Отгрузили товар покупателю с НДС 20%, покупатель сейчас возвращает товар БЕЗ НДС ( т.к. работает на УСН без НДС), соответственно ЭСЧФ мой с (-) они не подпишут, а вообще мне надо по этому возврату выставлять ЭСЧФ?
А если покупатель подписал ваш исходный ЭСЧФ, оо вот:
Ситуация изменилась после того, как покупатель подписал исходный ЭСЧФ после возврата товара - в июне 2024 г. При этом дополнительный ЭСЧФ на возврат покупатель не подписывал.
Если покупатель подписал исходный ЭСЧФ по покупке, а дополнительный ЭСЧФ по возврату - нет, то уменьшить оборот по реализации и сумму НДС по возвращенному товару нельзя до момента подписания покупателем дополнительного ЭСЧФ. При неподписании покупателем дополнительного ЭСЧФ он имеет статус «На согласовании». Данный статус ЭСЧФ не позволяет уменьшить налоговую базу НДС (п. 3 ст. 129 НК; абз. 2 и 4 ч. 4 п. 29 Инструкции N 15).
Беларусь
"Анонимно"30.05.2025 9:30:13
Я так понимаю, на момент отгрузки ваш покупатель также работал без НДС и ваш ЭСЧФ исходный не подписывал? Тогда вот:
У продавца товаров уменьшаются обороты по реализации товаров, если выполняются в совокупности следующие условия: покупателем произведен возврат товаров и выставленный продавцом дополнительный (исправленный) ЭСЧФ подписан покупателем ЭЦП, если ранее выставленный продавцом ЭСЧФ был подписан покупателем ЭЦП (абз. 2 п. 1, п. 3 ст. 129, абз. 3 ч. 2 п. 11 ст. 131 НК; ч. 3 п. 29 Инструкции N 15).
Значит, от факта подписания покупателем исходного ЭСЧФ по первоначальной отгрузке зависит, может ли поставщик уменьшить оборот при неподписании дополнительного ЭСЧФ.
В рассматриваемой ситуации на момент возврата товара в мае 2024 г. исходный ЭСЧФ покупателем не был подписан. Если к исходному ЭСЧФ, который подписан ЭЦП только продавцом, выставляется дополнительный ЭСЧФ на отрицательную сумму корректировки стоимости объектов с учетом НДС, то статус «На согласовании» не применяется. Такой дополнительный ЭСЧФ на возврат принимает статус «Выставлен» (ч. 4 подп. 8.5 Инструкции N 15).
Продавец вправе уменьшить оборот по реализации в месяце возврата товаров (мае 2024 г.) на основании такого дополнительного ЭСЧФ (имеющего статус «Выставлен»), поскольку исходный ЭСЧФ также не был подписан покупателем (абз. 3 п. 3 ст. 129 НК; ч. 4 подп. 8.5, абз. 2 ч. 4 п. 29 Инструкции N 15).
Беларусь
"Анонимно"30.05.2025 9:25:11
УЖНО ЛИ ВЫДЕЛЯТЬ НДС В ПУД НА ВОЗВРАТ ТОВАРОВ
ООО «ЮрСпектр»
Актуально на 13.05.2025
Рассмотрено, нужно ли покупателю указывать НДС в ТТН (ТН) на возврат.
При реализации товаров на территории Беларуси исчисляется НДС. При этом сумма НДС рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки налога. Исчисленная сумма НДС предъявляется при реализации товаров к оплате покупателю (ч. 1 п. 1 ст. 31, подп. 1.1 ст. 115, п. 1, 2 ст. 130 НК). В первичных учетных документах (ПУД) и ЭСЧФ соответствующие сумма и ставка НДС выделяются отдельной строкой (п. 3 ст. 130 НК).
Таким образом, НК предусматривает, что в ПУД должна выделяться сумма НДС, исчисленная плательщиком при реализации товаров. Но в ситуации возврата товаров от покупателя продавцу не происходит их реализации (ч. 1 п. 1 ст. 31 НК). По НК в такой ситуации у покупателя нет обязанности выделять НДС в ПУД на возврат товаров.
