Добрый вечер. Помогите пожалуйста. Нам резидент РФ в сентябре отгрузил товар. 8 октября мы его частично вернули (брак). Можно ли за сентябрь заявление по НДС формировать с учетом возврат октябрьского или мы сначала должны на весь приход оплатить НДС,отправить заявление, ЭСЧФ, а потом (в ноябре) все корректировать и уточнять?
При поступлении товаров возможны следующие ситуации: ● при наличии документов, подтверждающих установленное расхождение в количестве при приемке товарно-материальных ценностей, брак или несоответствующую комплектацию, согласованную участниками договора (контракта) претензию, документов на транспортировку возвращаемых товаров, документов на уничтожение товаров у покупателя возникают претензионные вопросы на момент принятия товара к учету. При этом товар приходуется в фактически принятом количестве и стоимости. НДС на ввоз товаров, заявление и декларация по НДС оформляются по фактически принятому товару; ● если товары покупателем возвращаются по истечении месяца их принятия на учет, то у покупателя возникают претензионные вопросы по принятому товару. В случае частичного возврата по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации товаров в налоговый орган представляется уточненное (взамен ранее представленного) заявление без отражения сведений о частично возвращенных товарах. Следовательно, при частичном возврате товаров по истечении месяца, в котором товары были приняты на учет, импортер должен: ● уплатить «ввозной» НДС исходя из полного количества товаров, принятого на учет; ● представить в налоговый орган ч. II налоговой декларации по НДС исходя из полного количества товаров, принятого на учет, и пакет документов; ● выставить на Портал исходный ЭСЧФ на полное количество ввезенных товаров. После возврата товаров поставщику в налоговый орган представляются: ● налоговая декларация по НДС, включающая ч. II с внесенными изменениями и (или) дополнениями за месяц принятия товаров на учет, заполненная в порядке, установленном подп. 8.1 п. 8 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утв. постановлением МНС от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей», не содержащая данные по возвращенным товарам; ● уточненное заявление, заполненное на невозвращенное количество товаров; ● согласованная участниками договора (контракта) претензия и документы, соответствующие дальнейшему совершению операций с такими товарами: акты приема-передачи товаров (в случае отсутствия транспортировки возвращенных товаров), транспортные (товаросопроводительные) документы (в случае транспортировки возвращенных товаров), акты уничтожения или иные документы; ● заявление о зачете (возврате) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней. Если сумма «ввозного» НДС была принята к вычету, после возврата товаров выставляется на Портал дополнительный ЭСЧФ и уменьшаются налоговые вычеты того отчетного периода, на который приходится дата возврата (зачета) налоговым органом суммы НДС.
Беларусь
"Анонимно"21.10.2024 12:54:55
ап
Беларусь
"Анонимно"20.10.2024 22:34:13
Получается в октябре подать новое заявление за сентябрь, уточненную декл по ввозу за сентябрь и уточненную по ндс за 3 квартал. Так? Ещё доплатить ндс и пеню. Да?
Беларусь
"Анонимно"20.10.2024 19:58:34
Большое спасибо
Беларусь
"Анонимно"18.10.2024 12:04:24
За октябрь на возврат отдельный ЭСЧФ.
Беларусь
"Анонимно"18.10.2024 11:06:25
Да, надо подать с полной оплатой НДС, а в месяце возврата подать новое заявление с учетом возвращенного товара
Беларусь
Анжелика18.10.2024 10:56:01
А вы попали в сроки по возврату брака, которые прописаны в договоре?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»