Люди, подскажите, организация на УСН с ведением КУДИР,у работника удержали из зп за трудовую, эти деньги будут учитываться в выручке или как? как правильно закрыть удержание? расчеты с этим поставщиком на 60, ст-ть удержанной книжки на 76, как правильно оформить? я новичок
Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 5 октября 2023 г.
Вопрос
Организация, применяющая УСН, приняла на работу молодого специалиста, приобрела для него трудовую книжку и оформила ее. Работник возместил организации стоимость этой книжки.
Облагается ли сумма возмещения налогом при УСН?
Ответ
Да, облагается.
В соответствии с п. 1 ст. 328 Налогового кодекса (далее – НК) налоговая база налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях гл. 32 НК признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.
Реализацией товара согласно п. 1 ст. 31 НК признается реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав, отчуждение товара одним лицом другому лицу (выполнение работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу), передача имущественных прав одним лицом другому лицу на возмездной или безвозмездной основе вне зависимости от способа приобретения прав на товары (результаты выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или формы соответствующих сделок. Следовательно, передача трудовой книжки сотруднику на возмездной основе признается реализацией.
Вывод Таким образом, сумма возмещения стоимости трудовой книжки работником, которая поступит в организацию от работника, будет признаваться выручкой от реализации товара (трудовой книжки) и включаться в валовую выручку при исчислении налога при УСН.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»