1. Вручение подарка сотруднице как безвозмездная передача признается реализацией товаров в адрес физлиц. По товарам (работам, услугам), реализованным в адрес физлиц, создается один итоговый ЭСЧФ за отчетный период. Он направляется на Портал без выставления покупателям не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Поскольку в рассматриваемой ситуации отчетным периодом организации избран месяц, ЭСЧФ составляется не позже 20.06.2024 (ст. 112, подп. 1.1.3 ст. 115, подп. 8.8 ст. 131 НК).
2. В создаваемом ЭСЧФ нужно указать (п. 39 Инструкции N 15):
- в строке 3 «Дата совершения операции» - последний день отчетного периода (31.05.2024) (абз. 2 ч. 1 п. 39 Инструкции N 15);
- строке 6 «Статус поставщика» - «Продавец» (абз. 4 ч. 1 п. 39 Инструкции N 15);
- строке 15 «Статус получателя (по договору/контракту)» - «Покупатель» (абз. 5 ч. 1 п. 39 Инструкции N 15).
Строки 17 - 30 не заполняются (ч. 2 п. 39 Инструкции N 15).
В создаваемом в соответствии с подп. 8.8 ст. 131 НК ЭСЧФ в строке 16 «Код страны получателя» указывается код страны, соответствующий значению «Республика Беларусь» (подп. 23.6, ч. 3 п. 39 Инструкции N 15).
3. В разделе 6 заполняются порядковый номер товарной строки (графа 1), наименование подаренных товаров (графа 2), их стоимость без НДС (графа 7), ставка (графа 9) и сумма НДС (графа 10), а также стоимость товаров с учетом НДС (графа 11). При этом не заполняются данные о ТН ВЭД, ОКЭД, единицах измерения, количестве и цене товаров, т.е. графы 3.1, 3.2, 4, 5, 6, 8 раздела 6 (ч. 1 подп. 26.1, ч. 2 п. 39 Инструкции N 15).
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»