Не до-конца понимаю как мне принять к вычету НДС по приобретенному ОС в РБ. Куплен МФУ в марте 2025. Вычитала в юр.базе, что: 1. Суммы «входного» НДС по приобретенным (ввезенным) ОС и НМА не включаются в затраты при наличии оборотов, освобождаемых от НДС, а также оборотов по реализации, местом реализации которых не признается территория Беларуси. То есть они принимаются к вычету без распределения на эти обороты (п. 3 ст. 133 НК). 2. Суммы «входного» НДС по приобретенным (ввезенным) ОС и НМА распределяются между оборотами, вычет по которым производится в различном порядке, только методом удельного веса. Метод раздельного учета не применяется. При этом суммы «входного» НДС по ОС и НМА не распределяются на обороты, указанные в п. 2 (п. 3 ст. 133, п. 3, 5, 6 ст. 134 НК). (с) У нас только два вида оборота: 1. с 20% 2.Без НДС - как обороты, место реализации которых - не в РБ распределение за 1 и 2-й квартал одинаково след.образом: 1) Все вычеты - за минусом вычетов по ОС - распределила по уд.весу оборотов: % от оборота без НДС * все вычеты = на затраты, остальной % по оборотам 20% * вычеты = приняла к вычету 2) Вычет по ОС приняла в размере 1/4, так как согласно той же приведенной нормативки они не распределяются на затраты при наличии оборотов место р-ции которых не в РБ, но согласно 2-го пункта - они должны распределятся по уд весу - а у меня их - всего два вида оборота. Так каким образом определить уд вес. вычетов по ОС ? всё равно умножать на уд.вес оборота 20% ? я просто перестраховалась и взяла 1/4 , а не 100% - теперь хочу исправить, но не понимаю - как всё же - по уд.весу или 100% Пример: Оборот 20% =10,000 (уд.вес =33,33%) Оборот Без НДС =200,000 (уд.вес =66,67%) Вычеты всего 3000 из них ОС 250 Распределение вычетов без ОС: (3000-250) * 33,33% =999,90 - к вычету (3000-250) * 66,67% =2750,00 - на Затраты Распределение вычетов по ОС: 250 * 33,33% =83,33 или 250/4 = 62,5 - как правильно?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»