ИП (розница) взял на реализацию товар, продал его в 2023 году. Рассчитался за него поставщику во 2-м квартале 2024 года. Налоговый консультант пишет, что после оплаты товара поставщику в 2024 году нужно подавать уточненку за 2023-й год и вносить туда эти затраты, что нельзя их учитывать в 2024 году. На форумах уже два ответа нашла, когда бухгалтеры отвечают, что эти расходы нужно учитывать в 2024 году (в отчетном периоде оплаты). По сути налоговая база в сумме за два года не меняется, ЕСЛИ работал «в плюс» в 2023 году. Но если в 2023 году была нулевая декларация, эти расходы, включенные в 2025 год, «неправомерно» уменьшают налоговую базу (соответственно нужно подавать уточненку, оплачивать то, что не доплатил в 2024 году и еще пеню). Сталкивался ли кто-то с такими уточненками? В распечатанной книгах КУДИР нужного года делается дополнительная запись рукой?
Налоговый консультант ответила, что нужно возвращаться в 2023-й год и делать уточненку (туда относить эти расходы и там уменьшать налоговую базу). Это касается именно товаров и их стоимости. Услуги и другие расходы - «по оплате». Посмотрите пример 4 (первую часть) вот здесь: https://padatak.by/articles/taxation_of_enterpruiter/help-for-the-entrepreneur/5399/ Статья 2020 года, но описывает похожую ситуацию. Я так поняла, что если на момент подачи декларации за год (январь) товар поставщику не оплатил, не можешь включить эти расходы в прошедший год. Когда уже в следующем году оплатил товар, должен вернуться и подать уточненку, чтобы расходы эти не «пропали». Включить их в год оплаты нельзя, потому что они относятся к доходам предыдущего года (товар тогда продал). Это касается именно расходов по приобретению товаров для последующей продажи (покупная стоимость у поставщика, доставка, упаковка). По другим расходам - другой подход (в отчетном периоде оплаты вносим в декларацию, если акт/отгрузка есть)
Беларусь
"Анонимно"18.04.2025 11:52:27
Эти расходы ИП нужно учитывать в 2024 году (в отчетном периоде оплаты)?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»