3 ч. 1 п. 44 ст. 208 НК, Закон от 31.12.2021 N 141-З). 2. Если гражданин реализовал транспортное средство, полученное по наследству. Наследники, которые получили доход от реализации любого унаследованного имущества, подоходный налог не платят (абз. 5 ч. 1 п. 44 ст. 208 НК). Например, если в течение календарного года гражданин продал два легковых автомобиля и любой из них ему достался по наследству, полученный доход налогом не облагается. 3. Если покупатель — близкий родственник продавца (подп. 2.1 п. 2 ст. 196 НК). Норма распространяется также на опекунов, попечителей, подопечных. Полученные от них доходы по общему правилу налогом не облагаются. Исключение — когда транспортное средство передается по заключенному между указанными лицами трудовому договору или по иному, связанному с предпринимательской деятельностью. 3. В каком размере платится налог с продажи автомобиля Ставка подоходного налога при возмездном отчуждении имущества, в том числе автомобилей, составляет 13% (п. 1 ст. 214 НК). Но это не значит, что вся сумма с продажи облагается подоходным налогом: предусматривается имущественный налоговый вычет. В данном случае из дохода исключаются расходы гражданина, связанные с приобретением и реализацией автомобиля (подп. 1.2 п. 1 ст. 211 НК). Такой вычет не применяется, если автомобиль продается в рамках предпринимательской деятельности (ч. 12 подп. 1.2 п. 1 ст. 211 НК). В состав расходов входит, например: — стоимость покупки автомобиля, причем даже если он покупался в лизинг (абз. 3 ч. 2 подп. 1.2 п. 1 ст. 211 НК); — расходы на погашение кредита, проценты по нему (абз. 3 ч. 2 подп. 1.2 п. 1 ст. 211 НК); — сумма утилизационного сбора, таможенных пошлин и сборов (абз. 6 ч. 2 подп. 1.2 п. 1 ст. 211 НК). Пример Гражданин в 2021 году продал легковой автомобиль и купил новый за 10000 руб. Через какое-то время продал его за 11000 руб. Таким образом, в течение года имели место две продажи. С дохода от продажи второго автомобиля нужно уплатить налог, причем только с разницы — с 1000 руб. Если гражданин продал машину дешевле, чем приобрел, налог платить не надо, поскольку расходы превысили доходы. Главное условие — подтвердить документами расходы, в том числе стоимость, по которой гражданин ранее приобрел автомобиль (ч. 1 подп. 1.2 п. 1 ст. 211 НК). Налоговой потребуется представить, например, договор на покупку, платежные документы (ч. 1 п. 3 ст. 211 НК). Если договор купли-продажи не сохранился, можно попробовать получить копию в регистрационном отделе ГАИ. Кроме того, налоговые имеют доступ к информации ГАИ о поставленных на учет транспортных средствах и их стоимости (ч. 1 п. 2 ст. 85 НК, приложение 2 к Инструкции, утв. постановлением МНС от 31.12.2010 N 105). Даже если нет документов о стоимости автомобиля и возможности получить эти сведения, не нужно платить налог со всей суммы, полученной с продажи. Налоговое законодательство предусматривает вычет: 20% от этой суммы можно не облагать подоходным налогом (ч. 10 подп. 1.2 п. 1 ст. 211 НК). Пример Гражданин в течение календарного года продал второй легковой автомобиль за 5000 руб. Документы, подтверждающие расходы на приобретение этого автомобиля, не сохранил. При исчислении подоходного налога из дохода от продажи второго автомобиля предоставляется вычет. Он составляет 20% от облагаемых налогом доходов, полученных от реализации этого автомобиля, в размере 1000 руб. (5000 руб. x 20%). Подоходный налог исчисляется с суммы 4000 руб. (5000 руб. — 1000 руб.) и составляет 520 руб. (4000 руб. x 13%). Предусматривается также механизм осовременивания затрат на приобретение автомобиля. Это актуально, когда с покупки автомобиля прошло много лет. Деньги тогда были совсем другими, курс увеличился. Поэтому стоимость автомобиля пересчитывается в доллары по курсу Нацбанка на дату покупки, а затем восстанавливается обратно в белорусские рубли на дату продажи (ч. 5 подп. 1.2 п. 1 ст. 211 НК). Стоимость не пересчитывается, если с момента покупки белорусский рубль укрепился (ч. 5 подп. 1.2 п. 1 ст. 211 НК). Пример Гражданин купил автомобиль 15.08.2019 за 20400 руб., или 10000 долл. Продал его как второй автомобиль в течение года 15.08.2021 за 21000 руб. Переведем 10000 долл. в белорусские рубли по курсу на дату продажи. Получится 25000 руб. С учетом осовременивания затрат выйдет, что гражданин вообще не получил дохода и не должен платить налог. Проще говоря, если автомобиль продан дешевле, чем приобретен, и есть подтверждающие это документы, подоходный налог не платится. 4. Как платится налог с продажи автомобиля Налогообложение дохода от продажи автомобиля по общему правилу осуществляется на основании налоговой декларации. Поэтому прежде всего не позднее 1 марта (подп. 1.4 п. 1, ч. 1 п. 2 ст. 219, ч. 1 п. 1 ст. 222 НК) в налоговую надо представить декларацию по подоходному налогу. Если 31 марта — выходной (нерабочий праздничный) день, последним днем для подачи декларации будет следующий за ним рабочий день (ч. 7 ст. 4 НК). Вместе с декларацией следует подать документы, подтверждающие право на имущественный вычет в
Беларусь
Ольга Николаевна08.06.2023 11:13:46
Правильно понимаете. Подоходным налогом облагается сумма дохода физлица, уменьшенная на расходы по приобретению этого самосвала. Если есть документы, подтверждающие расходы, то физлицо придет с ними в налоговую, напишет заявление на возврат излишне удержанной суммы. Вопрос только в том - когда, нужно ли ждать следующего года?
Беларусь
"Анонимно"07.06.2023 14:17:33
Возможно не правильно понимаю..
Беларусь
Анонимно07.06.2023 14:16:12
В налоговой говорят, что при подтверждении расходов, в следующем году можно написать заявление на возврат. Сама не понимаю, почему они должны вернуть)
Беларусь
"Анонимно"07.06.2023 14:02:43
а почему ему должны вернуть)
Беларусь
Анонимно07.06.2023 13:32:30
Он не может вернуть этот подоходный в налоговой?
Беларусь
"Анонимно"07.06.2023 11:33:12
Нет, организация налоговый агент, сдает свою деклу налогового агента. Физлицо тут ни при делах, только денег меньше получит.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»