У меня спросили, а я растерялась. По подоходному. Если начислены дивиденды 250 000 в 2025г. Мы ничего не выплачиваем , не удерживаем и не перечисляем. Я подаю сведения, Учредитель идет сдаваться. И он уплатит подоходных с начисленных и не выпалаченных дивидендов?
Да, так и пишите в протоколе. По данным бухгалтреского учета, чистая прибыль предприятие не распределенная по специальным фондам за 2024 год составила 600000 руб. Решили: Чистую прибыль за 2024 г. в сумме 150000 распределить между учатниками соглано п. № .. Устава: 1 Иванову 20% - 30000 руб 2. Сидорову 50% - 75000 руб. 3. Петрову 30% - 45000 руб. Выплату произвести в срок...
Беларусь
"Анонимно"17.06.2025 12:21:09
есть деньги на счете 150000 и решили их выплатить.И как в решении начислить эти 150000 р
Да. в протоколе пишете из имеющейся в наличии прибыли распределить ее часть в сумме такой то. Мы никогда всю прибыль не распределяем.Только в той сумме, которую можно взять без ущерба деятельности
Беларусь
неАвтор17.06.2025 12:13:28
Как то я недопонимаю. Я расчет делаю, например, за квартал -прибыль к распределению 600000 р., есть деньги на счете 150000 и решили их выплатить.И как в решении начислить эти 150000 р?
Беларусь
"Анонимно"17.06.2025 11:46:21
в Решение написано, что это дивиденды за 4кв. напр.2024. Не будет это считаться доходом 2024 и подавать уточненные Сведения о ПН? _________ Если само решение было датировано 2024 г. - то доходы 2024 г., а если уже решение было, например, 15.01.2025 - то доходы -2025 по дате принятия решения.
Беларусь
"Анонимно"17.06.2025 11:33:49
По итогу 2024 года прибыль не распределялась. На 01.06.2025 есть на счете свободных 80 000 руб. Пишите протокол, что приняли решение распределить 80000 руб из прибыли за 2024 год. (одному 24000 другому - 56000). Оплатили подоходный и выплатили. Потом в сентябре 2025 опять есть гроши 220000 руб. Опять пишите протокол, что распределить остаток прибыли за 2024 г (66000 и 154000 ) Оплатили подоходный и выплатили. Больше прибыли за 2024 год нет, значит нечего и распределять ___________________ Мы так и делаем, Расчет делаю за квартал. Но, начисление и выплата в день выплаты Дивидендом и ПН. Но, за 4кв. стала сомневаться, ничего, что в Решение написано, что это дивиденды за 4кв. напр.2024. Не будет это считаться доходом 2024 и подавать уточненные Сведения о ПН?
Беларусь
"Анонимно"16.06.2025 15:39:55
А в чем тайный смысл распределять 300000 прибыли сразу сейчас, если все равно этих денег нет физически? И когда они будут непонятно совсем.
Беларусь
"Анонимно"16.06.2025 15:36:44
«Анонимно» 16.06.2025 15:31:40 _____________________Спасибо, конечно, но нам это не подходит
Беларусь
"Анонимно"16.06.2025 15:31:40
А вот от балды... _________ Что значит «от балды»?! Нет никакой балды. Есть прибыль на счете 84 за 2024 г. в сумме 300 000 руб. и есть 2 учреда (допустим 30% и 70% прописано в уставе). По итогу 2024 года прибыль не распределялась. На 01.06.2025 есть на счете свободных 80 000 руб. Пишите протокол, что приняли решение распределить 80000 руб из прибыли за 2024 год. (одному 24000 другому - 56000). Оплатили подоходный и выплатили. Потом в сентябре 2025 опять есть гроши 220000 руб. Опять пишите протокол, что распределить остаток прибыли за 2024 г (66000 и 154000 ) Оплатили подоходный и выплатили. Больше прибыли за 2024 год нет, значит нечего и распределять
Беларусь
неАвтор16.06.2025 15:22:39
«Анонимно» 16.06.2025 15:14:02 _____________________________ Как это распределять прибыль не знамо из чего? У нас три учреда и каждый имеет свою долю. Есть прибыль или квартальная или ежемесячная. А вот от балды...
