Добрый день, подскажите пожалуйста. Эсчф выставлено в 2023г.его никто не принял, потому что небыло документов. Документы нашлись в 24 году их провели, но эсчф никто не принимал. Можно ли эсчф принять в 2025 году.
Вопрос: В течение ноября - декабря 2021 г. в организации (подрядчик) принимались к учету строительные материалы и, соответственно, отражался НДС. Далее в бухгалтерский программе произошел сбой (порча диска) и информация за эти месяца была потеряна. Впоследствии информация восстановилась. Подписание ЭСЧФ и сверка с первичным документом производятся в бухгалтерской программе. Из-за невозможности сверить документы с ЭСЧФ и отражением в 1С (т.к. отсутствуют данные) часть ЭСЧФ не была подписана в 2021 г. и, соответственно, НДС не был взят к вычету (в том числе по основным средствам и оборудованию). В феврале 2022 г. данные были восстановлены, первичные документы проверены и подписаны ЭСЧФ за прошлый год в текущем году, НДС был принят к распределению и вычету в текущем году. Верно ли было принимать НДС к распределению и вычету в текущем году? Надо ли в налоговой декларации отражать где-то НДС прошлого периода по неподписанным ЭСЧФ? Как принять к вычету НДС по основным средствам и оборудованию?
Ответ: Верно, организация правомерно приняла к распределению и вычету входящие суммы НДС в текущем году в соответствии с п. 6 ст. 132 НК.
Обоснование: В соответствии с п. 6 ст. 132 НК предъявленные суммы НДС признаются налоговым вычетом в том отчетном периоде, на который приходится наиболее поздняя из дат: дата отражения предъявленной суммы НДС в бухучете по приобретенным товарам, работам, услугам; дата отражения суммы НДС в книге покупок, если ее ведение осуществляется плательщиком; дата подписания плательщиком ЭЦП ЭСЧФ, являющегося основанием для вычета суммы НДС, либо одна из дат, выбранных плательщиком согласно ч. 2 п. 6 ст. 132 НК. Так, при подписании ЭЦП ЭСЧФ: - не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в котором выполнены условия, установленные ст. 132 НК для осуществления вычета, и одновременно не позднее даты представления налоговой декларации за этот отчетный период плательщик вправе произвести вычет сумм НДС за указанный отчетный период при условии, что дата совершения операции в ЭСЧФ приходится на этот же отчетный период; - после представления налоговой декларации за отчетный период, в котором выполнены условия, установленные ст. 132 НК для осуществления вычета НДС, и дата совершения операции в ЭСЧФ приходится на этот же отчетный период, плательщик вправе произвести вычет сумм НДС за тот отчетный период, установленный срок представления налоговой декларации за который следует после подписания плательщиком ЭЦП ЭСЧФ. В рассматриваемой ситуации срок представления декларации за декабрь 2021 г. был в январе 2022 г., организация подписала ЭСЧФ в феврале 2022 г., следовательно, суммы «входного» НДС должны быть приняты к вычету в 2022 г. Таким образом, организация правомерно произвела вычет и распределение в текущем году сумм НДС. Суммы НДС, предъявленные при приобретении объектов, по которым получены ЭСЧФ, но не подписаны ЭЦП, подлежат отражению в декларации по НДС за 2021 г. в строке 15 раздела IV части I в соответствии с подп. 18.17 п. 18 Инструкции N 2. Вычет НДС по основным средствам и оборудованию после подписания ЭСЧФ осуществляется в 2022 г. «Входной» НДС по основным средствам при наличии освобожденных оборотов не включается в затраты и его можно взять к вычету в пределах исчисленного НДС.
Беларусь
Светлана29.05.2025 11:24:36
Вопрос: Какой срок установлен для подписания (подтверждения) ЭСЧФ? Наказуемо ли подписание с опозданием?
Ответ: Сроки подписания ЭСЧФ, а также ответственность за неподписание ЭСЧФ законодательством не установлены.
Обоснование: Порядок работы с ЭСЧФ, в том числе и сроки, применяемые при работе с ними, установлены ст. 131 НК. Так, для продавцов объектов подписание контрагентом ЭСЧФ необходимо для корректировки налоговой базы НДС. Например, при выставлении исправленного ЭСЧФ в адрес покупателя, который ранее был подписан покупателем, его аннулирование произойдет (а следовательно и возможность корректировки налоговой базы у продавца) только после подписания ЭСЧФ ЭЦП покупателем объектов (п. 8, 9 и 38 ст. 120, п. 3, 4, 6 и 7 ст. 129, п. 10 ст. 131 НК). Для покупателей объектов от подписания полученных ЭСЧФ зависит возможность принятия «входного» НДС к вычету и выбор периода, в котором это можно сделать (п. 5 ст. 132, ч. 3 п. 12, ч. 2 п. 18 ст. 133, п. 9 ст. 140 НК). Для различных ситуаций ст. 131 НК предусмотрены сроки выставления (направления) ЭСЧФ (п. 5 и 6, ч. 2 подп. 6-1, ч. 4 п. 7, п. 8, 9 и 23-1 ст. 131 НК). Сроки подписания ЭСЧФ указанной статьей не предусмотрены. Статьей 14.6 КоАП предусмотрена административная ответственность за невыставление ЭСЧФ. Ответственность за неподписание ЭСЧФ покупателем на настоящий момент законодательством не установлена.
Примечание Договором (контрактом) между сторонами сделки могут быть предусмотрены условия ответственности за неподписание (несвоевременное подписание) ЭСЧФ.
Беларусь
"Анонимно"29.05.2025 11:18:44
Что значит не принимал? Не подписывали ЭСЧФ? Тогда подпишите ЭСЧФ, сделайте управление вычетами на 2025 год и берите в зачет.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»