Добрый день! Организация создана в 2025 году, выручки нет до сих пор, соответственной нет начисленного НДС. Объясните, пожалуйста, по входному НДС по ОС за 2025 год, мы можем вернуть его из бюджета в 2026 году, принимая к вычету в размере 1/4 от непринятого к вычету на начало 2026 года за квартал?
Говоря простым языком, этот пункт означает легальный способ вернуть «зависший» НДС по крупным покупкам живыми деньгами из бюджета (или зачесть его в счет других налогов), даже если в текущем году ваша фирма ничего не продавала или продавала мало.Вот подробный разбор этой механики на «пальцах».1. Как работает обычный вычет (главное правило)В обычном бизнесе действует правило: вы не можете забрать из бюджета НДС больше, чем сами начислили своим покупателям.Пример: Вы продали товар и начислили НДС на сумму 1 000 BYN. А по обычным накладным от поставщиков (за аренду, материалы, рекламу) у вас накопилось «входного» НДС на 1 500 BYN.Итог: Налоговая разрешит вам уменьшить ваш НДС к уплате только до нуля (вычтет 1 000 из 1 000). А оставшиеся 500 BYN просто перенесутся на следующий месяц или квартал. Вернуть их на расчетный счет «живыми деньгами» по общему правилу нельзя.2. В чем исключение для Основных Средств (ОС) и Нематериальных Активов (НМА)Основные средства — это дорогое имущество (станки, здания, автомобили компании). Налог на добавленную стоимость по ним часто исчисляется огромными суммами, которые могут «висеть» в накопленных вычетах годами, потому что текущая выручка компании не позволяет их быстро перекрыть.Чтобы бизнес не замораживал свои оборотные средства, государство сделало исключение.3. Как это работает на практике (Пошаговый алгоритм)Если у вас на 31 декабря прошлого года остался неиспользованный «входной» НДС по купленному оборудованию, то с 1 января нового года вы имеете право применить «метод равных долей»:Делим сумму: Вы берете весь этот прошлогодний остаток НДС по ОС и делите его на равные части:На 12 частей — если вы отчитываетесь по НДС каждый месяц.На 4 части — если вы сдаете декларацию раз в квартал.Прописываем в правила: Данный выбор порядка вычета вы обязательно фиксируете в учетной политике компании на текущий год.Заявляем полный вычет: В каждом отчетном периоде нового года вы берете эту долю (например, 1/4 часть) и ставите в декларацию.И вот тут срабатывает магия п. 27.6 ст. 133 НК: эта доля вычитается в полном объеме, вообще без оглядки на то, сколько вы продали.4. Конкретный пример из жизниООО «Альфа» сдает декларацию по НДС поквартально. В прошлом году фирма купила производственную линию, и на 1 января нового года у нее на балансе остался не принятый к вычету «входной» НДС по этому станку в размере 40 000 BYN.Компания решила делить остаток по кварталам (40 000 / 4 = 10 000 BYN на квартал) и записала это в учетную политику.В 1-м квартале нового года у фирмы случился кризис или ремонт — продаж не было вообще (исчисленный НДС = 0 BYN).По обычному правилу вычет был бы равен нулю.Но благодаря п. 27.6, бухгалтер законно заявляет к вычету 10 000 BYN (одну четверть).В декларации получается минус: -10 000 BYN.Результат: У фирмы возникает право вернуть эти 10 000 BYN из бюджета реальными деньгами на свой банковский счет или направить их на оплату других налогов (например, налога на прибыль или недвижимости).
Беларусь
"Анонимно"15.06.2026 14:30:18
ап
Беларусь
"Анонимно"11.06.2026 13:43:34
Вычет сумм НДС в полном объеме, независимо от сумм НДС, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, возможен по следующим основаниям: — при наличии на начало налогового периода не принятого к вычету НДС по основным средствам и нематериальным активам (п. 27.6 ст. 133 НК); ______________________________ люди, объясните, пожалуйста, на пальцах, что на практике означает этот пункт
Беларусь
Автор08.06.2026 14:36:13
— при наличии на начало налогового периода не принятого к вычету НДС по основным средствам и нематериальным активам (п. 27.6 ст. 133 НК); _________________ именно на основании этого условия я сделала такой вывод, неправильно?
Беларусь
"Анонимно"08.06.2026 13:58:17
— при наличии на начало налогового периода не принятого к вычету НДС по основным средствам и нематериальным активам (п. 27.6 ст. 133 НК);
Беларусь
"Анонимно"08.06.2026 13:52:23
Одним словом-вычеты по НДС принимаются в размере не превышающем начисленный к уплате НДС. Нет начисленного к уплате НДС, нет и вычетов
Беларусь
"Анонимно"08.06.2026 13:50:54
Вопрос: По итогам 2024 г. у организации нет выручки от реализации (деятельность только началась). Вместе с этим закупались услуги по бухгалтерскому учету и мобильной связи, предъявлен и уплачен НДС от поставщиков. Можно ли по итогам года вернуть этот НДС из бюджета? Что указывать в декларации по НДС?
Ответ: В изложенной ситуации возврат подлежащих вычету сумм НДС невозможен. Организация сможет применить налоговые вычеты в последующих налоговых периодах при наличии оснований.
Обоснование: Возврату подлежат суммы налоговых вычетов, превышающие общую сумму НДС, исчисленную по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (абз. 3 п. 3 ст. 135 НК).
Вычет сумм НДС в полном объеме, независимо от сумм НДС, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, возможен по следующим основаниям:
— при реализации товаров (работ, услуг) по ставке в размере 0 или 10% (п. 27.1 и 27.2 ст. 133 НК);
— если организация находится в процессе ликвидации (ликвидационного производства) (п. 27.3 ст. 133 НК);
— если иностранная организация прекращает деятельность на территории Республики Беларусь (п. 27.4 ст. 133 НК);
— при наличии на начало налогового периода не принятого к вычету НДС по основным средствам и нематериальным активам (п. 27.6 ст. 133 НК);
— при реализации товаров нерезидентам с мест хранения на территории иностранных государств, а также при электронной дистанционной продаже товаров за пределами Республики Беларусь (п. 27.7, 27.8 и 27.9 ст. 133 НК).
В изложенной ситуации ни одно из условий, указанных в п. 27 ст. 133 НК, не выполняется.
Таким образом, не принятые к вычету суммы НДС можно будет принять к вычету в последующих налоговых периодах в пределах сумм НДС, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, или по основаниям, установленным п. 27 ст. 133 НК (п. 1.1 и 1.2 ст. 133 НК).
В случае представления плательщиком декларации cуммы НДС, не принятые к вычету на конец отчетного периода, следует отразить в строке 11.2 разд. IV налоговой декларации по НДС (подп. 1.4.1 ст. 22, ч. 1 — 3 п. 2 ст. 40, подп. 18.15 Инструкции N 2).
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»