Беларусь
"Анонимно"16.06.2025 15:14:02
Даже если платить 12% из ничего, все равно прилично получается. Да и зачем это надо, может эти «начисленные» доходы вообще никогда не получишь?! Сейчас «ваши хозяева» почешут репу и поймут, что свои кровные денежки, которые уже в кармане отдавать в налоговую бред без полученного реального дохода. Оптимальный вариант: есть 50 тыс на счете. Быстренько делаете протокол и распределяете эти 50 тыс., в следующем месяце есть деньги, распределили следующую часть прибыли за 2024 год. Никто вас не ограничивает (только сумма прибыли) в количестве раз распределений. Хоть каждый день.
Беларусь
неАвтор16.06.2025 14:28:34
Но у нас есть дивиденды и другие источники. Я должна подготовить своих «хозяивов». « зачет суммы исчисленного налоговым агентом подоходного налога с дохода, начисленного за 2024 год, а не суммы подоходного налога, перечисленной в бюджет» В моем примере , ( когда ничего не выплачено) , учредитель заплатит с превышения 30000*12%=3600 В сведениях моих будет сумма исчисленного подоходного налога , а графе «Общая сумма удержанного подоходного налога с физических лиц» - 0
Беларусь
"Анонимно"16.06.2025 14:02:48
ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
26 февраля 2025 г. N 3-2-11/00693
ОБ ОПРЕДЕЛЕНИИ СОВОКУПНОСТИ ДОХОДОВ, ПОДЛЕЖАЩИХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ПО СТАВКЕ 25 ПРОЦЕНТОВ
Инспекции МНС по областям и
г. Минску
Министерство по налогам и сборам направляет для использования в работе разъяснение по вопросам налогообложения доходов физических лиц по ставке 25 процентов.
Так, при рассмотрении вопроса об определении размера совокупного дохода за 2024 год в виде доходов по трудовым договорам, дивидендам, доходам по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, создание объектов интеллектуальной собственности, для целей налогообложения таких доходов по ставке 25 процентов используются начисленные за 2024 год доходы, а не фактически выплаченные в течение 2024 года.
Такой подход следует из порядка определения налоговой базы подоходного налога, который основан на принципе ведения учета, в котором первичным является действие, связанное с начислением дохода, а вторичным - исчисление подоходного налога и фактическая выплата такого дохода его получателю.
Обращаем внимание, что в соответствии с положениями статьи 199 Налогового кодекса Республики Беларусь налоговая база подоходного налога представляет собой денежное выражение начисленных физическому лицу доходов как в денежной, так и натуральной форме в совокупности за каждый месяц календарного года.
Таким образом, при определении налоговой базы подоходного налога за месяц используются начисленные физическому лицу за конкретный месяц доходы, а не фактически выплаченные в течение такого месяца доходы, включая доходы прошлого и будущего периодов (например, доходы прошлых периодов в виде оплаченных больничных листов или доходы будущих периодов в виде оплаченных отпусков).
Аналогичный принцип применяется при определении доходов, подлежащих налогообложению по ставке 25 процентов, в отношении доходов физических лиц, начисленных за 2024 год в виде совокупности определенных доходов в сумме, превышающей 200 000 рублей.
Согласно данному принципу в совокупность доходов, облагаемых по ставке 25 процентов, включаются начисленные за 2024 год доходы в виде доходов по трудовым договорам, дивидендам, гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг, создание объектов интеллектуальной собственности. Дата фактической выплаты таких доходов не влияет на принятие решения о включении (невключении) таких доходов в совокупность доходов, облагаемых по ставке 25 процентов.
Например, начисленные в 2023 году дивиденды (решение о распределении прибыли и направлении ее на выплату дивидендов принято в 2023 году), которые фактически были выплачены только в течение 2024 года, не включаются в совокупность начисленных за 2024 год доходов, облагаемых по ставке 25 процентов.
Одновременно начисленные в 2024 году дивиденды (решение о распределении прибыли и направлении ее на выплату дивидендов принято в 2024 году), которые фактически будут выплачены только в течение 2025 года, включаются в совокупность начисленных за 2024 год доходов, облагаемых по ставке 25 процентов.
