Заключаем договор на выполнение работ на 1,5 года. При этом выполнение работ согласно календарного плана включены этапы. Заказчик оплачивает процент стоимости каждого этапа авансом, а по окончанию работы по этапу на основании акта сдачи выполненных работ всю оставшуюся стоимость этапа и предоплату по следующему этапу. Как еще можно объяснить директору, что в этом случае реализацию определяется по каждому этапу и соответственно НДС должны платить по каждому этапу. У нас в учетной политике раньше было сказано, что реализация признается в целом по выполненным работам по договору и он настаивает, что я назвала акт выполненных работ промежуточным, НДС не выделяла, и соответственно никаких налогов с выручки не платила в течении 1,5 года. Может кто подскажет что-то более дельное как тут быть.
>>>>>Я просто не хочу называть количество лет, когда это для него не была реализация :) ------------------------ И что, за все эти годы никакая проверка не ткнула его носом???...
Беларусь
Лина18.06.2006 15:31:37
Трижды согласна :). Директору это я уже все говорила Я просто не хочу называть количество лет, когда это для него не была реализация :) Хотя все таки убедила следующий раз думать над договором без множества актов. А сейчас - вот считаю налоги ...
Беларусь
Uny15.06.2006 20:29:58
Чего-то не догоняю....
Инструкция по налогу на прибыль: «...20. В зависимости от учетной политики организации доходы (выручка) от реализации отражаются (признаются полученными) ... либо по отгрузке товаров (основных средств, иных ценностей, ВЫПОЛНЕНИЮ РАБОТ, оказанию услуг),...».
ГК, ст.708: «4. Сдача результата работы подрядчиком и приемка его заказчиком оформляются актом, подписанным обеими сторонами...»
У вас как? Заказчик принял работу? Акт подписан? Вот Вам и реализация, со всеми последствиями. Тогда чего вы там мудрите.....?.
Беларусь
ЛИ15.06.2006 20:13:28
В платежке можно писать - предоплата или оплата по договору и это не обязательно значит, что была реализация. Т.к. нет акта выполненных работ, то нет реализации. Если заказчик хочет брать в зачет НДС по акту, то других вариантов нет - необходимо платить налоги с выручки и НДС. Пусть дирик договариваеться с заказчиком о замене договора на ваших условиях и как говорят многие на этом сайте «будет вашему дирику счастье».
Беларусь
Лина15.06.2006 19:36:41
Выручка по отгрузке. Сейчас в договоре ясно сказано, то по каждому этапу Заказчик делает нам предоплату. Зачет аванса и оплата оставшейся суммы по этапу на основании акта приемки- сдачи работ. Есть еще возможность скорректировать договор, что я и хочу сделать. Предложила вариант, что в договоре будет предоплата по всему договору и 1 акт выполненных работ, но директора это не устаивает, так как ему хочется получить не предоплату по договору в процентном отношении, а расчет по каждому этапу. Поэтому как этот документ по этапу не назови - то во-первых, на основании его пройдет платеж от Заказчика и ведь в платежке будет «за что» и если там даже будет за передачу на испытание - разве не откровенный оборот по реализации, во - вторых, Заказчик тоже заинтересован показать эту сумму как затраты, в третьих еще ведь если выделять НДС надо выписывать счет-фактуру по НДС. Поэтому вот и не знаю что еще придумать. Как обойти налоги по этапам? Уже Инструкцию по НДС вместе изучаем :) и он твердит, что по этапы там не слова :) Точно скоро уволит, так как одной головы что-то доказать не хватает...
Беларусь
ЛИ15.06.2006 17:56:38
По поводу директора - все свои желания он должен в письменном виде зафиксировать на соответствующем документе с резулюцией для главбуха. Например, на акте выполненных этапных работ (составленном по всем правилам бухгалтерии, т.е. с НДС) написать - гл.Бухгалтеру не оплачивать все налоги с выручки до выполнения всех работ по договору. Хотя это и не освободить главбуха от санкций, но будет ясно, что искажение бухучета произошло по вине руководителя.
Беларусь
ЛИ15.06.2006 17:48:12
То, что записано в учетной не должно противоречить законодательству. Мое мнение. Если у вас выручка признается по отгрузке, то при отгрузке (пусть и поэтапной) необходимо составить акт (который так и называется - выполненных работ) и оплатить все налоги. Но, если в договоре сказано о поэтапной оплате и ничего не сказано о закрытии каждого этапа актом, то конечно никаких актов нет и работы закроются одним актом,срок которого тоже должен быть указан в договоре. Для того, чтобы не платить налоги по каждому этапу, а оплатить за всю работу можно составлять акт, который будет называться не акт выполненных работ, а по другому (передачи на испытание или др.). Но все это должно опять таки быть в договоре.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»