в бухучете на дату акта, в налоговом-на дату поступления
В бухгалтерском учете покупателя сумма полученного бонуса (премии) отражается в составе прочих доходов по текущей деятельности (абз. 19 п. 13 Инструкции N 102).
Налоговые вычеты по НДС в данном случае не корректируются, поскольку изменения стоимости ранее приобретенных товаров не происходит (п. 18 ст. 133 НК).
При налогообложении прибыли сумма предоставленного продавцом бонуса (премии) включается в состав внереализационных доходов. Данный доход отражается на дату его поступления, включая зачет встречных однородных требований, исполнение обязательства третьему лицу и др. (подп. 3.25 ст. 174 НК).
Если предоставление бонуса (премии) отражается в бухгалтерском учете раньше, чем его фактическое получение, то моменты признания доходов в бухгалтерском и налоговом учете не совпадают. Следовательно, у покупателя образуются налогооблагаемые временные разницы, которые ведут к образованию отложенных налоговых обязательств (ОНО), сумма которых определяется путем умножения налогооблагаемой временной разницы, возникшей в текущем отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную налоговым законодательством и действующую на отчетную дату. ОНО отражаются в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, в котором возникли временные разницы, на основании которых они начислены. Списание ОНО производится по мере поступления бонуса (премии) от поставщика (зачета встречных однородных требований и др.) (абз. 3 п. 8, п. 10, 11, 19 Инструкции N 113).
Беларусь
"Анонимно"08.09.2025 11:30:58
В УП должно быть прописано, что доходы отражать в том периоде, когда они поступили на счет.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»