У предприятия деятельность убыточная и вот уже несколько лет мы показываем в декларации по налогу на прибыль сведения о убытках, на которые в будущем сможем уменьшить прибыль. Соответственно отражаем ОНА 09-99. Если прибыль так и не появится в течение пяти лет, то что делать ОНА? Сторнировать?
да, сторнировать когда право пропадет проводка 99-09, тем самым уменьшится чистая прибыль этого года (или увеличится убыток этого года), я уже второй год так делаю - у меня десятилетние еще убытки за 2013 и 2014 года. Почему так, вот себе памятку написала, чтоб не думать каждый год: 1. в 2014 году был получен убыток 5000 руб. при закрытии года он бы проводкой 84-99 целиком бы ушел на 84 счет Непокрытый убыток (или уменьшил бы нераспределенную прибыль) 2. Но мы вычленяем из него ОНА (в размере налога на прибыль по действующей ставке) и у нас проводки в конце 2014 года: Д84-К99=4000 руб (непокрытый убыток) и Д09-К99= 1000 руб (начислен ОНА) 3. в 2024 прошо 10 лет и больше в 2025 мы не применим это право, поэтому списываем эту ОНА на дату утверждения отчетности - 31/12/24 проводкой 99-09 =1000 руб, таким образом нам этот убыток как бы возвращается назад и также переносится на счет 84 (как сделал бы это в 2014 гду) только не чистой суммой 1000 руб, а в виде уменьшения на нее прибыли этого года (или увеличения убытка этого года)
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»