Как вы считатаете, нужно ли уплатить подоходный налог до 01.06.2025 с дивидендов , которые ещё не выплачены, но распределены в 2024г. Ситуация такая, что в марте 2024 г были распределены дивиденды в сумме 200тыс рублей, в течение 2024 г выплатили только 100 тыс. соответственно с уплатой подоходного налога в момент выплаты, но осталось ещё 100 тыс., которые будут выплачены позднее в течение 2025 г. и мнения разделились по срокам уплаты подоходного налога. Ваше мнение? В момент выплаты или до 01.06.2025 г.?
Вот похожий на ваш случай пример --------------------------------- Вопрос. В декабре 2023 года принято решение о распределении прибыли путем объявления и выплаты дивиденды в размере 200 000 руб. Фактическая выплата дивидендов будет производиться в мае 2024 года. За какой год необходимо отразить сумму дивидендов в сведениях о доходах физических лиц? Если дивиденды должны отражаться в сведениях о доходах за 2023 год, надо ли будет после фактической выплаты таких дивидендов представить уточненные сведения за 2023 год? Ответ. Дивиденды, как и все иные доходы, отражаются в сведениях по принципу начисления. Датой начисления дивидендов является дата принятия решения о распределении прибыли и выплате дивидендов. Следовательно, в рассматриваемой ситуации, датой начисления дивидендов является декабрь 2023 года, в связи с чем начисленные в декабре 2023 года дивиденды отражаются в доходах за декабрь 2023 года. Отражение сведений о начисленных дивидендах производится в разделе 4 в строке 4.2 с использованием кода 203 Сведения об исчисленном подоходном налоге отражаются в строках 14.2 и 15.11. Так как удержание налога с дивидендов на момент представления сведений о доходах за 2023 год не производилось, то в строке 15.12 «Общая сумма удержанного подоходного налога с физических лиц за год, в том числе» заполняется сумма удержанного подоходного налога в целом за год со всех доходов учредителя без учета суммы налога с дивидендов. В строке 15.12 «Общая сумма удержанного подоходного налога с физических лиц по дивидендам за год» - отражается 0 руб. (удержание налога на момент представления сведений не производилось). В дальнейшем, одновременно с фактической выплатой в мае 2024 года дивидендов организация производит удержание и перечисление в бюджет подоходного налога с таких дивидендов. Соответственно, в течение 30 дней с момента выплаты дивидендов организация должна представить в налоговый орган уточненные сведения за 2023 год в отношении доходов учредителей. В уточненных сведениях организация корректирует сведения о сумме удержанного подоходного налога, т.е. вносит изменения в показатели строки 15.12 «Общая сумма удержанного подоходного налога с физических лиц по дивидендам за год», где вместо 0 руб. отражает сумма удержанного подоходного налога с фактически выплаченных дивидендов. Показатели по всем остальным разделам не меняются
Беларусь
"Анонимно"15.05.2025 10:46:19
Автор 15.05.2025 9:37:30 Да, ещё не уточнила, что подоходный в размере 6% ,так как не распределяли 3 года Вот и я придерживаюсь, что раз не выплачены дивиденды, нет дохода - нет налога ===========================
НАЧИСЛЕННЫЙ доход есть, у вас же по кредиту 70 или 75.2 висит кредитовое сальдо по дивидендам, а также висит кредитовое сальдо по налогу, но перечислять его (ПН) не надо до тех пор, пока не будете выплачивать дивиденды.
Беларусь
ОК15.05.2025 10:29:05
Вопрос. Надо ли отражать в сведениях о доходах за 2023 год дивиденды, начисленные участникам общества в 2022 году (решение о выплате дивидендов принято в 2022 году), которые фактически были выплачены учредителям в 2023 году? Ответ. Нет, не нужно. К 1 апреля 2024 года налоговые агенты должны представить сведения о доходах за 2023 год. Сведения отражаются по принципу начисления. В рассматриваемой ситуации начисленные в 2022 году дивиденды относятся к доходам 2022 года. Следовательно, сведения о них не отражаются в сведениях о доходах за 2023 год. Обращаем внимание, что удержанный и перечисленный в бюджет в 2023 году подоходный налог с дивидендов за 2022 год также не отражается в сведениях о доходах за 2023 год, так как относится к налогу, исчисленному и удержанному с доходов 2022 года.
Беларусь
Автор15.05.2025 9:37:30
Да, ещё не уточнила, что подоходный в размере 6% ,так как не распределяли 3 года Вот и я придерживаюсь, что раз не выплачены дивиденды, нет дохода - нет налога
Беларусь
"Анонимно"15.05.2025 9:27:14
Мое мнение:
Подоходный весь должны были начислить в марте 2024, когда было принято решение, а уплачивать ПН должны в тот день, когда выплачиваете дивиденды. У вас висит подлежащие км уплате 100000 дивидендов. Это кредитовое сальдо по сч. 68.4.1 в сумме 13000 и Кт сальдо по сч 75.2 в сумме 87000. У вас так? Вот когда будете перечислять дивиденды тогда (в тот день) перечислите и ПН.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»