| |
|
|
| |
|
|
 Татьяна
20.06.2025 10:17:52
|
|
|
Добрый день. Помогите разобраться, пожалуйста, с налогом на доходы.
Приобретали услугу у резидента РФ. Была предоплата 15.06.2025. Акт будет 15.07.25.
Как я поняла , то на момент предоплаты нужно исчислить и удержать налог на доходы . Декларацию нужно подать до 20.07 и уплатить налог до 22.07.25. Верно я все поняла?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
неАвтор
25.06.2025 11:24:10
|
|
|
Для нас оказали услугу грузоперевозку Деловые Линии, РФ. Они все равно справку не выдадут. И договор у них публичный. Поэтому я с согласия учредов начислю налог на доходы за счет собственных средств
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
25.06.2025 9:50:02
|
|
|
Справку ваш должен предоставить ИП. Но в РФ из выдают не раньше июля (на 184 день года).
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
25.06.2025 9:31:43
|
|
|
У меня была такая ситуация. Покупали услугу у ИП РФ. Удержали ПН. А мне потом звонил этот ИП, наезжал, говорил, мол почему я не запросила у него такую справку.
Беларусь
|
|
|
|
Татьяна
25.06.2025 9:15:45
|
|
|
Добрый день.
А справку должен предоставить резидент РФ или мы сами можем ее как-то получить?
Беларусь
|
|
|
|
Светлана
20.06.2025 14:30:11
|
|
|
Российский ИП оказал услугу белорусской организации. Какой налог удерживаем: подоходный или налог на доходы?
Татьяна Филатова, эксперт в области налогообложения
Белорусские организации тесно сотрудничают с российскими организациями и ИП |*|, которые зачастую в целях освобождения от налогообложения в Республике Беларусь представляют сертификат, подтверждающий их налоговое резидентство в России.
У бухгалтеров возникают вопросы: если исполнитель работ и услуг – российский ИП, то его надо рассматривать как физическое лицо или как организацию? какой налог нужно удержать при перечислении ему денежных средств: налог на доходы или подоходный налог? следует ли представлять декларацию или иную информацию об иностранном исполнителе в белорусский налоговый орган? как применить положения международного соглашения, действующего с Россией?
Теги:подоходный налог,налоговая база,нерезидент,налоговый агент,налог на доходы иностранных организаций,налог на доходы,Налоговый кодекс 2019
* Порядок уплаты налога на доходы при работе с нерезидентами по договору комиссии
Вид удерживаемого налога зависит от юридического статуса нерезидента
1. Если услуги оказывает организация, удерживаем налог на доходы.
Российские организации, не осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство |*|*|, но извлекающие доходы из ее источников, признаются плательщиками налога на доходы. Это следует из ст. 188 НК [1].
** Порядок открытия нерезидентами на территории республики представительств
Перечень доходов, облагаемых налогом на доходы (или иначе объекты налогообложения), указан в п. 1 ст. 189 НК и является закрытым. Это означает, что налогом на доходы облагаются лишь те доходы нерезидента, которые перечислены в п. 1 ст. 189 НК.
Если у иностранной организации возникает налогооблагаемый доход, то у белорусской организации возникают обязанности налогового агента. Она должна:
– исчислить налог на доходы из дохода иностранного исполнителя и перечислить его в бюджет;
– заполнить декларацию по налогу на доходы иностранной организации и представить ее в налоговый орган по месту своей постановки на учет (п. 1, части первая, третья п. 5 ст. 193 НК):
Дата возникновения обязательств по уплате налога на доходы определяется как приходящийся на налоговый период день начисления иностранной организации дохода (платежа) (п. 1 ст. 191 НК).
Ставки налога на доходы зависят от вида облагаемого дохода и по НК варьируются в пределах от 0 % до 15 % (ст. 192 НК) |*|.
* Вся справочная информацию о налоге на доходы
2. Если услуги оказывает физическое лицо, удерживаем подоходный налог.
Плательщиками подоходного налога признаются физические лица (ст. 195 НК), к которым относятся в т.ч. граждане либо подданные иностранного государства (п. 5 ст. 14 НК).
У плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, объектом обложения подоходным налогом признаются доходы, полученные ими от источников в Республике Беларусь (подп. 1.2 п. 1 ст. 196 НК).
К таковым относятся физические лица, у которых срок фактического пребывания в календарном году на территории Республики Беларусь составляет менее 183 дней (ст. 17 НК).
В тех случаях, когда ИП – нерезидент находится в Республике Беларусь менее 183 дней, у него возникает объект обложения подоходным налогом в отношении доходов, полученных из источников в Республике Беларусь.
Справочно:
налоговое резидентство физического лица определяется применительно к каждому календарному году (п. 1 ст. 17 НК).
