Доброго дня, как вы отражаете налог при УСН в бух учете? ранее я уже поднимала этот вопрос, все ответы были делать проводку на сумму налога из кудир. На эту тему нашла ответ в бизнес инфо (ниже прикрепила). Как вы делаете? оформляем кредит в банке не могу понять какую сумму указать в строке 010 отчета о прибыли и убытках: пример налоговая база 1200 - т.е налог 72руб. выручка по принципу начисления 1000руб, в отчете о прибыли и убытках указываю сумму в размере 1000-72=928руб ___________________________________________ Отражение в бухучете исчисления налога при УСН по полученным авансам Поступившая сумма аванса в бухучете не признается выручкой. В налоговом же учете данная сумма является выручкой и облагается налогом при УСН на дату поступления. Сумма налога при УСН, исчисляемого из выручки от реализации, отражается: Д-т 90-3 «Прочие налоги и сборы, исчисляемые из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг» - К-т 68-2 «Расчеты по налогам и сборам, исчисляемым из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг» (ч.8 п.53, чч.8, 9 п.70 Инструкции № 50). Однако полученный аванс не является выручкой на дату его получения, и отражать в бухучете начисленный по нему налог при УСН по дебету субсчета 90-3 неправомерно. Расходы признаются в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, в котором признаны соответствующие им доходы, независимо от даты проведения расчетов по ним (ч.1 п.32 Инструкции № 102). По мнению автора, когда выручка от реализации товаров, работ, услуг определенное время не может быть признана в бухгалтерском учете, начисленный налог при УСН следует отразить по дебету счета 97 «Расходы будущих периодов» по аналогии с начислением в таких ситуациях НДС организациями, применяющими общую систему налогообложения. При признании в бухучете выручки от реализации товаров, работ, услуг сумма налога при УСН списывается с кредита счета 97 в дебет субсчета 90-3 (подп.3.5 п.3 Инструкции по бухгалтерскому учету налога на добавленную стоимость, утв. постановлением Минфина от 30.06.2012 № 41).
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»