правильно ли если при подаче ЭСЧФ в графе Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам пишу грузоперевозки, позвонили из ИМНС сказали все ЭСЧФ переделать т.к нужно прописывать маршрут ездки тут же
А что они написали в предписании? или на словах? Если на словах, так отзонитесь им.
При реализации экспортируемых транспортных услуг в графе 2 «Наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав» указывается маршрут перевозки грузов, пассажиров, багажа, грузобагажа (для экспедиторов - маршрут экспедирования грузов), если указание такого маршрута не произведено в строке 31 «Дополнительные сведения».
Из документа: Глава 3. Порядок заполнения реквизитов ЭСЧФ, Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25.04.2016 N 15 (ред. от 23.04.2024) «Об установлении формы электронного счета-фактуры и утверждении Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры» ------- отзвонилась ИМНС предписания еще нет только по телефону общались, но гр 2 так же дополняю маршрутом, хоть и стр 31 прописана
Беларусь
"Анонимно"19.07.2024 14:29:36
всем огромное спасибо
Беларусь
"Анонимно"19.07.2024 14:07:27
В примере написано так: Наименование: гр.2 Транспортно-экспедиционные услуги (РБ-РФ-РБ) и гр.3.2 код 52290
Беларусь
"Анонимно"19.07.2024 14:03:15
в разделе 4 «Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя»:
Примечание
Раздел 4 ЭСЧФ (строки 22 - 29) заполнять обязательно в случае оформления перевозки товарно-транспортной накладной или товарно-транспортной накладной в виде электронного документа и - не обязательно в случае оформления CMR (подп. 24.9 Инструкции N 15).
- в строке 22 «Код страны грузоотправителя» - код страны грузоотправителя из ОКРБ «Страны мира»;
- в строке 23 «УНП» - УНП грузоотправителя;
- в строке 24 «Наименование грузоотправителя» - наименование грузоотправителя;
- в строке 25 «Адрес отправки» - фактический адрес отправки. При необходимости может указываться несколько адресов отправки;
- в строке 26 «Код страны грузополучателя» - код страны грузополучателя из ОКРБ «Страны мира»;
- в строке 27 «УНП» - УНП грузополучателя;
- в строке 28 «Наименование грузополучателя» - наименование грузополучателя;
- в строке 29 «Адрес доставки» - фактический адрес доставки;
в разделе 5 «Условия поставки»:
- в строке 30 «Договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав» - дату и номер договора транспортной экспедиции, а также дату и номер заявки (задания или иного документа) (ч. 3 подп. 25.1 п. 25 Инструкции N 15). При заполнении ЭСЧФ на Портале для указания названия документа (если его название отсутствует в предложенном списке) нужно в поле «Вид документа» выбрать значение «Другое» и вручную заполнить наименование оформленного документа;
- в строке 31 «Дополнительные сведения» - дополнительные сведения или комментарии ко всему ЭСЧФ. Заполняется плательщиком, создающим ЭСЧФ, при наличии таких сведений. В контексте рассматриваемого примера строка может не заполняться;
в разделе 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам»:
- в графе 2 «Наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав» - наименование оказанных услуг и маршрут экспедирования грузов, если указание такого маршрута не произведено в строке 31 «Дополнительные сведения» (ч. 1, ч. 3 подп. 26.1 п. 26 Инструкции N 15);
- в графе 3.2 «ОКЭД» - код облагаемых НДС по ставке в размере ноль (0) процентов экспортируемых транспортных услуг, определяемый в соответствии с общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности» (ч. 2 подп. 26.2.2 п. 26 Инструкции N 15).
При реализации услуг экспедитора в ЭСЧФ указывается следующий вид экономической деятельности: 52290 «Прочая вспомогательная деятельность в области перевозок»;
- графы 4-6, 8, 12 не заполняются;
- в графе 7 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без учета НДС, руб.» - сумму вознаграждения за транспортно-экспедиционные услуги (ч. 1 подп. 26.6 п. 26 Инструкции N 15);
- в графе 9 «НДС ставка, %» - ставку НДС в размере 0% (подп. 26.8 п. 26 Инструкции N 15);
- в графе 10 «НДС сумма, руб.» - число ноль (0) (при заполнении ЭСЧФ на Портале проставится автоматически после указания ставки НДС в размере 0%);
- в графе 11 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом НДС, руб.» - сумму вознаграждения за транспортно-экспедиционные услуги (показатель должен быть равен показателю, указанному в графе 7 раздела 6 ЭСЧФ).
Беларусь
"Анонимно"19.07.2024 14:02:39
К экспортируемым транспортным услугам, облагаемым налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) по ставке в размере 0%, относятся в том числе транспортно-экспедиционные услуги, которые обязуется выполнить и (или) организовать выполнение экспедитор на основании договора транспортной экспедиции с клиентом (грузоотправителем, грузополучателем или экспедитором - в случае, если экспедитор привлекает другого экспедитора, а также иным лицом, имеющим право распоряжаться грузом), если такие услуги связаны с организацией и (или) обеспечением международной перевозки грузов одним или несколькими видами транспорта по маршрутам, указанным в абзаце третьем части первой пункта 2 статьи 126 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - Кодекс) (п. 2 ст. 126 Кодекса).
