В отношении анализируемых сделок по займам организация на ОСН должна выставляет ЭСЧФ (независимо от суммы займа и от достижения суммового порога 400 тыс. бел. руб.) подп. 3.1 и 3.4 ст. 88, п. 1 ст. 97, подп. 23-1 ст. 131 НК. - Это когда организация выдает займ, а не берет
Беларусь
не автор05.02.2026 9:50:08
Ситуация 4: Организация на ОСН в 2022 - 2024 гг. получала займы от белорусских взаимозависимых физлиц (например, от сотрудников, учредителя). Проценты по ним начисляются ежемесячно. Нужно ли в 2025 г. создавать ЭСЧФ по таким полученным займам и процентам по ним? Нужно ли создать ЭСЧФ по полученным в 2025 г. займам от белорусских взаимозависимых физлиц и процентам по ним? Решение: Нет. С 01.01.2025 сделки по выдаче и получению займов между организацией на ОСН и взаимозависимыми белорусскими физлицами признаются анализируемыми. При этом на Портале реализована возможность создать ЭСЧФ по анализируемым сделкам с белорусскими лицами, только если организация на ОСН является заимодавцем (выдала займы) (ч. 3 п. 5 Инструкции N 15, правило 10 Инструкции субъекта хозяйствования (размещено на http://vat.gov.by/mainPage/download/Lichnii_cabinet.pdf)). В рассматриваемой ситуации организация на ОСН является заемщиком (получила займы). Создавать ЭСЧФ по полученным от белорусских взаимозависимых физлиц займам и начисленным процентам по ним она не должна ни до, ни после 01.01.2025.
и
Пример
Организация на ОСН должна создать и направить ЭСЧФ на Портал при получении займа от белорусского лица, если она получила заем, например (ст. 20, подп. 1.3 ст. 88, п. 1 ст. 97 НК):
- взаимозависимой организации на УСН;
- невзаимозависимой организации на УСН;
- взаимозависимого физлица (в том числе ИП) (например, от работника, учредителя);
- невзаимозависимого физлица (в том числе ИП), применяющего особый режим налогообложения (например, от ИП на едином налоге). ________________ вот и как понять, нужно выставлять ЭСЧФ или нет?
Беларусь
Татьяна05.02.2026 9:48:10
В отношении анализируемых сделок по займам организация на ОСН должна выставляет ЭСЧФ (независимо от суммы займа и от достижения суммового порога 400 тыс. бел. руб.) подп. 3.1 и 3.4 ст. 88, п. 1 ст. 97, подп. 23-1 ст. 131 НК.
Беларусь
"Анонимно"05.02.2026 9:40:27
«Анонимно» 03.02.2026 16:28:51
если работаете с НДС,то нужно будет выставить ЭСЧФ - C чего бы это? Они же берут займ, а не дают.
Беларусь
"Анонимно"04.02.2026 13:36:10
Даже если не работаете с НДС, но являетесь плательщиком налога на прибыль (т.е вы на ОСН) выставляете ЭСЧФ ========== а что при ОСН (налог на прибыль) можно работать без НДС???
Беларусь
"Анонимно"04.02.2026 11:14:34
Даже если не работаете с НДС, но являетесь плательщиком налога на прибыль (т.е вы на ОСН) выставляете ЭСЧФ
Беларусь
"Анонимно"03.02.2026 17:32:25
Спасибо большое!