Аналогичные подходы применяются к доходам в рамках трудовых отношений, где начисленная заработная плата и иные выплаты в рамках трудовых отношений с нанимателем за декабрь 2024 года включаются в совокупность доходов, начисленных за 2024 год, несмотря на то, что фактическая выплата таких доходов была произведена только в январе 2025 года.
Следуя данному принципу, при определении суммы подоходного налога по ставке 25 процентов, подлежащего доплате физическим лицом в бюджет (при наличии такой доплаты), налоговым органом производится зачет суммы исчисленного налоговым агентом подоходного налога с дохода, начисленного за 2024 год, а не суммы подоходного налога, перечисленной в бюджет в результате фактической выплаты такого дохода физическому лицу.
Настоящую информацию довести до сведения подведомственных налоговых органов и использовать в информационно-разъяснительной работе.
Заместитель Министра И.В.Скринников
Беларусь
"Анонимно"16.06.2025 14:01:20
Чем дальше в лес, тем у налоговиков вообще логики в подоходном налоги не понять. Несколько дней назад был топик о том, что в выплаты считают за МЕСЯЦ превышения и у одних как-то получается к доплату по полному, а у других вообще нет налога. Лично я вообще запуталась, что и в каких случаях. Хорошо, что у нас нет таких сумм дивидендов.
Беларусь
"Анонимно"16.06.2025 13:57:58
ц используются начисленные физическому лицу за конкретный месяц доходы, а не фактически выплаченные в течение такого месяца доходы, включая доходы прошлого и будущего периодов (например, доходы прошлых периодов в виде оплаченных больничных листов или доходы будущих периодов в виде оплаченных отпусков).
Аналогичный принцип применяется при определении доходов, подлежащих налогообложению по ставке 25 процентов, в отношении доходов физических лиц, начисленных за 2024 год в виде совокупности определенных доходов в сумме, превышающей 200 000 рублей.
Согласно данному принципу в совокупность доходов, облагаемых по ставке 25 процентов, включаются начисленные за 2024 год доходы в виде доходов по трудовым договорам, дивидендам, гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг, создание объектов интеллектуальной собственности. Дата фактической выплаты таких доходов не влияет на принятие решения о включении (невключении) таких доходов в совокупность доходов, облагаемых по ставке 25 процентов.
Например, начисленные в 2023 году дивиденды (решение о распределении прибыли и направлении ее на выплату дивидендов принято в 2023 году), которые фактически были выплачены только в течение 2024 года, не включаются в совокупность начисленных за 2024 год доходов, облагаемых по ставке 25 процентов.
Одновременно начисленные в 2024 году дивиденды (решение о распределении прибыли и направлении ее на выплату дивидендов принято в 2024 году), которые фактически будут выплачены только в течение 2025 года, включаются в совокупность начисленных за 2024 год доходов, облагаемых по ставке 25 процентов.
Аналогичные подходы применяются к доходам в рамках трудовых отношений, где начисленная заработная плата и иные выплаты в рамках трудовых отношений с нанимателем за декабрь 2024 года включаются в совокупность доходов, начисленных за 2024 год, несмотря на то, что фактическая выплата таких доходов была произведена только в январе 2025 года.
Следуя данному принципу, при определении суммы подоходного налога по ставке 25 процентов, подлежащего доплате физическим лицом в бюджет (при наличии такой доплаты), налоговым органом производится зачет суммы исчисленного налоговым агентом подоходного налога с дохода, начисленного за 2024 год, а не суммы подоходного налога, перечисленной в бюджет в результате фактической выплаты такого дохода физическому лицу.
Настоящую информацию довести до сведения подведомственных налоговых органов и использовать в информационно-разъяснительной работе.
Заместитель Министра И.В.Скринников
Беларусь
не неавтор16.06.2025 13:47:04
трындец как все сложно
Беларусь
"Анонимно"16.06.2025 13:42:58
«Анонимно» 16.06.2025 13:37:52 _______________ Вы можете глянуть это письмо 3-2-11/00693 от 28.02.25г.? Я поняла что с превышения оплатим только 12%. ???
Беларусь
"Анонимно"16.06.2025 13:37:52
Дата фактического получения дохода в виде дивидендов и приравненных к ним доходов определяется как день принятия налоговым агентом решения о распределении прибыли путем объявления и выплаты дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам (подп. 1.9 ст. 213 НК).