Следовательно, транспортно-экспедиционные услуги признаются экспортируемыми, если они оказываются:
- только по договору транспортной экспедиции, предусматривающему оказание экспедитором услуг, связанных с организацией и (или) обеспечением международной перевозки грузов;
- только клиенту, являющемуся грузоотправителем, грузополучателем или экспедитором, - в случае, если экспедитор привлекает другого экспедитора.
Ставка НДС в размере 0% применяется по вышеназванным услугам, если такие услуги оказываются экспедиторами в комплексе экспортируемых транспортно-экспедиционных услуг по договору транспортной экспедиции.
Основанием для применения ставки НДС в размере 0% при реализации экспортируемых транспортных услуг является представление плательщиком в налоговый орган информации путем направления в установленном статьей 131 Кодекса порядке электронного счета-фактуры (далее - ЭСЧФ) с указанием в нем следующих сведений:
- даты и номера договора, предусматривающего оказание экспортируемых транспортных услуг (для экспедиторов - даты и номера договора транспортной экспедиции);
- даты и номера международного транспортного (товарно-транспортного документа) или иного международного документа (для экспедиторов - также даты и номера заявки (задания или иного документа));
- маршрута перевозки грузов, пассажиров, багажа, грузобагажа (для экспедиторов - маршрута экспедирования грузов);
- кода вида экономической деятельности общегосударственного классификатора Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», утвержденного и введенного в действие постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 5 декабря 2011 г. N 85 (ч. 8 п. 2 ст. 126 Кодекса).
Налоговая база по транспортно-экспедиционным услугам определяется как сумма, полученная (подлежащая к получению) в виде вознаграждения экспедитора по договору транспортной экспедиции.
Вознаграждение определяется как сумма, полученная (подлежащая к получению) от клиента за оказанные ему услуги за вычетом возмещаемых клиентом средств, перечисленных (подлежащих перечислению) перевозчикам и иным организациям и индивидуальным предпринимателям, оказывающим услуги, указанные в договоре транспортной экспедиции (п. 30 ст. 120 Кодекса).
Момент фактической реализации в отношении транспортно-экспедиционных услуг определяется в соответствии с пунктом 16 статьи 121 Кодекса.
ЭСЧФ при реализации экспортируемых транспортных услуг создается и направляется на Портал электронных счет-фактур (далее - Портал) (без необходимости его выставления покупателю) в отношении каждого оборота по реализации услуг не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступил момент фактической реализации услуг (подп. 8.2 п. 8 ст. 131 Кодекса).
Порядок заполнения ЭСЧФ при реализации объектов продавцом покупателю установлен пунктом 31 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. N 15 (далее - Инструкция N 15). При этом в отношении услуг экспедитора Инструкцией N 15 установлены отдельные особенности заполнения ЭСЧФ.
Рассмотрим порядок заполнения ЭСЧФ и его особенности на примере: в отношении облагаемого по ставке НДС в размере 0% вознаграждения экспедитора за организацию международной перевозки груза по заявке белорусского заказчика.
ПРИМЕР
(данные условные)
Белорусской организацией (далее - экспедитор), применяющей общий порядок налогообложения, в январе 2023 г. на основании договора транспортной экспедиции с резидентом Республики Беларусь (заказчик) и заявки оказаны транспортно-экспедиционные услуги, связанные с организацией международной перевозки груза по маршруту Республика Беларусь - Российская Федерация - Республика Беларусь. Для оказания услуги экспедитором был привлечен один белорусский перевозчик. Груз доставлен грузополучателю 18.01.2023. Между экспедитором и заказчиком 31.01.2023 оформлен акт выполненных работ. Вознаграждение экспедитора составило 1 500,00 руб.
