| |
|
|
| |
|
|
 Анастасия
26.03.2026 12:08:47
|
|
|
Добрый день! С компенсации за автомобиль необходимо начислять подоходный налог. А как насчет вычетов при расчете подоходного? Кто-нибудь применяет вычеты на детей и на сумму не превышающую 1308? (Зп 1000 + компенсация 200 - 240 (вычет на 2 ребенка)- 216 (не превышает 1308))*13%. Или будет спокойней считать 13% от 200, а вычеты только применять к зарплате
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
26.03.2026 18:06:12
|
|
|
Статья 199 п.3 Для доходов, в отношении которых ставка подоходного налога с физических лиц установлена подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 214 настоящего Кодекса (т.е.13%), законами и (или) актами Президента Республики Беларусь, налоговая база подоходного налога с физических лиц определяется за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, применяемых последовательно в соответствии со статьями 209 - 212 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей главой.
___
Т.е. если общая сумма доходов это з/п, которая 0, т.к отпуск без сохранения, дивиденды 3000, то база для ПН (0+3000-вычеты на детей)*13%. Все это, естественно, работнику по осн.месту работы.
_____
По компенсации база рассчитывается так же, сумма всех доходов- все вычеты и х13%
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
26.03.2026 16:52:25
|
|
|
Вопрос: Организация начислила дивиденды участнику, который является работником организации. Дивиденды облагаются по ставке 6%.
Налогооблагаемые доходы за месяц составили 1160 руб.: заработная плата - 800 руб. и дивиденды - 360 руб.
Каким образом применить стандартный налоговый вычет «на плательщика» и вычет на двоих несовершеннолетних детей в данной ситуации?
Ответ: При определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (ч. 1 п. 1 ст. 199 НК).
Налоговая база подоходного налога с физических лиц определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки (п. 2 ст. 199 НК).
Для доходов, в отношении которых ставки подоходного налога с физических лиц установлены в размере 13% и 6%, налоговая база подоходного налога определяется за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, применяемых последовательно в соответствии со ст. 209 - 212 НК (ч. 1 п. 3 ст. 199 НК).
При определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 - 5 ст. 199 НК плательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:
- в размере 192 руб. в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 1164 руб. в месяц (подп. 1.1 ст. 209 НК);
- родителям (усыновителям, удочерителям), имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, стандартный налоговый вычет предоставляется в размере 107 руб. в месяц на каждого ребенка (ч. 7 подп. 1.2 ст. 209 НК).
Поскольку совокупный налогооблагаемый доход работника за месяц не превысил 1164 руб. (800 руб. + 360 руб.), то стандартный вычет в размере 192 руб. предоставляется согласно подп. 1.1 ст. 209 НК. Основание для предоставления вычетов на двоих несовершеннолетних детей также у работника имеется.
Вместе с тем доходы за месяц в целях исчисления подоходного налога облагаются по разным ставкам. К какому виду дохода применить стандартные вычеты в такой ситуации - в НК указаний нет. Для доходов, облагаемых по ставке 13% и 6%, предусмотрен п. 3 ст. 199 НК одинаковый порядок расчета налогооблагаемой базы с предоставлением налоговых вычетов (при наличии оснований для их предоставления).
Поскольку получатель дивидендов и заработной платы - одно лицо (работник организации), то, полагаем, в компетенции организации как налогового агента определить самостоятельно, какой из видов дохода будет уменьшен на стандартные вычеты, на которые работник имеет право.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
26.03.2026 16:44:17
|
|
|
Учредителем ООО принято решение о распределении прибыли за I квартал 2023 г. и выплате дивидендов. Решение принято в апреле, выплата дивидендов будет произведена в конце апреля 2023 г. Учредитель является работником ООО. В апреле уже выплачена зарплата учредителю (работнику) за март 2023 г., при расчете подоходного налога применены стандартные вычеты в размере 156 руб., а также с учетом двоих детей.
Необходимо ли, выплачивая дивиденды, применять стандартные вычеты на детей при удержании подоходного налога с дивидендов?
Ответ
При исчислении подоходного налога с дивидендов могут применяться стандартные налоговые вычеты (п. 3 и 10 ст. 199 Налогового кодекса (далее – НК)).
Если гражданин получает дивиденды от организации, которая является для него местом основной работы, то источником выплаты и зарплаты, и дивидендов является один и тот же налоговый агент. Он обязан ежемесячно исчислять подоходный налог со всех подлежащих налогообложению доходов за месяц, в т.ч. дивидендов (п. 1 ст. 216 и п. 3 ст. 199 НК). Если у получателя дивидендов нет места основной работы (службы, учебы), стандартные вычеты предоставляются организацией, выплачивающей дивиденды, по письменному заявлению получателя дивидендов при предъявлении им трудовой книжки. При ее отсутствии в заявлении указывается причина отсутствия (п. 2 ст. 209 НК).
При определении налоговой базы подоходного налога с физлиц учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки (подп. 1.1, 1.6 п. 1 ст. 197 НК).
Для доходов в виде дивидендов, выплачиваемых белорусской организацией, налоговая база подоходного налога с физлиц определяется в порядке, установленном п. 6 ст. 182 и п. 3 ст. 199 НК (п. 10 ст. 199 НК). Датой фактического получения дохода в виде дивидендов является день принятия решения о распределении прибыли путем объявления и выплаты дивидендов (подп. 1.9 п. 1 ст. 213 НК).
В общем случае доходы работника в виде зарплаты и дивидендов облагаются подоходным налогом по ставке в размере 13 %.
