Не могу разобраться с книгой учета товара в рознице. в гр. 8 показываю отплаченную сумму напротив каждой ттн. Ну это если ттн приход в 1 квартале и оплата в этом же квартале. А если оплата в следующем квартале? На каком листе где показывать эту оплату? Ели «залезу» в первый квартал, нарушится контроль для налогового учета оплаченных товаров в отчетном периоде. Если во втором, то где?
Т.е. сравнивается нарастающим с начала года (не за отчетный квартал) расчетная покупная стоимость реализованного товара и оплаченная поставщикам.
Что интересно. Если вы в 2023 году были «по начислению» (с 2024 все ИП «по оплате») и в начале 2024 оплатили долги поставщикам за ранее реализованный в 2023 году товар (при этом пок.ст-сть его была включена в расходы 2023 года, независимо от оплаты), то (как ни удивительно!) по мнению налоговиков сумма долга не уменьшает размер оплаты, учитываемой при определении величины включаемой в расходы 2024г.
Наверно, не очень понятно написала. Пример. На 1.1.24 остаток товаров пусть 100 руб, долг поставщикам 300 руб. В 2024 получили товаров на 400 руб, реализовали на 450 руб по пок.стоимости, оплатили поставщикам 500 руб. Несмотря на то, что оплаченные поставщикам 300-100=200 руб не имеют отношения к реализации 2024 года, они МОГУТ учитываться в расходах этого года, хотя фактически поставщикам за реализованный в 2024 году оплачено только 500-200=300 руб. В расход плательщик МОЖЕТ включить всю расчетную величину 450 руб.
Не ожидала от МНС такой щедрости...
Беларусь
"Анонимно"26.10.2024 1:17:48
Если сумма оплаты на конец года превышает стоимость реализованных товаров (в ценах приобретения), то сумма превышения переносится на следующий год.
Беларусь
"Анонимно"26.10.2024 1:12:26
В случаях, когда в графе 8 по строке «Итого нарастающим итогом с начала года» книги суммового учета товаров сумма оплаты за товары, произведенной в истекшем календарном году, за IV квартал превышает стоимость реализованных товаров в ценах приобретения или по фактической стоимости в истекшем календарном году в графе 14 по строке «Итого нарастающим итогом с начала года» за IV квартал: в графе 8 книги суммового учета товаров по строке «Итого нарастающим итогом с начала года» за IV квартал выводится сумма такого превышения и учиняется запись: «Переносится на I квартал 20__ года» (указывается следующий календарный год); в графу 8 книги суммового учета товаров на I квартал следующего календарного года переносится указанное превышение суммы оплаты поставщикам за товары над суммой расходов и учиняется запись: «Оплачено поставщикам в IV квартале 20__ года» (указывается истекший календарный год);
Беларусь
"Анонимно"25.10.2024 12:00:30
Затраты у ИП привязаны в пределах налогового периода. С нового года все сначала, скажем так. Я правильно понимаю, в 1 квартале, я сверяю оплаченную сумму за товар в этом квартале, с покупной стоимостью реализованного товара в этом квартале. Если оплачено меньше, беру в пределах оплаченого. Хотя по факту товар оплачен в прошлом году, там сумма оплаты по итогу года была больше, чем стоимость реализованного товар. Как-то несправедливо. Закрыл все долги в прошлом году и плати теперь большие налоги. Или я уже вообще заморочилась.
Я переношу неоплаченные накладные прошлого квартала в книгу за текущий квартал, при этом графы 3 и 4 не заполняю, чтобы не увеличивалась стоимость приобретенных товаров в текущем квартале. Заполняю по этим накладным только 7 и 8 графу.
Беларусь
"Анонимно"24.10.2024 20:06:31
Я не заполняю оплату возле каждой накладной, а в хронологическом порядке по мере оплаты просто отдельной сторокой. В инструкции есть указания только про предварительную оплату, что она переносится из кудир в гр.8 по мере поступления оплаченного товара с одновременным заполнением граф 2, 5 и 6 КСУТ. Про отсрочку таких указаний нет.
Беларусь
"Анонимно"24.10.2024 17:56:16
Т.е. заполняйте отдельно получение товара и его оплату, не одной строчкой.
Беларусь
"Анонимно"24.10.2024 14:12:30
Автор, не нужно ничего переносить, просто записывайте оплату поставщикам в КСУТ, не привязывая ее к получению товара.
Но следите, чтобы не включить в расходы сумму, которая осталась на 1 число квартала ПРЕДОПЛАТОЙ.
