5.1 Повышенные ставки подоходного налога в отношении «сверхдоходов».
С 1 января 2026 г. продолжает действовать ставка 25 процентов и введена новая ставка 30 процентов (п.п. 1.2 и 1.3. п. 1 ст. 214 НК).
Ставка подоходного налога в размере 25 процентов применяется в отношении:
совокупности доходов, перечисленных в пункте 82 статьи 199 НК, начисленных за 2026 год в размере свыше 350 000 руб., но не более 600 000 руб.; доходов в виде дивидендов, начисленных за 2026 год в размере свыше 350 000 руб.
Ставка подоходного налога в размере 30 процентов применяется в отношении совокупности доходов, перечисленных в пункте 82 статьи 199 НК, если такие доходы начислены за 2026 год в размере свыше 600 000 руб., с учетом следующих особенностей:
к доходам свыше 350 000 руб., но не более 600 000 руб., применяется ставка 25 процентов с превышения над пределом в 350 000 руб.; к доходам свыше 600 000 руб. применяется ставка 30 процентов с превышения над пределом в 600 000 руб.
Исчисление подоходного налога по повышенным ставкам производится налоговым органом на основании налоговой декларации, которую физическое лицо, получившее вышеуказанные доходы за 2026 г., обязано будет представить в налоговый орган не позднее 31 марта 2027 г. (п.п. 1.9 п. 1 ст. 219 НК).
Вместе с тем с 1 января 2026 г. для налоговых агентов, выплачивающих иностранным гражданам (подданным), лицам без гражданства (подданства), постоянно не проживающим в Республике Беларусь, в течение календарного года «сверхдоходы», установлена обязанность по исчислению и удержанию подоходного налога по повышенным ставкам (25 либо 30 процентов) по каждому факту выплаты таких доходов (п.п. 1.2 и 1.3 п. 1 ст. 214 НК).
Беларусь
"Анонимно"27.02.2026 11:28:00
поясните, пожалуйста, данный момент. Если у меня учредитель, он же сотрудник компании, то вычеты я должна применить и к зарплате и к дивидендам, т.е. дважды или это имеется в виду что-то другое? ---- и мне интересно
Беларусь
"Анонимно"27.02.2026 9:44:42
Анонимно« 27.02.2026 8:46:37
Я думаю тут разделили доходы ради превышения 350000 по дивидендам. _________________ Все верно! Я поэтому поводу консультировалась в налоговой
Беларусь
"Анонимно"27.02.2026 8:46:37
Я думаю тут разделили доходы ради превышения 350000 по дивидендам.
Беларусь
"Анонимно"26.02.2026 17:20:27
В отношении дивидендов, выплачиваемых белорусской организацией, налоговая база определяется отдельно от иных доходов, начисленных этой организацией (п. 10 ст. 199 НК-2026, п. 10 ст. 199 НК-2025, п. 87 ст. 2 Закона N 127-З). _________________ поясните, пожалуйста, данный момент. Если у меня учредитель, он же сотрудник компании, то вычеты я должна применить и к зарплате и к дивидендам, т.е. дважды или это имеется в виду что-то другое? Спасибо
Беларусь
"Анонимно"24.02.2026 14:48:23
все равно не понимаю. Это отдельные шкалы? т.е. можно до 350 000 дивидендов выплатить и по ставке 13% обложить плюс 350 000 других доходов и по ставке 13% тоже обложить. Так?
Беларусь
"Анонимно"24.02.2026 14:43:30
5. Изменения в налогообложении сверхдоходов
Существенные корректировки внесены в порядок налогообложения сверхдоходов (п. 8-2, 8-3 ст. 199, п. 1 ст. 214, подп. 1.9 ст. 219 НК-2026; п. 8-2 ст. 199, п. 1 ст. 214, подп. 1.9 ст. 219 НК-2025; п. 87, 98, 102 ст. 2 Закона N 127-З).
