«Анонимно» 12.12.2024 12:31:45 ____________________ Вам большое спасибо. Все что хотела, узнала из этой статьи. Камеральный контроль, получается, не пойдет с Бух.учетом.
«Несмотря на то что основной ЭСЧФ выставляется не покупателю, а на Портал, необходимость создания дополнительного ЭСЧФ на сумму увеличения налоговой базы по ставке 0% объясняется тем, что сумма увеличения не учитывается при распределении вычетов методом удельного веса. Дополнительный ЭСЧФ надо направить на Портал в те же сроки, что и исходный.» _______________________ Только не понятно, вообще для чего этот Дополнительный ЭСЧФ по экспортным сделкам
Беларусь
"Анонимно"12.12.2024 12:31:45
Вопрос: С 01.01.2023 введен новый п. 42 ст. 120 НК. В нем закреплен порядок определения налоговой базы НДС исходя из цены приобретения при реализации по ценам ниже цены приобретения товаров, приобретенных на стороне, с даты приобретения которых прошло менее 12 месяцев и которые при реализации остались в неизменном состоянии (подп. 42.1 ст. 120 НК). Как применять эту норму при продаже товаров в Россию по цене ниже цены приобретения? Нужно ли составлять дополнительный ЭСЧФ? Как правильно исчислять НДС, если при такой продаже резидент Беларуси применяет ставку 0%?
Ответ: В данном случае налоговая база по операциям, облагаемым по ставке 0% (строка 6 декларации по НДС), определяется исходя из цены приобретения. Дополнительный ЭСЧФ составляется на сумму увеличения налоговой базы (разница между налоговой базой, определенной исходя из цены приобретения, и налоговой базой, определенной исходя из цены реализации). НДС исчислять не надо, так как применяется ставка 0%.
Обоснование: Обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Беларуси признаются объектами обложения НДС (подп. 1.1 ст. 115 НК). Если товары в момент начала отгрузки или транспортировки покупателю (получателю, указанному покупателем) находятся в Беларуси, местом их реализации признается территория республики (подп. 1.2 ст. 116 НК). Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисленная исходя из цен (тарифов) на них с учетом акцизов (для подакцизных товаров) без включения НДС (п. 1 ст. 120 НК). При реализации по цене ниже цены приобретения товаров, приобретенных на стороне, с даты приобретения которых прошло менее 12 месяцев, если приобретенные товары при их реализации остались в неизменном состоянии, налоговая база определяется исходя из цены приобретения (подп. 42.1 ст. 120 НК). При реализации товаров, вывезенных в государства - члены ЕАЭС, ставка НДС устанавливается в размере 0% (подп. 1.2 ст. 122 НК). Сумма НДС, исчисленная с оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяется как произведение налоговой базы и процента налоговой ставки (ч. 1 п. 2 ст. 128 НК). При вывозе товаров, облагаемых по ставке НДС 0%, ЭСЧФ на Портал направляется плательщиком применительно к срокам, определенным п. 5 ст. 123 НК, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за истечением отчетного периода, за который обороты по реализации отражены в налоговой декларации (расчете) по НДС (ч. 2 подп. 8.3 ст. 131 НК). При определении налоговой базы в порядке, предусмотренном п. 42 ст. 120 НК, составляется и направляется на Портал (без выставления покупателю) дополнительный ЭСЧФ. В нем указывается положительная разница между налоговой базой, исчисленной согласно п. 42 ст. 120 НК, и налоговой базой, рассчитанной исходя из цены реализации, а также сумма НДС, относящаяся к данной разнице (ч. 4 п. 11 ст. 131 НК). Следовательно, в рассматриваемой ситуации обороты по реализации товаров признаются объектом обложения НДС. Налоговая база облагается по ставке 0% и определяется не как стоимость реализованных товаров, а исходя из цены приобретения товаров, в декларации по НДС отражается по строке 6. Обращаем внимание, для целей распределения налоговых вычетов методом удельного веса из суммы оборота по ставке 0% исключается положительная разница между налоговой базой, определенной согласно п. 42 ст. 120 НК (исходя из цены приобретения), и налоговой базой, определенной исходя из цены реализации (подп. 4.2.2 ст. 134 НК). Несмотря на то что основной ЭСЧФ выставляется не покупателю, а на Портал, необходимость создания дополнительного ЭСЧФ на сумму увеличения налоговой базы по ставке 0% объясняется тем, что сумма увеличения не учитывается при распределении вычетов методом удельного веса. Дополнительный ЭСЧФ надо направить на Портал в те же сроки, что и исходный.
Дополнительные материалы Комментарий. НК-2023: Изменения в налоговом законодательстве с 01.01.2023 Статья. ЭСЧФ в НК-2023: новшества Конференция МНС. НДС и ЭСЧФ: новшества 2023 г.
Т.В.ЕГОРОВА, аудитор, налоговый консультант, зам. директора ООО «Аудиторский центр »Эрудит« Актуально на 25.01.2023
Беларусь
"Анонимно"12.12.2024 12:15:45
lesya, да, раньше помогали, с 2005г.здесь
Беларусь
"Анонимно"12.12.2024 11:55:04
Неужели ни у одного буха в этой стране не было такой ситуации? ---------вы сильно польстили сейчас этому ресурсу, думая, что его читают и уж тем более отвечают) бухи всей страны)))
Беларусь
lesya12.12.2024 11:41:47
Да
Беларусь
Наталинка12.12.2024 11:31:47
Неужели ни у одного буха в этой стране не было такой ситуации?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»