Беларусь
"Анонимно"24.10.2024 10:03:13
не и как отразить сумму оплаты в текущем периоде за ттн прошлого периода - Остатки не оплаченного переносите в книге в новый период
Беларусь
"Анонимно"24.10.2024 9:43:45
Автор, вы ведёте ведомость учёта расчетов с поставщиками? Назовите ее ПРИЛОЖЕНИЕМ к КСУТ и переносите из нее одной суммой «получено в ценах приобретения/в ценах реализации» и «оплачено поставщикам (за полученный ! товар)». ___________ не веду. идея, конечно неплохая. Но на данный момент не могу понять, не и как отразить сумму оплаты в текущем периоде за ттн прошлого периода
Беларусь
"Анонимно"22.10.2024 10:44:30
Уточню.«Получено в ценах приобретения/реализации» у меня определяется в другом приложении - расчет розничных цен.
Беларусь
"Анонимно"22.10.2024 10:40:08
Автор, вы ведёте ведомость учёта расчетов с поставщиками? Назовите ее ПРИЛОЖЕНИЕМ к КСУТ и переносите из нее одной суммой «получено в ценах приобретения/в ценах реализации» и «оплачено поставщикам (за полученный ! товар)».
Беларусь
"Анонимно"21.10.2024 15:37:57
при расчетах только в безналичной форме, без использования кассового оборудования и платежных терминалов, путем перечисления денежных средств, в том числе через автоматизированную информационную систему единого расчетного информационного пространства, - на основании платежного ордера банка-эквайера на перечисление списанных с карт-счетов покупателей денежных средств. При этом в графе 9 отражается общая сумма денежных средств, списанных с карт-счетов покупателей, с учетом удерживаемой банком-эквайером в соответствии с договором эквайринга комиссии; при розничной торговле по образцам с доставкой товаров посредством почтовых отправлений наложенным платежом - на основании квитанции (иного документа) о почтовом денежном переводе, выдаваемой оператором почтовой связи. В графе 9 книги суммового учета товаров отражение стоимости товаров, реализованных в течение квартала, может производиться по итогам операций, совершенных за день либо за месяц. 4411. Итоговые показатели за текущий квартал по графам 10 и 13 книги суммового учета товаров переносятся на следующий квартал в графы 4 и 3 книги суммового учета товаров соответственно. 4412. В графе 12 книги суммового учета товаров указывается значение среднего процента покупной стоимости товаров в стоимости реализованных товаров, округленное с точностью до двух знаков после запятой. По окончании отчетного (налогового) периода итоговые суммы за квартал по графам 9 и 14 книги суммового учета товаров переносятся соответственно в графы 4 и 9 книги учета доходов и расходов. При этом стоимость реализованных товаров в ценах приобретения или по первоначальной стоимости переносится из книги суммового учета товаров в книгу учета доходов и расходов в пределах сумм, оплаченных за товары: в I квартале - стоимость реализованных товаров в ценах приобретения или по первоначальной стоимости по графе 14 книги суммового учета товаров в пределах суммы, указанной по графе 8 книги суммового учета товаров по строке «Итого за квартал»; во II (III, IV) квартале - стоимость реализованных товаров в ценах приобретения или по первоначальной стоимости по графе 14 книги суммового учета товаров по строке «Итого нарастающим итогом с начала года» за II (III, IV) квартал в пределах суммы, указанной по графе 8 книги суммового учета товаров по строке «Итого нарастающим итогом с начала года» за III (IV) квартал за вычетом цены приобретения или первоначальной стоимости реализованных товаров, перенесенной в первом (втором, третьем) квартале в графу 9 книги учета доходов и расходов. В случаях, когда в графе 8 по строке «Итого нарастающим итогом с начала года» книги суммового учета товаров сумма оплаты за товары, произведенной в истекшем календарном году, за IV квартал превышает стоимость реализованных товаров в ценах приобретения или по первоначальной стоимости в истекшем календарном году в графе 14 по строке «Итого нарастающим итогом с начала года» за IV квартал: в графе 8 книги суммового учета товаров по строке «Итого нарастающим итогом с начала года» за IV квартал выводится сумма такого превышения и учиняется запись: «Переносится на I квартал 20__ года» (указывается следующий календарный год); в графу 8 книги суммового учета товаров на I квартал следующего календарного года переносится указанное превышение суммы оплаты поставщикам за товары над суммой расходов и учиняется запись: «Оплачено поставщикам в IV квартале 20__ года» (указывается истекший календарный год). 4413. При возврате покупателем товаров, реализованных индивидуальным предпринимателем, на дату такого возврата корректируется показатель графы 9 книги суммового учета товаров (путем проставления отрицательного значения). 4414. При возврате индивидуальным предпринимателем товаров продавцу (поставщику), стоимость которых учтена в книге суммового учета товаров, на дату такого возврата заполняются графы 2, 5, 6, 7 и 8 книги суммового учета товаров. На стоимость возвращенных товаров корректируются показатели граф 5, 6, 7 и 8 книги суммового учета товаров (путем проставления отрицательного значения). При этом графы 7 и 8 книги суммового учета товаров заполняются при условии, что продавцом (поставщиком) товара возвращена оплата за соответствующие товары. 