Установлена шкала ставок подоходного налога в зависимости от вида и суммы дохода. Так, доходы, перечисленные в п. 8-2 ст. 199 НК-2026, облагаются в сумме:
— не превысившей 350 000 руб. за календарный год, — по ставке 13%;
— свыше 350 000 до 600 000 руб. — 25%;
— свыше 600 000 руб. — 30%.
Определен перечень доходов, облагаемых по ставкам 25% и 30%. В частности, к ним отнесены полученные от источников в Республике Беларусь:
— доходы в рамках трудовых отношений;
— подлежащие налогообложению компенсации, начисленные нанимателем в размерах, превышающих предельные размеры или нормы выплаты таких компенсаций, установленные законодательством;
— доходы по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, создание, использование объектов интеллектуальной собственности, отчуждение имущественных прав на них, роялти;
— компенсация за износ транспортных средств, оборудования, инструментов и приспособлений, принадлежащих физлицу;
— доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества;
— вознаграждения членам наблюдательного совета (совета директоров);
— проценты по предоставленным налоговым агентам займам.
Установлен перечень доходов, которые не включаются в доходы, облагаемые по этим ставкам. В частности, к ним отнесены:— отдельные выплаты социального характера (например, страховые взносы, уплаченные нанимателем, помощь, выплачиваемая нанимателем на лечение либо в связи с чрезвычайной ситуацией природного и (или) техногенного характера);
— доходы, не признаваемые объектом налогообложения.
Дивиденды облагаются в сумме:
— не превысившей 350 000 руб. за календарный год, — по ставке 13%;
— свыше 350 000 руб. — 25%.
В отношении дивидендов, выплачиваемых белорусской организацией, налоговая база определяется отдельно от иных доходов, начисленных этой организацией (п. 10 ст. 199 НК-2026, п. 10 ст. 199 НК-2025, п. 87 ст. 2 Закона N 127-З).
Беларусь
"Анонимно"24.02.2026 12:56:12
Дивиденды облагаются в сумме:
— не превысившей 350 000 руб. за календарный год, — по ставке 13%;
— свыше 350 000 руб. — 25%.
В отношении дивидендов, выплачиваемых белорусской организацией, налоговая база определяется отдельно от иных доходов, начисленных этой организацией (п. 10 ст. 199 НК-2026, п. 10 ст. 199 НК-2025, п. 87 ст. 2 Закона N 127-З). ====================== не поняла, это для физ.лиц резидентов тоже или только для нерезидентов, получающих дивиденды?
Беларусь
Татьяна24.02.2026 12:23:14
Я задавала здесь уже этот вопрос. Кто-то ответил что эти изменения по ограничению не приняты.
Беларусь
"Анонимно"24.02.2026 11:38:05
а по выплате? планировали ограничить сроки выплаты
Беларусь
"Анонимно"24.02.2026 9:58:07
Дивиденды облагаются в сумме:
— не превысившей 350 000 руб. за календарный год, — по ставке 13%;
— свыше 350 000 руб. — 25%.
В отношении дивидендов, выплачиваемых белорусской организацией, налоговая база определяется отдельно от иных доходов, начисленных этой организацией (п. 10 ст. 199 НК-2026, п. 10 ст. 199 НК-2025, п. 87 ст. 2 Закона N 127-З).
При исчислении налога по ставкам 25% и 30% льготы, предусмотренные ст. 208 — 212 НК-2026, не применяются.
На налоговых агентов возложена обязанность удерживать и перечислять в бюджет налог по ставкам 25% и 30% при выплате доходов физлицам, являющимся иностранными гражданами (подданными), лицами без гражданства (подданства), постоянно не проживающим в Республике Беларусь. Вместе с тем это не освободит этих лиц от представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу по итогам года в отношении полученных ими доходов, облагаемых по ставкам 25% и 30%.
Получается что теперь дивы это отдельный доход и на них отдельные лимиты сверх которых повышенные % начисляем?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»