У белорусской организации – источника дохода возникает обязанность:
– исчислить подоходный налог по ставке 13 % из суммы дохода российского ИП (п. 4 ст. 216 НК);
– удержать налог при фактической выплате дохода;
– перечислить налог в бюджет не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату плательщику доходов или дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банках на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (иностранных банках) либо не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода плательщику из кассы налогового агента (п. 6 ст. 216 НК).
При выплате дохода нерезиденту – ИП декларацию в белорусский налоговый орган представлять не надо. Однако нужно будет представить в налоговый орган по месту постановки на учет сведения о доходах, выплаченных на территории Республики Беларусь гражданам (подданным) иностранных государств, лицам без гражданства (подданства) (п. 8 ст. 216 НК).
Такие сведения представляются ежегодно:
– не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом;
– в электронном виде в порядке и по форме, утвержденным постановлением МНС № 100 [2].
Применение положений международного соглашения
В общей части НК заложена норма о приоритете международного права над национальным законодательством (пп. 1 и 2 ст. 5 НК).
Для получения налоговых льгот в соответствии с международным договором Республики Беларусь по вопросам налогообложения плательщик налога на доходы (подоходного налога) должен представить налоговому агенту и (или) в налоговый орган по месту постановки на учет подтверждение того, что он является резидентом иностранного государства, с которым имеется международный договор Республики Беларусь по вопросам налогообложения, выданное (заверенное) уполномоченным органом иностранного государства.
Это правило действует в отношении юридических лиц – нерезидентов (п. 1 ст. 194 НК) и физических лиц – нерезидентов (п. 4 ст. 224 НК) |*|.
* Порядок налогообложения акций, приобретенных у нерезидентов
Рассмотрим практическую ситуацию с учетом применения положений международного соглашения.
Ситуация
ИП – россиянин оказал услугу по международной перевозке
ИП – резидент России оказал белорусской организации услугу по международной перевозке груза автомобильным транспортом.
Свое российское резидентство он подтвердил сертификатом.
Каков порядок налогообложения доходов ИП, получаемых от белорусской организации?
Порядок налогообложения выплачиваемых доходов будет зависеть от того, соответствуют ли сведения о российском ИП, указанные в представленном им сертификате, сведениям, размещенным на официальных российских сайтах.
Если при сравнении этих данных будет установлено, что физическое лицо России, указанное в сертификате, действительно является ИП, зарегистрированным в России, то его доходы освобождаются от подоходного налога в Беларуси.
Обоснуем наш вывод с учетом норм национального законодательства, Соглашения [3], применяемого в отношениях с Россией, и разъяснения из письма МНС от 30.11.2018 .
Для этого необходимо определить статус российского ИП:
1) согласно белорусскому законодательству.
От этого будет зависеть вид налога, который придется уплатить нерезиденду – ИП в приведенной ситуации.
Под организациями понимаются иностранные и международные организации, в т.ч. не являющиеся юридическими лицами (подп. 2.2 п. 2 ст. 14 НК).
Иностранной организацией признается та организация, местом нахождения которой не является Республика Беларусь (п. 2 ст. 15 НК).
Для иностранных организаций одним из объектов обложения налогом на доходы являются плата за перевозку и прочие платежи, возникающие при перевозках, в связи с осуществлением международных перевозок грузов. Исключение – плата за перевозку в связи с осуществлением международных перевозок грузов морским транспортом (подп. 1.1 п. 1 ст. 189 НК).
Ставка налога по этому виду дохода составляет 6 % (подп. 1.2 п. 1 ст. 192 НК).
Иностранными ИП признаются физич
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.06.2025 14:04:04
|
|
|
мне тоже непонятно ндс подоходный налог на доходы, это физ лицо или юр лицо
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.06.2025 13:45:30
|
|
|
Да, берется более ранняя дата. В вашем случае 15,06,25. Вы на правильном пути.
Беларусь
|
|
|
|
Татьяна
20.06.2025 11:43:12
|
|
|
Справку пока не предоставили.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.06.2025 11:33:05
|
|
|
Из вопроса не ясно Резидент РФ физ.лицо или организация. Если налог на доходы, то видимо организация (юр.лицо). Юр.лица получают справку о резидентстве с 1 января текущего года. Справки в июле получают физ.лица (ИП)
Беларусь
|
|
|
|
Татьяна
20.06.2025 10:46:19
|
|
|
Коллеги, так я все верно поняла?
Беларусь
|
|
|
|
Светлана
20.06.2025 10:30:39
|
|
|
«Анонимно» 20.06.2025 10:28:47
А справка о резидентстве не поможет, не рассматриваете?
Справки в РФ выдают только в июле
Беларусь
|
|
|
|
Светлана
20.06.2025 10:29:42
|
|
|
Я в день предоплаты за услугу, сразу же оплатила и НДС и подоходный налог
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.06.2025 10:28:47
|
|
|
А справка о резидентстве не поможет, не рассматриваете?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.06.2025 10:26:19
|
|
|
https://nalog.gov.by/actual/taxes_2025/
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-14
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»