Коллеги, подскажите мне как вы поступаете с поставщиками, которые не выставили эсчф в ваш адрес.Организация еще за май не выставила. Добиться толку не могу. Директор говорит « у нас внештатный бухгалтер, я передам» Второй месяц кормит обещаниями. НДС немаленький. Телефон «внештатного» строго засекречен.
Вопрос: Поставщик не выставил ЭСЧФ в срок и не собирается выставлять. Можно ли отнести сумму «входного» НДС на увеличение стоимости товаров?
Ответ: Суммы «входного» НДС, которые не подтверждаются ЭСЧФ поставщика, организация не вправе отнести на увеличение стоимости товара, услуг, работ.
Обоснование: ЭСЧФ является обязательным электронным документом для всех плательщиков, которые обязаны создать его в отношении каждого оборота при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, признаваемых объектом обложения НДС (п. 1, 2 и 4 ст. 131 НК).
Поставщик, не выставляя ЭСЧФ, нарушает действующее законодательство.
Организации имеют право принимать суммы НДС, выставленные согласно надлежащим образом оформленным ЭСЧФ, к вычету, таким образом уменьшая сумму НДС к оплате за отчетный период (подп. 5.1 ст. 132 НК).
В случае отсутствия выставленных ЭСЧФ у организаций нет оснований принимать к вычету данные суммы.
Согласно п. 11 ст. 132 НК суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая ОС и НМА, могут без их отражения на счетах учета НДС относиться плательщиками на увеличение стоимости этих товаров (работ, услуг), имущественных прав. Суммы «входного» НДС можно отнести на увеличение стоимости только в момент оприходования товара. Исходя из условия вопроса, полагаем, товар уже ранее был оприходован.
Таким образом, в случае отсутствия ЭСЧФ как основания для принятия НДС к вычету организация не имеет права суммы НДС отнести на увеличение стоимости товара, т.к. товар уже был оприходован ранее.
В рассматриваемой ситуации рекомендуем покупателю обратиться непосредственно к поставщику и истребовать у него ЭСЧФ либо обратиться в ИМНС и сообщить о невыставлении поставщиком ЭСЧФ.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»