Вместе с тем согласно нормам Инструкции N 58 в товарных разделах ТН и ТТН указывается цена товара, установленная договором (абз. 2 ч. 12 п. 3, ч. 2 п. 4 Инструкции N 58). То есть при возврате товаров покупатель должен указать в ТН (ТТН) цену приобретения товара, которая была указана в ТН (ТТН) от продавца. Полагаем, что ставку и сумму НДС, а также стоимость товаров с учетом НДС покупатель также заполняет исходя из сведений, указанных в ТН (ТТН) от продавца.
00000001 Примечание
По разъяснению МНС от 09.02.2010 N 2-1-9/124 при отгрузке товаров в рамках их возврата покупателем продавцу в ПУД сумма НДС не указывается. В случае указания покупателем суммы НДС в ПУД исчисление данной суммы налога покупателем не производится, а ее вычет продавцом не осуществляется. В налоговом и бухгалтерском учете у покупателя и продавца показатели, учитываемые при исчислении налогов, корректируются исходя из той цены и ставки НДС, по которым продавец первоначально отгружал товар в адрес покупателя.
Как видно, для целей НДС не имеет значения, выделил или нет покупатель НДС в накладной на возврат товара. В том случае, если сумма НДС выделена, исчислять и уплачивать в бюджет покупателю ее не нужно и право на ее вычет у продавца не возникает (ч. 1 п. 1 ст. 31, п. 1 ст. 115, абз. 2 п. 1 ст. 129 НК). У покупателя и продавца показатели в налоговом учете корректируются исходя из той цены и ставки НДС, по которым продавец первоначально отгружал товар в адрес покупателя. Такой позиции специалисты МНС придерживаются и в настоящее время.
На практике при совершении операций по возврату товаров покупатели, как правило, указывают сумму НДС в накладных на возврат. Делают это обычно исходя из данных о ставке и сумме НДС, указанных продавцом в накладной на продажу этого товара. При этом выделение НДС в накладной на возврат товаров не обязывает покупателя уплатить сумму налога в бюджет как излишне предъявленную.
Отметим, у продавца обязанность выставить дополнительный ЭСЧФ на возврат товаров не зависит от того, выделил ли покупатель сумму НДС в ПУД на возврат товаров или нет (ч. 1, абз. 3 ч. 2 п. 11 ст. 131 НК).
Беларусь
Автор29.05.2025 17:59:57
Спасибо, вернули БЕЗ НДС и ЭСЧФ выставили на портал БЕЗ НДС, в ТН написано возврат товара ( не брак), как сейчас быть? Подскажите, как правильно сейчас поступить. Менеждер принес ТТН на возврат, компания Поставщика в стадии ликвидации....ничего там не сыскать
Беларусь
"Анонимно"29.05.2025 15:16:26
Они обязаны вернуть с отражением НДС и записью о возврате. НО это должен быть возврат по браку с подтверждением актами. Иначе, это признают обратной реализацией, и тогда накладной без НДС, т.к они Вам продают и они работают без НДС. Если всё-таки возврат по браку, то читаем далее. Если после продажи покупатель возвращает товары, то у продавца на сумму возврата уменьшаются обороты по реализации, а у покупателя производится соответствующая корректировка налоговых вычетов (абз. 2 п. 1 ст. 129, абз. 2 ч. 1 п. 18 ст. 133 НК). При этом сведения на Портале ЭСЧФ также нуждаются в корректировке. По общему правилу в случае полного или частичного возврата товаров продавец должен выставить покупателю дополнительный ЭСЧФ (абз. 3 ч. 2 п. 11 ст. 131 НК). В нем с отрицательными значениями продавец должен показать стоимость возвращенных товаров и относящуюся к ней сумму НДС (абз. 3 ч. 3 п. 11 ст. 131 НК).