Беларусь
"Анонимно"03.02.2026 16:28:51
если работаете с НДС,то нужно будет выставить ЭСЧФ
Беларусь
Светлана03.02.2026 13:21:56
https://pravo-rb.by/poleznaya-informaciya/besprocentnyj-zaem/ Указ 394 от 23.10.2019 О предоставлении займов. Что нужно учесть займодавцу? ПОЛЕЗНАЯ ИНФОРМАЦИЯ 27 апреля 2020 г. вступил в силу Указ Президента Республики Беларусь от 23 октября 2019 г. № 394 ”О предоставлении и привлечении займов», который регулирует порядок осуществления микрофинансовой деятельности. Как правило, микрофинансовая деятельность ошибочно ассоциируется с выдачей гражданам займов под большие проценты. Однако такое мнение ошибочно и ниже мы рассмотрим почему. Во-первых, следует обратить внимание на само определение микрофинансовой деятельности. Так, в соответствии с п. 1 Указа № 394, микрофинансовой деятельностью признается деятельность по предоставлению трех и более займов в течение календарного месяца одному или нескольким заемщикам в сумме, не превышающей 15 000 базовых величин на одного заемщика на день заключения договора (далее – микрозаем). Следует отметить, что ни в определении микрофинансовой деятельности, ни в тексте Указа № 394, не сказано, что заемщиком может быть только гражданин, что означает, что выдача займов юридическим лицам и ИП при наличии других признаков микрофинансовой деятельности также признается микрофинансовой деятельностью. Во-вторых, следует обратить внимание на момент заключения договора займа и на то, что считается одним займом. Отметим, что договор займа считается заключенным не с момента подписания, а с момента передачи денежных средств (ст. 760 Гражданского кодекса Республики Беларусь) и на сумму фактически переданных денежных средств (ст. 765 Гражданского кодекса Республики Беларусь). Например, договор займа заключен на 20 000 белорусских рублей, но денежные средства перечислялись тремя платежами в течение 1 календарного месяца: 10 000 белорусских рублей, 6000 белорусских рублей и 4000 белорусских рублей. В данной ситуации будет иметь место микрофинансовая деятельность, потому что каждое перечисление денег будет рассматриваться как отдельно заключенный договор займа в размере фактически перечисленной суммы. В-третьих, микрофинансовой деятельностью может являться предоставление как процентных, так и беспроцентных займов. Это следует из определения микрозайма, данного в Указе № 394, согласно которому под договором микрозайма понимается вид договора займа, по условиям которого одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) денежные средства в сумме, не превышающей 15 000 базовых величин на дату заключения договора, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу эту сумму с уплатой процентов за фактический срок пользования полученными денежными средствами либо без уплаты процентов.
Такого же мнения придерживается и Национальный банк в своем комментарии по поводу отнесения беспроцентных займов к микрозаймам. Отметим, что до вступления в силу Указа № 394 Национальный банк разъяснял, что беспроцентные займы не относятся к микрозаймам и их выдача не подпадает под микрофинансовую деятельность. Что грозит за нарушение требований Указа № 394?
Согласно Указу № 394, микрофинансовая деятельность индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, не включенных в Реестр микрофинансовых организаций и, соответственно, не являющихся микрофинансовыми организациями, является незаконной и запрещается ( п. 2, п.3 и п. 6 Указа № 394). Согласно ст. 12.7. Кодекса об административных правонарушениях Республики Беларусь, осуществление предпринимательской деятельности, когда в соответствии с законодательными актами такая деятельность является незаконной и (или) запрещается, — влечет наложение штрафа на индивидуального предпринимателя — от двадцати до двухсот базовых величин с конфискацией до ста процентов суммы дохода, полученного в результате такой деятельности, орудий и средств совершения административного правонарушения или без конфискации, а на юридическое лицо — до пятисот базовых величин с конфискацией до ста процентов суммы дохода, полученного в результате такой деятельности, орудий и средств совершения административного правонарушения или без конфискации. Также заключение договоров займа может повлечь и гражданско-правовые последствия. Так, сделки, совершенные в рамках деятельности, которая названа в законодательстве как незаконная и запрещенная, рассматриваются как сделки, запрещенные законодательством. Такие сделки являются ничтожными (ст. 170 Гражданского кодекса Республики Беларусь) и при наличии умысла у обеих сторон такой сделки — в случае исполнения сделки обеими сторонами — в доход Республики Беларусь взыскивается все полученное сторонами по сделке, а в случае исполнения сделки одной стороной с другой взыскивается в доход Республики Беларусь все полученное ею и все причитающееся с нее первой стороне (в возмещение полученного). Требование об установлении факта ничтожности сделки может быть заявлено в суд любым заинтересованным в этом лицом (ст. 167 Гражданского кодекса Республики Беларусь)
Беларусь
Светлана03.02.2026 13:16:34
5. Денежные средства независимо от суммы могут быть получены взаем (привлечены) от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, путем заключения договора займа (п. 4 Указа Президента Республики Беларусь от 23.10.2019 N 394 «О предоставлении и привлечении займов» (далее - Указ N 394)): - коммерческими микрофинансовыми организациями - от физических лиц, являющихся собственниками имущества, учредителями (участниками) таких организаций; - некоммерческими микрофинансовыми организациями - от своих членов, являющихся учредителями, а при соответствии критериям, установленным Национальным банком - от иных своих членов; - иными коммерческими и некоммерческими организациями - от физических лиц, являющихся собственниками имущества, учредителями (участниками), членами таких организаций, а от других физических лиц (одного или нескольких) - не более двух раз в течение календарного месяца; - индивидуальными предпринимателями - не более двух раз в течение календарного месяца от одного или нескольких физических лиц. 6. Деятельность по предоставлению трех и более займов в течение календарного месяца одному или нескольким заемщикам в сумме, не превышающей 15000 базовых величин на одного заемщика на день заключения договора (далее - микрозаем), признана микрофинансовой деятельностью (п. 1 Указа N 394).
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»