Поэтому, да учредителю придется заплатить все 25% (так как вы не перечислили 13%) из «виртуальной» суммы реально не полученной в кошель. Поэтому не нужно ничего распределять если вам нечем платить. Распределяйте частями хоть каждый месяц и сразу выплачивайте и естественно сразу ПН.
Беларусь
"Анонимно"16.06.2025 13:35:07
Вопрос: Организация выплатила дивиденды своему учредителю-физлицу (налоговому резиденту Республики Беларусь) в феврале 2024 г. на основании решения от декабря 2023 г. из прибыли за 2023 г., начисленный размер которых составил 210 000 руб., и в августе 2024 г. на основании решения от июля 2024 г. из прибыли за 2023 г., начисленный размер которых составил 120 000 руб. Общая сумма доходов физлица в 2024 г. составила 330 000 руб. Будет ли применена ставка подоходного налога 25% из суммы превышения?
Ответ: Дивиденды в размере 210 000 руб. не включаются в сумму совокупного дохода учредителя за 2024 г. для исчисления подоходного налога по ставке 25%, так как дата их получения приходится на 2023 г. Если других доходов, входящих в совокупный доход для исчисления подоходного налога по ставке 25%, кроме дивидендов в размере 120 000 руб., учредитель не получит, указанная ставка подоходного налога к его доходам не применяется.
Обоснование: Ставка подоходного налога устанавливается в размере 25% в отношении совокупности доходов, подлежащих налогообложению по ставке подоходного налога, установленной п. 1 ст. 214 НК (13%), и полученных плательщиками от источников в Республике Беларусь в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, в размере, превысившем за налоговый период (календарный год) 200 000 руб. (ч. 1 п. 8 ст. 214 НК).
Данная ставка установлена в отношении доходов, полученных плательщиками за календарный год, начиная с 01.01.2024 (абз. 2 ст. 9 Закона N 327-З).
Дата фактического получения дохода в виде дивидендов и приравненных к ним доходов определяется как день принятия налоговым агентом решения о распределении прибыли путем объявления и выплаты дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам (подп. 1.9 ст. 213 НК).
Организация как налоговый агент исчисляет на дату принятия решения сумму подоходного налога, которая подлежит уплате в бюджет. Исчисленная сумма подоходного налога удерживается организацией непосредственно из дивидендов при их фактической выплате (п. 1, подп. 3.1 ст. 23, п. 1 и 4 ст. 216 НК).
Таким образом, в рассматриваемой ситуации датой фактического получения учредителем дохода в виде дивидендов является:
- для дивидендов в размере 210 000 руб. - день принятия организацией решения о распределении прибыли на выплату дивидендов в декабре 2023 г.;
- для дивидендов в размере 120 000 руб. - день принятия организацией решения о распределении прибыли на выплату дивидендов в июле 2024 г.
Дата получения дивидендов в размере 210 000 руб. приходится на 2023 г., несмотря на то что выплачены они были в феврале 2024 г. Следовательно, дивиденды в размере 210 000 руб. не включаются в сумму совокупного дохода за 2024 г. для исчисления подоходного налога по ставке 25%.
Если за 2024 г. учредитель, кроме дивидендов в размере 120 000 руб., не получит других доходов, входящих в совокупный доход для исчисления подоходного налога по ставке 25%, указанная ставка подоходного налога к его доходам не применяется.
Беларусь
неАвтор16.06.2025 13:30:29
. Я могу только интуитивно представлять как оно по логике должно быть - да и там часто не угадываю ________________ Не-а, интуиция уже не работает. Особенно с Подоходным и превышение . Особенно письмо 3-2-11/00693 от 28.02.25г.
Беларусь
"Анонимно"16.06.2025 13:23:35
как надо я не знаю, но хочу поддержать вас в том, что вы растерялись. я сейчас практически ни на один вопрос (не из ежедневной рутины) не могу ответить сходу, если раньше или давно такого не было, также иду вопрощать или искать по базам, потому что ну нереально все эти нюансы знать, помнить и понимать. Я могу только интуитивно представлять как оно по логике должно быть - да и там часто не угадываю
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»