4415. При выбытии (передаче) товаров, стоимость которых учтена в книге суммового учета товаров, на цели, не связанные с их розничной торговлей, за исключением случая, указанного в пункте 4414 настоящей Инструкции, заполняются графы 2, 3, 4 и 8 книги суммового учета товаров. На стоимость выбывших (переданных) товаров по основаниям, не связанным с розничной торговлей, корректируются показатели граф 3, 4 и 8 книги суммового учета товаров (путем проставления отрицательного значения). При этом графа 8 книги суммового учета товаров заполняется при условии, что соответствующие товары на момент такого выбытия были оплачены. Одновременно выбывшие товары приходуются в книге учета товаров (готовой продукции). 4416. Данные о стоимости реализованных товаров в ценах приобретения (или по первоначальной стоимости) и в ценах реализации уточняются при инвентаризации товаров, проводимой не реже 1 раза в год. В ходе инвентаризации проверяется фактическое наличие остатков товаров в ценах приобретения (или по первоначальной стоимости) и в ценах реализации. При установлении по результатам инвентаризации недостачи товаров: в результате естественной убыли в пределах установленных законодательством норм данные об их стоимости в ценах приобретения (или по первоначальной стоимости) из графы 3 книги суммового учета товаров переносятся в графу 9 книги учета доходов и расходов в пределах суммы, отраженной в графе 8 книги суммового учета товаров; сверх норм естественной убыли в графе 6 книги учета доходов и расходов отражается сумма дохода, определенная как разница между расхождением стоимости товаров в ценах реализации, выявленным по результатам инвентаризации относительно данных учета, и соответствующим расхождением стоимости товаров в ценах приобретения или по первоначальной стоимости (за минусом стоимости товаров, выбывших в результате естественной убыли в пределах установленных законодательством норм). При установлении по результатам инвентаризации недостачи товаров корректируются показатели граф 3, 4 и 8 книги суммового учета товаров (путем проставления отрицательного значения).
Беларусь
"Анонимно"21.10.2024 15:37:21
ГЛАВА 51 УЧЕТ ПОСТУПЛЕНИЯ И РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ В СУММОВОМ ВЫРАЖЕНИИ 441. В РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕ УЧЕТ ПОСТУПЛЕНИЯ И РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ МОЖЕТ ВЕСТИСЬ В СУММОВОМ ВЫРАЖЕНИИ В КНИГЕ СУММОВОГО УЧЕТА ТОВАРОВ ПО ФОРМЕ СОГЛАСНО ПРИЛОЖЕНИЮ 61 К НАСТОЯЩЕЙ ИНСТРУКЦИИ. Порядок учета, предусмотренный настоящей главой, не может быть изменен в течение календарного года. 442. В книге суммового учета товаров подлежат оприходованию товары, предназначенные для розничной продажи. 443. Учет поступления и реализации товаров ведется в книге суммового учета товаров в разрезе каждого документа, подтверждающего приобретение (поступление) товаров (далее для целей настоящей главы - товарно-сопроводительный документ). Товары отражаются в книге суммового учета товаров по ценам приобретения или по первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость товаров определяется исходя из расходов, связанных с приобретением товаров, включая в том числе: цену приобретения; комиссионные вознаграждения, таможенные платежи, расходы на транспортировку, хранение; иные расходы, связанные с приобретением товаров. При определении первоначальной стоимости товаров составляется в произвольной форме документ, отражающий формирование первоначальной стоимости товаров. При этом в документе, отражающем формирование первоначальной стоимости товаров, указываются наименование, номер и дата товарно-сопроводительного документа и иных документов, на основании которых произведены расходы, связанные с их приобретением. 444. Цена приобретения, первоначальная стоимость товаров индивидуальными предпринимателями - плательщиками налога на добавленную стоимость указываются без учета налога на добавленную стоимость, уплаченного при приобретении либо при ввозе на территорию Республики Беларусь товаров, за исключением случаев, установленных пунктами 4 и 5 статьи 106 Налогового кодекса Республики Беларусь. 