Вместе с тем доходы в виде дивидендов могут облагаться подоходным налогом и по пониженным ставкам, а именно:
● по ставке в размере 6 % – при условии, что в течение трех предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации – резидентами Республики Беларусь (п. 5 ст. 214 НК);
● по ставке в размере 0 % – при условии, что в течение пяти предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации – резидентами Республики Беларусь (п. 6 ст. 214 НК).
Таким образом, стандартный налоговый вычет в размере 156 руб. предоставляется работнику, если сумма доходов за месяц, облагаемых подоходным налогом по ставке в размере 13 %, не превышает 944 руб.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
26.03.2026 16:33:03
|
|
|
Вычеты на детей и стандартные предоставляются по основному месту работы. Нет начислений дохода по основному месту работы, потому что в отпуске неоплачиваемом - нет никаких вычетов.
----
Не согласна. Дивиденды это такой же доход работника, облагаемый подоходным. И вычеты применяются так же. В НК нигде такого нет, что доход для применения вычетов это только заработная плата
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
26.03.2026 16:18:23
|
|
|
Вычеты на детей и стандартные предоставляются по основному месту работы. Нет начислений дохода по основному месту работы, потому что в отпуске неоплачиваемом - нет никаких вычетов
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
26.03.2026 16:16:42
|
|
|
«Анонимно» 26.03.2026 16:13:27
Почему у сотрудника не может быть доход только дивиденды? Он может быть в отпуске за свой счет без сохранения з/п. Тогда я и применяю вычеты на детей.
-
В каком нормативном документе это написано?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
26.03.2026 16:13:27
|
|
|
Почему у сотрудника не может быть доход только дивиденды? Он может быть в отпуске за свой счет без сохранения з/п. Тогда я и применяю вычеты на детей.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
26.03.2026 16:06:34
|
|
|
Компенсация с этого года удерживают ПН. Значит это доход.
-
Ну суммируйте все виды дохода вашего сотрудника и применяйте к общей сумме вычеты
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
26.03.2026 16:06:07
|
|
|
Анонимно« 26.03.2026 16:01:54
Если вы выплачиваете дивиденды и компенсацию не вашему сотруднику, а стороннему лицу - то никакие вычеты не применяются при расчете подоходного, ни стандартный, ни на детей
______________
ключевое слово в этом обсуждении » не вашему сотруднику«
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
26.03.2026 16:05:24
|
|
|
Нигде не нашла, что к дивидендам (как единственному источнику дохода )нельзя применить вычеты на детей. Только если дивиденды превысили макс.порог и облагаются по повыш.ствке 25%. Начисляются дивиденды сотруднику.
-
Если дивиденды выплачиваются вашему сотруднику, то это уже не единственный источник дохода, у него же есть еще зарплата у вас. Поэтому суммируйте его дивиденды и зарплату и уже к общей сумме применяйте вычеты на детей и стандартный, если общий доход не превышает установленного минимума для этого. Нельзя к зарплате сотрудника применить вычеты при расчете подоходного, а потом еще их же применить к компенсации за авто, и еще раз к дивидендам.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
26.03.2026 16:02:01
|
|
|
А где вы нашли, что к компенсации вычеты применяются
________________
Компенсация с этого года удерживают ПН. Значит это доход.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
26.03.2026 16:01:54
|
|
|
Если вы выплачиваете дивиденды и компенсацию не вашему сотруднику, а стороннему лицу - то никакие вычеты не применяются при расчете подоходного, ни стандартный, ни на детей.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
26.03.2026 16:01:02
|
|
|
Если вы выплачиваете компенсацию и ( или) дивиденды вашему сотруднику, то весь его доход суммируется, включая зарплату, компенсацию и дивиденды, и уже к этой сумме применяется вычет на ребенка или стандартный вычет, если эта сумма не выше установленного минимума для его применения. Если вы выплачиваете дивиденды и компенсацию- то никакие вычеты не применяются при расчете подоходного, ни стандартный, ни на детей.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
26.03.2026 15:52:27
|
|
|
И я не нашла. И не нашла про компенсацию что вычеты не применяюся
-
А где вы нашли, что к компенсации вычеты применяются?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
26.03.2026 15:40:20
|
|
|
«Анонимно» 26.03.2026 15:34:58
Нигде не нашла, что к дивидендам (как единственному источнику дохода )нельзя применить вычеты на детей. Только если дивиденды превысили макс.порог и облагаются по повыш.ствке 25%. Начисляются дивиденды сотруднику.
___________________
И я не нашла. И не нашла про компенсацию что вычеты не применяюся
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
26.03.2026 15:34:58
|
|
|
Нигде не нашла, что к дивидендам (как единственному источнику дохода )нельзя применить вычеты на детей. Только если дивиденды превысили макс.порог и облагаются по повыш.ствке 25%. Начисляются дивиденды сотруднику.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
26.03.2026 15:04:18
|
|
|
Анонимно 26.03.2026 14:23:41
‐----
Если не сложно, подскажите нормативку, где это можно прочитать
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
26.03.2026 14:23:41
|
|
|
«Анонимно» 26.03.2026 12:31:53
А к дивидендам применяются же вычеты на детей?
-
Нет только к доходам в виде зарплаты
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
26.03.2026 14:23:07
|
|
|
В Беларуси при налогообложении дивидендов стандартные налоговые вычеты (в том числе на детей) не применяются, если дивиденды — единственный доход.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
26.03.2026 14:09:22
|
|
|
https://ilex.by/news/izmeneniya-po-podohodnomu-nalogu/
https://minsknews.by/v-belarusi-izmenilis-razmery-standartnyh-nalogovyh-vychetov
https://nalog.gov.by/entrepreneurs/taxes/tax_systems/income_tax/
https://etalonline.by/kodeksy/
НК РБ
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-22
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»