В отношении указанных транспортно-экспедиционных услуг момент фактической реализации наступил в январе 2023 г., поэтому экспедитор в отношении суммы вознаграждения должен создать и направить на Портал не позднее 20.02.2023 ЭСЧФ, в котором (применительно к рассматриваемому примеру) необходимо указать:
в разделе 1 «Общий раздел»:
- в строке 3 «Дата совершения операции» - дату совершения хозяйственной операции, которая соответствует моменту фактической реализации услуг, определяемому в соответствии с законодательством (абз. 2 ч. 1 подп. 21.3 п. 21 Инструкции N 15);
- в строке 4 «Тип ЭСЧФ» - тип ЭСЧФ «Исходный» (подп. 21.4 п. 21 Инструкции N 15);
в разделе 2 «Реквизиты поставщика»:
- в строке 6 «Статус поставщика» - статус поставщика «Продавец» (ч. 1 подп. 22.1 п. 22 Инструкции N 15);
- в строке 7 «Код страны поставщика» - код страны поставщика, который выбирается из Общегосударственного классификатора Республики Беларусь ОКРБ 017-99 «Страны мира» (прил. 1 к постановлению Государственного комитета по стандартизации, метрологии и сертификации Республики Беларусь от 16 июня 1999 г. N 8 «Об утверждении, введении в действие, изменении и отмене государственных стандартов, классификаторов и руководящих документов») (далее - ОКРБ «Страны мира»). Является обязательным реквизитом для заполнения ЭСЧФ;
- в строке 8 «УНП» - УНП экспедитора;
- в строке 9 «Поставщик» - наименование экспедитора;
- в строке 10 «Юридический адрес (адрес места жительства индивидуального предпринимателя)» - место нахождения юридического лица (филиала) или место жительства индивидуального предпринимателя - экспедитора;
в разделе 3 «Реквизиты получателя»:
- в строке 15 «Статус получателя (по договору/контракту)» - статус получателя «Покупатель» (ч. 1 подп. 23.1 п. 23 Инструкции N 15);
- в строке 16 «Код страны получателя» - код страны получателя из ОКРБ «Страны мира». Является обязательным реквизитом для заполнения ЭСЧФ;
- в строке 17 «УНП» - УНП белорусского заказчика не указывается, это означает, что ЭСЧФ будет направлен только на Портал без направления получателю;
- в строке 18 «Получатель» - наименование заказчика;
- в строке 19 «Юридический адрес (адрес места жительства индивидуального предпринимателя)» - место нахождения юридического лица (филиала) или место жительства индивидуального предпринимателя - заказчика;
- строки 20-21.1 не заполняются;
в разделе 4 «Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя»:
Примечание
Раздел 4 ЭСЧФ (строки 22 - 29) заполнять обязательно в случае оформления перевозки товарно-транспор
Беларусь
"Анонимно"19.07.2024 13:59:46
Основанием для применения ставки НДС в размере 0% процентов при реализации экспортируемых транспортных услуг для транспортной организации является представление в налоговый орган информации путем направления в установленном порядке ЭСЧФ, в котором должны быть указаны следующие сведения: - дата и номер договора, предусматривающего оказание экспортируемых транспортных услуг (строка 30 ЭСЧФ); - дата и номер CMR (строка 30 ЭСЧФ); - маршрут перевозки грузов (графа 2 раздела 6 или строка 31 ЭСЧФ); - код вида экономической деятельности по ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности» (графа 3.2 раздела 6 ЭСЧФ) (ч. 7 п. 2 ст. 126 НК; ч. 3 подп. 25.1, ч. 3 подп. 26.1, абз. 3 ч. 2 подп. 26.2.2 Инструкции N 15). Транспортная организация должна создать ЭСЧФ по обороту по реализации ею услуг. ЭСЧФ по экспортируемым транспортным услугам, обороты по реализации которых облагаются НДС по ставке 0%, перевозчик направляет на Портал не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступил момент фактической реализации услуг. Заказчику ЭСЧФ в данном случае не выставляется. (подп. 2.1 и 8.2 ст. 131 НК). На основании документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС, соответствующие обороты по реализации отражаются в строке 6 раздела I части I декларации по НДС (подп. 15.3 Инструкции N 2).
Беларусь
"Анонимно"19.07.2024 13:56:56
А что они написали в предписании? или на словах? Если на словах, так отзонитесь им.
При реализации экспортируемых транспортных услуг в графе 2 «Наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав» указывается маршрут перевозки грузов, пассажиров, багажа, грузобагажа (для экспедиторов - маршрут экспедирования грузов), если указание такого маршрута не произведено в строке 31 «Дополнительные сведения».
Из документа: Глава 3. Порядок заполнения реквизитов ЭСЧФ, Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25.04.2016 N 15 (ред. от 23.04.2024) «Об установлении формы электронного счета-фактуры и утверждении Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры»
Беларусь
"Анонимно"19.07.2024 13:52:52
У Вас ставка 0%? При реализации экспортируемых транспортных услуг в графе 2 также указывается маршрут перевозки грузов (для экспедиторов - маршрут экспедирования грузов), если указание такого маршрута не сделано в строке 31 ЭСЧФ (ч. 3 подп. 26.1 Инструкции N 15).
---------- мне нужна ваша помощь!!! в строке 31 прописано, значит не нужно в графе 2 как это мне им преподнести! что мне почитать !каша в голове
Беларусь
"Анонимно"19.07.2024 13:47:29
вот эта графа 2 и не заполнена пишу только транспортно-экспедиционные услуги(экспедиция) или грузоперевозки, неужели здесь нужно прописывать еще маршрут?и почитать считай не где, да и некогда! до конца дня скор переделать!
Беларусь
"Анонимно"19.07.2024 13:44:43
у меня ставка 0%,грузоперевозки и экспедиция,строка 31 заполнена прописан марршрут, ИМНС требует переделать 2024,2023года и дописать еще маршрут в ванные по товарам (работам, услугам), имущественным правам,иначе грозит снятием нулевки , это не мыслимо ,теперь как это все переделать...
Беларусь
"Анонимно"19.07.2024 13:07:57
У Вас ставка 0%? При реализации экспортируемых транспортных услуг в графе 2 также указывается маршрут перевозки грузов (для экспедиторов - маршрут экспедирования грузов), если указание такого маршрута не сделано в строке 31 ЭСЧФ (ч. 3 подп. 26.1 Инструкции N 15).
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»