445. В графе 2 книги суммового учета товаров указываются наименование, номер и дата товарно-сопроводительного документа либо документа, отражающего формирование первоначальной стоимости товаров. В случае, предусмотренном частью четвертой пункта 447 настоящей Инструкции, в графе 2 книги суммового учета товаров указываются наименование, номер и дата документа, отражающего формирование цен реализации. В случаях, предусмотренных пунктами 449 и 4416 настоящей Инструкции, в графе 2 книги суммового учета товаров указываются номер и дата акта инвентаризации. В графе 2 книги суммового учета товаров с учетом особенностей, предусмотренных в части первой пункта 4410 настоящей Инструкции, указывается наименование документа, подтверждающего прием наличных денежных средств за реализованные товары и (или) осуществление расчетов с использованием банковских платежных карточек. В случае, предусмотренном пунктом 4413 настоящей Инструкции, в графе 2 книги суммового учета товаров указываются наименование, номер и дата документа, подтверждающего возврат товара. В случаях, предусмотренных пунктами 4414 и 4415 настоящей Инструкции, в графе 2 книги суммового учета товаров указываются наименование, номер и дата документа, на основании которого выбывает товар (товарно-сопроводительные документы, акты на списание, акты на выбытие и тому подобные). 446. В графе 5 книги суммового учета товаров отражается цена приобретения товаров, указанная в товарно-сопроводительном документе, либо первоначальная стоимость товаров, указанная в документе, отражающем формирование первоначальной стоимости товаров. 447. В графе 6 книги суммового учета товаров указывается стоимость товаров в ценах реализации. При установлении цен реализации в произвольной форме составляется документ, отражающий формирование цен реализации. Документ, отражающий формирование цен реализации, составляется по каждому товарно-сопроводительному документу в разрезе наименования (сорта, артикула) товаров. В документе, отражающем формирование цен реализации, указываются следующие показатели: цена приобретения, указанная в товарно-сопроводительном документе, или первоначальная стоимость, указанная в документе, отражающем формирование первоначальной стоимости товаров; торговая надбавка (в процентах к цене приобретения товаров или к первоначальной стоимости товаров); сумма торговой надбавки; цена реализации товаров. При изменении цены реализации товаров проводится инвентаризация остатков соответствующих товаров и составляется новый документ, отражающий формирование цен реализации. Одновременно в периоде, в котором изменяется цена реализации, на сумму изменения стоимости товаров в ценах реализации корректируется показатель графы 6 книги суммового учета товаров (положительное значение - при увеличении цены реализации, отрицательное значение - при уменьшении цены реализации). 448. В графах 7 и 8 книги суммового учета товаров производятся записи об оплате товаров с указанием номера, даты платежной инструкции и сумм, оплаченных за товары. Если за товар произведена предварительная оплата, сумма которой отражается в графе 10 книги учета доходов и расходов, то в книге суммового учета товаров сведения об оплате товаров отражаются только по мере поступления оплаченного товара с одновременным заполнением граф 2, 5 и 6 книги суммового учета товаров. В случаях, когда договором поставки (купли-продажи) предусмотрена оплата товара через определенное время после его передачи покупателю (продажа товара в кредит), а также когда договором о продаже товара в кредит предусмотрена оплата товара в рассрочку, то в книге суммового учета товаров сведения об оплате товаров отражаются в том периоде, когда такая оплата произведена. 449. При переходе на применение порядка учета товаров, предусмотренного настоящей главой, заполнение граф 3, 4, 7, 8 книги суммового учета товаров осуществляется на основании данных акта инвентаризации. 4410. Графа 9 книги суммового учета товаров заполняется в зависимости от метода розничной продажи товаров (индивидуальное обслуживание, продажа товаров по образцам, продажа товаров по предварительным заказам и т.д.), формы и способа расчетов, в том числе на основании документов, подтверждающих прием наличных денежных средств за реализуемые товары и (или) осуществление расчетов с использованием банковских платежных карточек, с учетом следующих особенностей: при использовании кассового оборудования при приеме наличных денежных средств и (или) осуществлении расчетов банковскими платежными карточками с использованием платежных терминалов - на основании суточных (сменных) отчетов (Z-отчетов) или на основании данных о продажах, полученных посредством системы контроля кассового оборудования (СККО) и предоставляемых Республиканским унитарным предприятием «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» через глобальную компьютерную сеть Интернет с использованием средств электронной цифровой подписи и сертификатов открытых ключей и (или) посредством предоставления отчетов на бумажном носителе; при продаже товаров через торговые автоматы - на основании данных о продажах, полученных посредством системы контроля торговых автоматов (СКТА) и предоставляемых Республиканским унитарным предприятием «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» через глобальную компьютерную сеть Интернет с использованием средств электронной цифровой подписи и сертификатов открытых ключей и (или) посредством предоставления отчетов на бумажном носителе; при расчетах только в безналичной форме, без использования кассового оборудования и платежных терминалов, путем перечисления денежных средств, в том числе
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»