ИП транспортная деятельность. Куда вы относите проценты банка при заполнении декларации? Ставить все, как транспортная и 30% на расходы или же делить по стр. 1.3 и 1.4 и раскидывать на 30% и 20% расходы?
Общая система налогообложения (ОСН): подоходный налог 20% и профессиональные вычеты Общая система налогообложения (ОСН) для ИП — это учёт доходов и расходов с уплатой подоходного налога с физических лиц по ставке 20% с разницы между ними. ОСН применяется по умолчанию ко всем ИП, которые не перешли на единый налог.
На ОСН вы обязаны собирать и хранить все первичные учётные документы — входящие и исходящие. Это значительно сложнее, чем при едином налоге, но даёт возможность уменьшить налоговую базу на сумму подтверждённых расходов. Либо — без подтверждения документами — применить профессиональный налоговый вычет: 20% от суммы доходов (или 30% для ИП, занимающихся розничной торговлей или транспортной деятельностью). В этом случае собирать и доказывать фактические расходы не нужно. Ставка подоходного налога — 20%, но при превышении порога 500 000 BYN она вырастает до 30% (согласно разъяснениям МНС, повышенная ставка применяется ко всей налоговой базе за отчётный период).
С 1 января 2024 года ИП в общем порядке не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) при реализации товаров и услуг на территории Беларуси — входящий НДС относится на расходы. Это упрощает учёт, но означает, что контрагенты-юрлица не смогут принять НДС к вычету по вашим документам. При выводе прибыли дополнительные налоги не уплачиваются — деньги на счёте ИП считаются его личными средствами.
Как профессиональные вычеты влияют на итоговый налог: нормативы 20% и 30% Профессиональный налоговый вычет — право ИП уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов. Нормативы расходов напрямую влияют на итоговый подоходный налог: чем выше норматив, тем меньше налогооблагаемая база. У вас два варианта: учитывать фактические затраты с подтверждающими документами или применить норматив расходов без подтверждения.
Нормативы расходов без подтверждения на 2026 год:
30% от доходов — для розничной торговли и (или) транспортной деятельности, но только если при этом иные виды деятельности НЕ осуществляются. Если вы совмещаете розницу или транспорт с другими видами деятельности, применяется норматив 20%. Расчётная ставка налога при нормативе 30% составляет 14% (20% × 70% оставшегося дохода = 14%). 20% от доходов — для всех остальных видов деятельности, а также при совмещении розницы/транспорта с иными видами. Расчётная ставка — 16% (20% × 80% оставшегося дохода = 16%). Если ваши фактические расходы превышают норматив — выгоднее вести Книгу учёта доходов и расходов (КУДИР) и подтверждать каждую затрату документально. Если расходы небольшие или сложно собирать первичку — норматив экономит время и нервы. Критерий выбора прост: посчитайте, при каком варианте сумма чистого дохода (выручка минус расходы минус налоги) окажется больше.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»